Как возместить НДС для ИП на ОСНО: порядок возврата и причины отказа

Последнее изменение: Июль 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, как ИП на ОСНО получить возмещение по НДС. Разберем условия, способы, порядок возврата и список необходимых документов для налоговой. А также мы расскажем, по каким причинам ФНС может отказать в возврате.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Можно ли получить возмещение по НДС для ИП на ОСНО

Претендовать на возмещение НДС  может каждый предприниматель, разберем 2 ситуации по возврату налога:

  • Налоговый вычет по НДС как разность между налогом от продажи товара и налогом от закупленных материалов, выставленным поставщиками.
Пример.

ИП Иванов Н. А на ОСНО реализовал продукцию на 2 250 000 рублей (в том числе НДС 20% — 375 000 рублей) и закупил материалов на 850 000 рублей (в том числе НДС 20% — 141 667 рублей). НДС к уплате в бюджет составит 233 333 рублей (375 000 — 141 667).

  • НДС к возмещению представляет собой разность между налогом от закупленных материалов и налогом от продажи товаров.
Пример.

ИП Васильков И. Д. на ОСНО продал товаров на 930 000 рублей (в том числе НДС 155 000 рублей) и закупил материалов на 1 540 000 рублей (в том числе НДС 256 667 рублей). Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 101 667 рублей (256 667 — 155 000).

Ситуация, когда налог от поставщика превышает налог от продажи товаров (второй пример), возникает, если ИП на ОСНО закупает материалы по ставке 20%, а продаёт товары по ставке 10%.

При каких условиях ИП может вернуть НДС

Чтобы возместить НДС, ИП должен подготовить подтверждающие документы для налоговой. Перечень условий, который должен выполнить ИП на ОСНО при возврате НДС:

  • Вычет может быть заявлен не позднее 3-х лет с момента принятия на учёт товаров.
  • Основным документом считается счёт-фактура, который содержит в себе отдельную строку с НДС — сохраняйте все счета-фактуры.
  • Все операции должны регистрироваться в книге покупок и продаж.
  • Из первичных документов у вас должны быть оформлены по всем правилам договор, товарная накладная и платёжные поручения.
  • Вы подаете декларацию в налоговую с отрицательным сальдо (когда расходы превышают доходы).

Для возмещения НДС должны быть выполнены все условия. Если инспектор налоговой найдёт ошибки в ваших документах, то в возврате налога могут отказать.

Порядок возврата налога из бюджета

Для начала разберитесь, какими способами вы хотите вернуть денежные средства. Есть 2 способа: обычный (общий) и заявительный.

Обычным методом пользуются только те, кто не имеет права вернуть налог в ускоренном режиме. Здесь возврат происходит поэтапно.

При заявительном возврат средств пройдёт намного быстрее, до окончания камеральной проверки. Но для этого способа понадобится банковская гарантия — если ИП не возместит в бюджет налог, банк обещает налоговым органам выплатить эту сумму за него.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

В таблице разберем этапы обоих способов возврата:

Обычный способЗаявительный способ
Соберите все первичные документы (счёт-фактура, книга покупок и продаж, договоры, товарная накладная, платёжные поручения)Заполните налоговую декларацию по НДС электронным способом
Заполните налоговую декларацию по НДС электронным способомПолучите банковскую гарантию на вашу сумму
Напишите заявление на возмещениеНапишите заявление на применение заявительного порядка
Сдайте декларацию и заявление в налоговуюСдайте декларацию по НДС, заявление и банковскую гарантию в налоговый орган
Ожидайте окончания камеральной проверки. Она длится 3 месяца. В этот период у вас будут запрашивать первичные документы.Ожидайте окончательного решения в течение пяти дней. На этом этапе налоговые органы могут запросить у вас первичные документы.
В течение 7 дней после камеральной проверки вас уведомят о решенииО результате вас уведомят в течение 5 дней после проверки
В течение 5 дней вам перечислят денежные средства на расчётный счёт или в счёт будущей оплаты налогаВ течение 6 дней вам перечислят денежные средства на расчётный счёт или в счёт будущей оплаты налога

Может ли ИП на ОСНО получить отказ в возмещении НДС

Вам могут отказать в возмещении НДС по следующим причинам:

  • Первичные документы либо не были предоставлены в налоговую либо оформлены неправильно.
  • Ошибки в декларации.
  • Инспектор может посчитать контрагента ненадёжным.
  • Собранные документы просрочены.
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее