В статье рассмотрим, как ИП на ОСНО получить возмещение по НДС. Разберем условия, способы, порядок возврата и список необходимых документов для налоговой. А также мы расскажем, по каким причинам ФНС может отказать в возврате.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Можно ли получить возмещение по НДС для ИП на ОСНО
Претендовать на возмещение НДС может каждый предприниматель, разберем 2 ситуации по возврату налога:
- Налоговый вычет по НДС как разность между налогом от продажи товара и налогом от закупленных материалов, выставленный поставщиками.
Пример.
ИП Иванов Н. А на ОСНО реализовал продукцию на 2 250 000 рублей (в том числе НДС 20% — 375 000 рублей) и закупил материалов на 850 000 рублей (в том числе НДС 20% — 141 667 рублей). НДС к уплате в бюджет составит 233 333 рублей (375 000 — 141 667).
- НДС к возмещению представляет собой разность между налогом от закупленных материалов и налогом от продажи товаров.
Пример.
ИП Васильков И. Д. на ОСНО продал товаров на 930 000 рублей (в том числе НДС 155 000 рублей) и закупил материалов на 1 540 000 рублей (в том числе НДС 256 667 рублей). Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 101 667 рублей (256 667 — 155 000).
Ситуация, когда налог от поставщика превышает налог от продажи товаров (второй пример), возникает, если ИП на ОСНО закупает материалы по ставке 20%, а продаёт товары по ставке 10%.
При каких условиях ИП может вернуть НДС
Чтобы возместить НДС, ИП должен подготовить подтверждающие документы для налоговой. Перечень условий, который должен выполнить ИП на ОСНО при возврате НДС:
- Вычет может быть заявлен не позднее 3-х лет с момента принятия на учёт товаров.
- Основным документом считается счёт-фактура, который содержит в себе отдельную строку с НДС — сохраняйте все счета-фактуры.
- Все операции должны регистрироваться в книге покупок и продаж.
- Из первичных документов у вас должны быть оформлены по всем правилам договор, товарная накладная и платёжные поручения.
- Вы подаете декларацию в налоговую с отрицательным сальдо (когда расходы превышают доходы).
Для возмещения НДС должны быть выполнены все условия. Если инспектор налоговой найдёт ошибки в ваших документах, то в возврате налога могут отказать.
Порядок возврата налога из бюджета
Для начала разберитесь, какими способами вы хотите вернуть денежные средства. Есть 2 способа: обычный (общий) и заявительный.
Обычным методом пользуются только те, кто не имеет права вернуть налог в ускоренном режиме. Здесь возврат происходит поэтапно.
При заявительном возврат средств пройдёт намного быстрее, до окончания камеральной проверки. Но для этого способа понадобится банковская гарантия — если ИП не возместит в бюджет налог, банк обещает налоговым органам выплатить эту сумму за него.
Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.
В таблице разберем этапы обоих способов возврата:
| Обычный способ |
Заявительный способ |
| Соберите все первичные документы (счёт-фактура, книга покупок и продаж, договоры, товарная накладная, платёжные поручения) |
Заполните налоговую декларацию по НДС электронным способом |
| Заполните налоговую декларацию по НДС электронным способом |
Получите банковскую гарантию на вашу сумму |
| Напишите заявление на возмещение |
Напишите заявление на применение заявительного порядка |
| Сдайте декларацию и заявление в налоговую |
Сдайте декларацию по НДС, заявление и банковскую гарантию в налоговый орган |
| Ожидайте окончания камеральной проверки. Она длится 3 месяца. В этот период у вас будут запрашивать первичные документы. |
Ожидайте окончательного решения в течение пяти дней. На этом этапе налоговые органы могут запросить у вас первичные документы. |
| В течение 7 дней после камеральной проверки вас уведомят о решении |
О результате вас уведомят в течение 5 дней после проверки |
| В течение 5 дней вам перечислят денежные средства на расчётный счёт или в счёт будущей оплаты налога |
В течение 6 дней вам перечислят денежные средства на расчётный счёт или в счёт будущей оплаты налога |
Может ли ИП на ОСНО получить отказ в возмещении НДС
Вам могут отказать в возмещении НДС по следующим причинам:
- Первичные документы либо не были предоставлены в налоговую либо оформлены неправильно.
- Ошибки в декларации.
- Инспектор может посчитать контрагента ненадёжным.
- Собранные документы просрочены.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее