Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую

В статье рассмотрим, какие налоги и взносы платит ИП. Разберемся, как рассчитать процент отчислений в налоговую и фонды, и узнаем, какой размер налога нужно оплачивать ежеквартально или ежегодно. А также мы подготовили простые формулы для расчета суммы налогов.

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Какие налоги обязан платить ИП

По завершении отчетного периода предприниматель обязан заплатить налоги. Большинство из них уплачиваются ежеквартально и считаются авансовыми платежами. Отчетность по ним сдается по итогам года. Исключением является НДС. Сначала по нему сдаются декларации, а потом оплачивается фактическая сумма налога — та, что указана в отчетах.

Список налогов, которые должен платить ИП, включает основные (в зависимости от выбранной системы налогообложения) и дополнительные. К последним отнесем имущественные налоги, с зарплаты наемных работников и прочие. При совмещении налоговых режимов налоги платятся по каждой из систем.

Далее рассмотрим, с каким перечнем налогов в процессе предпринимательской деятельности будет работать ИП, научимся правильно начислять и платить их.

Рекомендуем прочитать: Что нужно делать после регистрации ИП — пошаговая инструкция.

Налоги ИП на ОСНО

На общей налоговой системе ИП должен заплатить:

• налог с прибыли;
• НДС.

Для расчета налога с прибыли (подоходного налога ИП) берутся данные из КУДиР. Из всех доходов вычитаем расходы, разницу умножаем на 13%. Доходы и расходы в КУДиР заносим за минусом НДС.

Несмотря на то, что это годовой налог, по нему необходимо оплачивать авансовые платежи. Они рассчитываются самостоятельно, каждый квартал, на основании КУДиР, из которой вам нужно знать, какую прибыль вы получили за отчетный квартал. Срок уплаты платежей — до 25.04, 25.07 и 25.10. По итогам года составляем декларацию 3-НДФЛ, считаем налог, выясняем, весь ли он уплачен. Если нет, то остаток нужно внести до 15 июля года, следующего за отчетным.

НДС является квартальным налогом. Его ставка — 20%. Данные для расчета налога берутся из книги покупок и продаж. Они заносятся в итоговую декларацию, считается размер налога. Его перечисляют в бюджет ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог для ИП на УСН

На упрощенке ИП платит либо налог с дохода (6%), либо с прибыли (15%), НДС платить не нужно. Однако, в исключительных случаях данный налог все же может быть начислен. Если продажа была совершена с выделением НДС, выставлена счет-фактура, то налог становится обязательным. По нему нужно сдать декларацию и уплатить насчитанную сумму государству. Вычесть из нее сумму «входящего» НДС не получится, так как ИП на этом спецрежиме освобожден от его уплаты.

Чтобы посчитать налог с дохода, нужно сумму всех оплаченных продаж умножить на 6%, а из того, что получится, вычесть сумму уплаченных страховых взносов.

Все оплаченные продажи Х 6% — уплаченные страховые взносы = налог в бюджет

Чтобы посчитать налог с прибыли, нужно из суммы всех оплаченных продаж вычесть сумму всех оплаченных расходов, включая сумму страховых взносов, разницу умножаем на 15%.

(Все оплаченные продажи — все оплаченные расходы) Х 15% = налог в бюджет

При расчете налога нужно учесть важные моменты:

• Оплаченными считаются те продажи, за которые фактически получены деньги. Последние могут поступить сразу на расчетный счет ИП (оплата произведена платежным поручением, банковской картой) или внесены в кассу наличкой.
• Оплаченными расходами являются все покупки ИП, связанные непосредственно с продажами, за которые он фактически рассчитался (платежным поручением, картой).
• Уплаченными страховыми взносами будут суммы, перечисленные в налоговую в течение отчетного квартала, что должно быть подтверждено любым платежным документом.
• ИП, работающий без наемных сотрудников, может принять к вычету всю уплаченную за квартал сумму страховых взносов. ИП с работниками на УСН 6% может уменьшить начисленный налог не более, чем на 50%, даже если сумма уплаченных страховых взносов больше.
• Налог в бюджет не может быть меньше 1% от полученных доходов. Если по расчету получилось меньше, платим обязательную сумму.
• Данные для расчета налога берем из КУДиР.
• Налог считаем каждый квартал, нарастающим итогом. За первый квартал по формуле, приведенной выше, за последующие — из начисленного налога вычитаем сумму уже оплаченного. Декларацию сдаем по итогам года.

Авансовые платежи по налогу ИП должен вносить ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 4-ый квартал налог вносится до 30 апреля следующего года. Если в вашем регионе пониженные расчетные ставки, для уплаты налогов используйте их.

Налоги у ИП на ПСН (Патенте)

У предпринимателя на ПСН основным налогом является патент. Его стоимость считает налоговая. За основу расчета берется потенциальный доход. Он утверждается региональными властями и на одинаковых видах деятельности может быть разным, в зависимости от конкретного региона, где работает ИП.

Патент оформляется в пределах календарного года, на любой срок не менее одного месяца. Налоговая ставка — 6%. Расчет стоимости патента на 12 месяцев:

Потенциальный доход Х 6% = сумма патента

Если ИП хочет оформить патент на срок менее года, к примеру, на 4 месяца, расчет будет таким:

(Потенциальный доход/12 мес. Х 4 мес.) Х 6% = сумма патента

При оплате патента нужно иметь в виду:

• Если он оформлен на срок до 6 месяцев, его необходимо оплатить в течение полугода. Можно разделить стоимость патента на 6 и самостоятельно определить ежемесячный налог, который вы будете платить каждый месяц налоговой.
• Если патент оформляется на срок от полугода, то оплату производим так:
  • в течение 90 календарных дней вносим 1/3 стоимости патента;
  • оставшуюся сумму перечисляем до окончания срока действия патента.

Налоговый платеж можно внести единовременно или разбить на удобные суммы. Главное, не нарушить срок уплаты и заплатить полагающуюся сумму в установленные выше пределы.

Налоги ИП на ЕСХН

Предприниматель на ЕСХН платит:

• сельскохозяйственный налог;
• НДС

Обязанность уплаты НДС у данных предпринимателей появилась 1 января 2019 года. До этого ИП на ЕСХН были освобождены от НДС. Но сейчас также можно написать заявление на освобождение от уплаты.

ИП может подать уведомление в налоговую, если будет соблюдено одно из условий:

• Заявления на применение ЕСХН и освобождение от уплаты НДС подаются в рамках одного календарного года.
• ИП получил доход (без учета НДС) за 2023 год не более 80 млн руб. В расчет берется только выручка от сельхоздеятельности. За 2023 год она не должна превышать 70 млн руб.
• ИП не продавал подакцизные товары в течение 3-х месяцев до даты подачи уведомления.

Сельскохозяйственный налог считается каждые 6 месяцев. За основу расчета берутся данные из КУДиР, доходы и расходы. Ставка налога — 6%. ЕСХН начисляется так:

(Полученные доходы — расходы) Х 6% = налог к уплате

Авансовый платеж по налогу должен быть внесен не позднее 25 июля. Затем сдается декларация и считается годовой налог. Из полученной суммы вычитается авансовый платеж. Налоговый остаток должен быть перечислен в бюджет до 31 марта после отчетного года.

Имущественные налоги ИП

К имущественным налогам ИП относятся:

• транспортный;
• земельный;
• налог на недвижимость

Эти налоги ИФНС начисляет на основании регистрационных данных о какой-либо собственности ИП, которая подлежит налогообложению (машина, земля, квартира и т. д.). Имущественные налоги являются ежегодными, начисляются до тех пор, пока не прекратится право собственности, к примеру, в результате продажи имущества.

В основу расчета берется утвержденная региональными или местными властями ставка по каждому из объектов собственности. Затем она умножается на лошадиные силы, если налог рассчитывается по машине, на квадратные метры, если это земля или квартира. Если ИП владел собственностью неполный год, расчет корректируется, берется количество месяцев в собственности.

Оплата налогов ИП с зарплаты работников

Если ИП нанимает работников, он обязан заключить с ними соответствующий договор (трудовой или ГПХ), начислять им зарплату и отчислять налоги. ИП, имеющий работников, должен удерживать с их заработной платы (выплаченной деньгами или в натуральной форме) подоходный налог (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%. Рассчитывается он так:

(Сумма зарплаты — налоговый вычет) Х 13% = НДФЛ в бюджет

Налоговый вычет — это фиксированная ставка, которая не облагается подоходным налогом. Это льгота родителям, имеющим детей. Ее размер:

• по 1400 руб. на первого и второго ребенка;
• по 3000 руб. на третьего и последующих.

ИП обязан перечислять страховые взносы с ФОТ сотрудников. О них мы поговорим ниже. Если подоходный налог отчисляется из средств работника, то страховые взносы ИП платит из собственных источников.

Прочие налоги и сборы

К прочим налогам и сборам относятся платежи, касающиеся ограниченного круга ИП. Они могут быть связаны со специально принятыми законами или спецификой предпринимательской деятельности:

• торговый сбор;
• экологическая плата;
• акцизный налог;
• водный налог.

Торговый сбор для ИП

Торговый сбор платят только те предприниматели, которые работают на территории Москвы, занимаются розницей, мелкооптовой, оптовой куплей-продажей товаров за исключением ИП на ПСН и ЕСХН. Торговый сбор начисляется ежеквартально применительно к торговому объекту, используемому в предпринимательской деятельности. В законе № 62 г. Москвы от 17.12.2014 ст. 3 можно найти полный список объектов недвижимости, не облагаемых данным налогом, а также тех, кто освобожден от его уплаты. В 2023 закон применяется с учетом внесенных 11.11.2023 изменений.

Экологическая плата

Экологический сбор платят ИП, занимающиеся размещением отходов производства и потребления. В основном это касается предпринимателей, являющихся спецфирмами по вывозу мусора. Плата рассчитывается исходя из нормативов, поправочных коэффициентов и инфляции. Если ИП просто складирует мусор в специально отведенном месте, а вывозит его специализированная фирма, данный сбор он не платит.

Акцизный налог

Акцизный налог платят ИП, занимающиеся производством, переработкой и импортом подакцизных товаров. Те, кто занимается перепродажей данных товаров, от уплаты налога освобождены.

Водный налог

Плательщиками водного налога признаются только ИП, использующие водоемы для извлечения прибыли и работающие по лицензии.

Рекомендуем прочитать: Какую отчетность ИП сдает в налоговую и фонды: виды, правила, даты и сроки.

Какие взносы платит ИП

Помимо выше перечисленных налогов, ИП платит страховые взносы. Они подразделяются на:

• взносы «за себя»;
• взносы за наемных работников.

Взносы ИП «за себя»

Страховые взносы ИП «за себя» состоят из фиксированной части и дополнительной. Фиксированная устанавливается федеральными властями ежегодно. Это 22% отчислений в ПФР и 5,1% в фонд медстраха. В денежном выражении налог за 2023 год составил 40 874 рублей, из них в пенсионный — 32 448 руб., в медстрах — 8 426 руб.

В 2023 году фиксированные взносы за себя не меняются и составляют 40 874 рублей за весь год.

Страховые взносы перечисляются в ИФНС. Сколько процентов из этой суммы перечислять, как платить и когда платить, ИП решает самостоятельно. Главное, взносы должны быть внесены полностью до конца отчетного года. Однако, лучше их платить равными частями и вычитать из начисленного налога, тем самым оптимизируя свою налоговую нагрузку.

При доходе до 300 000 рублей ИП платит только фиксированную часть страховых взносов. Свыше этой суммы нужно вносить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. Взнос также оплачивается по усмотрению ИП, но должен быть перечислен до 1 июля следующего года за отчетным.

Если ИП проработал не полный год, к примеру, открылся в середине года или, наоборот, закрылся, страховые взносы рассчитываются пропорционально тому времени, когда у физ. лица был статус предпринимателя.

Взносы ИП за наемных работников

Как только в штат принят хотя бы один работник, ИП получает статус работодателя и обязанность перечислять взносы с начисленной зарплаты. Взносы ИП с заработной платы включают:

• страховые;
• на травматизм.

Страховые взносы считаются ежемесячно, по каждому сотруднику, нарастающим итогом. Начисляются в три фонда по следующим ставкам:

• 22% в ПФР;
• 2,9% на социальное страхование;
• 5,1% на медицинское страхование.

Рассчитываем так — берем начисленную зарплату и умножаем на каждую из процентных ставок. Данный расчет применяется к суммам начислений в пределах МРОТ (2023 — 12792 руб.), свыше него ставки будут: 10% ПФР и 5% медстрах. На социальное страхование взносы свыше размера МРОТ не начисляются.

Взносы должны быть перечислены до 15 числа месяца, следующего за отчетным, в местную налоговую, разными платежными документами. Ранее налоги перечислялись в Пенсионный фонд.

Ставка взносов на травматизм может быть от 0,2 до 8,5%. Она зависит от вида предпринимательской деятельности. Считается по начисленной заработной плате за месяц, по сотрудникам не делится. Берем сумму зарплаты и умножаем на установленную процентную ставку.

Взнос на травматизм должен быть внесен до 15 числа следующего месяца за отчетным, в Фонд социального страхования.

Налоги в первый год работы ИП

При открытии ИП сразу нужно заплатить страховые взносы «за себя». Их необходимо платить даже в том случае, если деятельность не приносит прибыль. Основные налоги ИП начинает платить только после того, как получит первый доход. Налоги будут считаться по той системе налогообложения, которую предприниматель выбрал при регистрации.

Первый раз платеж нужно внести согласно срокам, которые мы рассмотрели для каждой из налоговых систем. По умолчанию, если заявление при оформлении на спецрежимы написано не было, для нового ИП доступна только общая налоговая система.

Какие налоги платит ИП, не ведущий деятельности

Если предприниматель приостановил свою деятельность, его можно отнести к неработающим ИП, но если он не снят с регистрационного налогового учета, то обязан платить страховые взносы «за себя». Это единственный налоговый платеж, который не зависит от дохода предпринимателя и системы налогообложения. Он становится обязательным платежом, как только ИП открылся, и перестает начисляться при снятии ИП с регистрационного учета.

Можно ли оптимизировать налоговую нагрузку ИП

Налоговую нагрузку можно и нужно оптимизировать. Если не получилось все учесть при регистрации, и налоговый режим выбран не совсем удачно, его можно сменить. Для одних предпринимателей выгодно работать на ПСН или УСН «Доходы» (если небольшие расходы), для других будет обязателен НДС, и придется остаться на общей системе. Все нужно считать.

Не забывайте о том, что самой лучшей скидкой при расчете налогов ИП являются уплаченные страховые взносы. С ними начисленные налоги можно свести к минимуму. Особенно если ваш режим — УСН Доходы, и авансовый налог считается ежеквартально. Распределяйте взносы равными частями и платите до окончания квартала, тогда их можно полностью зачесть в счет налога.