В статье рассмотрим, какой налог заплатит ИП на УСН, если продаст свой автомобиль. Разберемся, в каком случае налог не платится и как предпринимателю правильно рассчитать сумму на упрощенке «Доходы минус расходы».
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
ИП на УСН продает свой автомобиль – какие будут налоги
Доход от продажи транспортного средства, используемого ранее в коммерческих целях, учитывается при определении налогооблагаемой базы в полном объеме. Сумма к уплате зависит от вида упрощенной системы налогообложения:
- 6% — если применяется система с объектом «Доходы»;
- 15% — если объект «Доходы за вычетом расходов».
Если транспортное средство не использовалось в предпринимательской деятельности (применялось в личных целях), то доход от продажи не идет в расчет налога по упрощенке, нужно рассчитать только НДФЛ. Но если автомобиль находился в собственности в течение трех лет и более, полученный доход не подлежит налогообложению (23 глава НК РФ, ст. 217, пункт 17.1).
Важно!
Срок пользования автомобилем отсчитывается с даты заключения договора купли-продажи (получения в дар или по наследству) до даты продажи.
При наличии договора на покупку машины налог платится с прибыли – с разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения. Если прибыли нет, налог не начисляется. В случае утраты документов, подтверждающих сумму покупки, при определении налогооблагаемой базы ИП может воспользоваться правом на имущественный вычет. Его размер в 2023 году — 250 тысяч рублей. Норма закреплена в НК РФ (23 глава, ст. 220, пп. 2 пункта 2).
Внимание!
Имущественным вычетом в календарном году можно воспользоваться только один раз. Из продажной стоимости вычитаем 250 000 руб. и, если получаем прибыль, умножаем ее на 13% и получаем сумму налога.
Если ИП на УСН «Доходы» продает свой автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности, налог составит 6% с суммы, полученной от покупателя.
Рекомендуем прочитать: Учет ГСМ у ИП на УСН и покупки автомобиля на режиме «расходы минус доходы».
Как рассчитать налог на продажу авто для ИП на УСН «Доходы минус расходы»
У ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут возникнуть затруднения в расчете расходной части налогооблагаемой базы по продаже автомобиля. Разберем на примере.
ИП на УСН 15% продает КамАЗ, используемый в коммерческой деятельности 24 месяца (с момента ввода в эксплуатацию), за 3 500 000 руб. Стоимость приобретения составляла 3 800 000 руб., установлен срок его использования в 60 месяцев. Первоначальная стоимость автомобиля была учтена в расходах ИП равными частями в течение налогового периода (п.3 п.п.1 ст. 346.16 НК).
Так как транспортное средство продано через 2 года после начала его использования, то в расходы следует брать не покупную стоимость (3,8 млн), а остаточную за минусом начисленной за 2 года амортизации: (3 800 000 / 60 * 24) = 1 520 000 руб. Считаем остаточную стоимость: (3 800 000 – 1 520 000) = 2 280 000 руб. И начисляем налог с продажи: (3,5 млн – 2,28 млн) * 15% = 183 000 р.
Обратите внимание!
При продаже автомобиля менее чем через 3 года с момента его ввода в эксплуатацию, дополнительно потребуется пересчитать упрощенный налог за прошедшие периоды, внести корректировки и исправления в отчетность, а также доплатить в бюджет недоимку и начисленные пени (НК РФ, ст. 346.16, абз. 11, пп. 3 п. 3).
Факт продажи транспортного средства ИП на УСН отражает в книге по учету доходов и расходов, с последующим занесением в годовую форму отчетности по УСН декларацию).
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее