В статье разберем отличия ЕНВД от УСН для ИП. Рассмотрим, в чем принципиальная разница между вмененной и упрощенной системой налогообложения, и узнаем на примере, какую из них лучше выбрать предпринимателю.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
В чем отличия ЕНВД от УСН для ИП
Вмененная и упрощенная система налогообложения подразумевают освобождение от расчета и уплаты нескольких налогов — они заменяются одним. Исключение составляют случаи, предусмотренные в статье 346.11 Налогового кодекса РФ. Отличие от общей системы еще и в том, что сдается упрощенная отчетность.
Те, кто применяет ЕНВД, уплачивают фиксированную ставку от расчетной базы — ее устанавливает государство для каждого вида предпринимательской деятельности. Если доходы отсутствуют или значительно превышают базу, все равно вы заплатите одну и ту же сумму.
Единый налог применим не ко всем сферам деятельности, его величина различается в зависимости от региона проживания. В ст. 346.29 и ст. 346.26 Налогового кодекса РФ указаны виды деятельности для ИП, к которым применима ЕНВД, и величина вмененной налоговой базы. Вот некоторые примеры:
| Вид деятельности |
Физический показатель |
Базовая доходность, руб. в месяц |
| оказание бытовых услуг |
количество работников, включая ИП |
7 500 |
| техобслуживание и ремонт транспортных средств |
количество работников, включая ИП |
12 000 |
| пассажирские перевозки |
1 пассажирское место |
1 500 |
| розничная торговля на площади меньше 5 кв. м. |
1 торговое место |
9 000 |
| розничная торговля на площади больше 5 кв. м. |
1 кв. м. |
1 800 |
| услуги общепита с залом обслуживания |
1 кв. м. |
1 000 |
| услуги общепита без зала обслуживания |
количество работников, включая |
4 500 |
Налог исчисляется в размере 15% от базового дохода. Местные власти в регионах могут применять корректирующие коэффициенты и снижать ставку до 7,5 %. Если у вас несколько видов деятельности, налог рассчитывается для каждого в отдельности.
Для применения ЕНВД необходимо выполнение условий:
- количество сотрудников — не больше 100 человек;
- при услугах общепита и в розничной торговле площадь помещения — не более 150 кв. м.
- не более 20 автомобилей для пассажирских перевозок;
- и другие, определенные законом для разных видов деятельности.
Упрощенная система подразумевает уплату налога с реального оборота. Различают 2 вида исчисления:
- Без учета расходов. Ставка налога составит 6% от выручки.
- За вычетом затрат. В этом случае придется платить 15% от реального дохода. Если работа идет в убыток, то есть расходы больше выручки, налог составит 1% от оборота.
Если ИП не осуществляет деятельность, то налоги за период бездействия не уплачиваются. УСН разрешается применять в следующих случаях:
- годовой оборот ИП — не больше 150 миллионов рублей;
- стоимость основных средств (автотранспорт, здания, оборудование), с учетом амортизации, не должна превышать 150 миллионов руб.;
- численность сотрудников — не более 100 человек.
УСН и ЕНВД имеют как сходства, так и различия. В обоих случаях ИП платит только один налог, если не использует наемный труд. (за работников уплачивается НДФЛ). При обоих режимах можно уменьшить налог на сумму страховых взносов, за исключением УСН «Доходы минус расходы».
Принципиальная разница между ними состоит в том, что ЕНВД придется платить всегда, ежеквартально, за исключением оговоренных в Налоговом кодексе ситуаций, при которых невозможно осуществлять предпринимательскую деятельность в силу форс-мажорных обстоятельств. На упрощенке можно не платить налоги, когда нет деятельности.
Отличаются и сроки отчетности. При ЕНВД она ежеквартальная. Применяя УСН, декларации сдают один раз в год. Законом предусматривается совмещение режимов, если у вас несколько видов деятельности.
К недостаткам этих систем можно отнести:
- повышенное внимание ИФНС на предмет соответствия нормативам применения;
- организациям, для которых важно возмещение НДС, будет невыгодно с вами работать.
Рекомендуем прочитать: Переход ИП с ЕНВД на УСН: правила перевода, сроки и необходимые документы.
Что лучше для ИП: УСН или ЕНВД
Ответ на этот вопрос зависит от обстоятельств, универсального рецепта нет. Если вы планируете получать регулярный доход, то лучше применить ЕНВД. Если работа носит сезонный характер, или есть сомнения в стабильности и величине планируемого дохода, больше подойдет УСН. Тогда не придется платить лишние деньги в периоды затишья. Применяя УСН, необходимо учитывать размер расходов, и если он невелик, лучше перейти на схему «Доходы» (6%).
Пример для ИП без работников:
Предприниматель из Самары решил заняться частным извозом. Реальная выручка за первые 3 месяца работы составила 185 000 руб. Расходы на бензин и обслуживание — 40 000 руб. У ИП вопрос — на какую систему перейти с общей — на ЕНВД или УСН?
- Вмененка. Базовая доходность составляет 1500 руб. в месяц с каждого пассажирского места. Ее необходимо умножить на коэффициент 1 и коэффициент 2. Предположим, что в Самаре они равны 2,009 и 0,8 соответственно. Итого получаем доходность за квартал с четырех мест в машине 1500×4×2,009×0,8×3= 28 930 руб. Налог составит 15% от этой суммы, что равно 4339 руб.
- УСН без расходов: 185 000 × 6% = 11 100 руб.
- Упрощенка с учетом затрат: (185 000 – 40 000)× 15% = 21 750 руб.
Нашему таксисту лучше применять ЕНВД, а если перевозки станут приносить меньше денег, перейти на УСН по схеме «Доходы».
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее