Как ИП на УСН работать с НДС: выставление счет-фактуры и оплата налога

В статье рассмотрим, может ли ИП на УСН работать с НДС. Разберемся, должен ли предприниматель выставлять счет-фактуру, как оплачивать счета с НДС, переводить налог и сдавать декларацию. А также мы расскажем, как ИП перейти из ОСНО с НДС на УСН.

Можно ли ИП на УСН работать с НДС

ИП на упрощенной системе налогообложения обходится без НДС, пользуясь законным правом на освобождение. Но при появлении налогооблагаемых операций предприниматель на УСН будет являться плательщиком данного налога.

ИП может работать с НДС по своей инициативе, продавая продукцию с выделением налога, или стать вынужденным плательщиком, приобретая статус налогового агента. В первом случае нужно иметь в виду, что «входной» НДС зачесть не получится, что может негативно сказаться на финансовом результате, особенно при УСН 6%. Плюс ко всему нужно сдавать ежеквартальную отчетность и платить НДС по сроку — любое нарушение обернется для ИП штрафами.

Ниже дадим несколько советов, как правильно работать с НДС и что предпринимателю учесть в первую очередь.

Может ли ИП на УСН выставить счет с НДС

Да, может выставить. Что это означает для ИП: если на УСН счет выставлен с выделением НДС, соответственно, платеж поступит аналогичный — налог нужно перечислить в бюджет в обязательном порядке.

Должен ли ИП на УСН выставлять счет-фактуру

Прямое назначение счета-фактуры — учет операций, облагаемых НДС. Если они были в течение отчетного квартала, на каждую из них ИП должен выставить счет-фактуру. Если ИП работает на УСН без НДС при отгрузке товаров/продукции и оказании услуг, он может выдать покупателю/заказчику товарную накладную или акт выполненных работ.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Оплата счетов с НДС для ИП на УСН

Перечисляя деньги поставщику, который работает с НДС, в назначении платежа необходимо выделить сумму налога, в противном случае оплата счета будет отклонена — потребуется время на исправление ошибки.

ИП на УСН получил товар с НДС — как учесть

Товар принимается к учету по полной покупной стоимости, включая НДС. Зачесть налог из бюджета ИП на УСН не может — НДС ложится на предпринимательские траты. Продавать полученный товар в дальнейшем нужно с торговой наценкой, которая прибавляется к первоначальной учетной стоимости.

Когда ИП на УСН платит НДС

Основные моменты, когда у предпринимателя на УСН возникает обязанность по начислению и уплате НДС — если в отчетном периоде в деятельность ИП имели место:

Как ИП на УСН платить НДС

Для ИП на УСН расчетным периодом по НДС будет квартал. Уплатить налог нужно с 1 по 25 число первого месяца, следующего за отчетным периодом. Оплату можно внести платежным поручением через клиент-банк, а также вы можете отнести платежку (налоговое извещение) в отделение банка или сделать платеж через личный кабинет на сайте ФНС.

Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.

Надо ли ИП сдавать декларацию по НДС

Если ИП в течение квартала выставил хотя бы одну счет-фактуру — декларацию по НДС придется сдавать в обязательном порядке. Для сдачи отчета предусмотрен только электронный формат, на бумаге налоговая его не примет. Если за отчетный период при УСН не было операций, облагаемых НДС, декларацию с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Как перевести ИП из ОСНО с НДС на УСН

При смене налогового режима — при переходе с ОСНО на УСН — важно правильно восстановить НДС. Сделать это необходимо до первой продажи на упрощенке.

Пошаговый план действий: