Как ИП на УСН работать с НДС: выставление счет-фактуры и оплата налога

Последнее изменение: Октябрь 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, может ли ИП на УСН работать с НДС. Разберемся, должен ли предприниматель выставлять счет-фактуру, как оплачивать счета с НДС, переводить налог и сдавать декларацию. А также мы расскажем, как ИП перейти из ОСНО с НДС на УСН.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Можно ли ИП на УСН работать с НДС

ИП на упрощенной системе налогообложения обходится без НДС, пользуясь законным правом на освобождение. Но при появлении налогооблагаемых операций предприниматель на УСН будет являться плательщиком данного налога.

ИП может работать с НДС по своей инициативе, продавая продукцию с выделением налога, или стать вынужденным плательщиком, приобретая статус налогового агента. В первом случае нужно иметь в виду, что «входной» НДС зачесть не получится, что может негативно сказаться на финансовом результате, особенно при УСН 6%. Плюс ко всему нужно сдавать ежеквартальную отчетность и платить НДС по сроку — любое нарушение обернется для ИП штрафами.

Ниже дадим несколько советов, как правильно работать с НДС и что предпринимателю учесть в первую очередь.

Может ли ИП на УСН выставить счет с НДС

Да, может выставить. Что это означает для ИП: если на УСН счет выставлен с выделением НДС, соответственно, платеж поступит аналогичный — налог нужно перечислить в бюджет в обязательном порядке.

Должен ли ИП на УСН выставлять счет-фактуру

Прямое назначение счета-фактуры — учет операций, облагаемых НДС. Если они были в течение отчетного квартала, на каждую из них ИП должен выставить счет-фактуру. Если ИП работает на УСН без НДС при отгрузке товаров/продукции и оказании услуг, он может выдать покупателю/заказчику товарную накладную или акт выполненных работ.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Оплата счетов с НДС для ИП на УСН

Перечисляя деньги поставщику, который работает с НДС, в назначении платежа необходимо выделить сумму налога, в противном случае оплата счета будет отклонена — потребуется время на исправление ошибки.

ИП на УСН получил товар с НДС — как учесть

Товар принимается к учету по полной покупной стоимости, включая НДС. Зачесть налог из бюджета ИП на УСН не может — НДС ложится на предпринимательские траты. Продавать полученный товар в дальнейшем нужно с торговой наценкой, которая прибавляется к первоначальной учетной стоимости.

Когда ИП на УСН платит НДС

Основные моменты, когда у предпринимателя на УСН возникает обязанность по начислению и уплате НДС — если в отчетном периоде в деятельность ИП имели место:

  • продажи товаров, услуг с выставлением счет-фактур и выделением налога;
  • аренда помещений у муниципалитета;
  • операции по договорам доверительного управления или простого товарищества;
  • покупка товаров у иностранных партнеров;
  • иные случаи, предусмотренные в ст.161 НК

Как ИП на УСН платить НДС

Для ИП на УСН расчетным периодом по НДС будет квартал. Уплатить налог нужно с 1 по 25 число первого месяца, следующего за отчетным периодом. Оплату можно внести платежным поручением через клиент-банк, а также вы можете отнести платежку (налоговое извещение) в отделение банка или сделать платеж через личный кабинет на сайте ФНС.

Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.

Надо ли ИП сдавать декларацию по НДС

Если ИП в течение квартала выставил хотя бы одну счет-фактуру — декларацию по НДС придется сдавать в обязательном порядке. Для сдачи отчета предусмотрен только электронный формат, на бумаге налоговая его не примет. Если за отчетный период при УСН не было операций, облагаемых НДС, декларацию с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Как перевести ИП из ОСНО с НДС на УСН

При смене налогового режима — при переходе с ОСНО на УСН — важно правильно восстановить НДС. Сделать это необходимо до первой продажи на упрощенке.

Пошаговый план действий:

  1. Делаем инвентаризацию остатков материалов, товаров, сырья на последнюю отчетную дату работы на общем режиме.
  2. Восстанавливаем НДС по остаткам в сумме, которая ранее была возмещена из бюджета.
  3. НДС по основным средствам, нематериальным активам считаем в пропорции к остаточной стоимости, без учета переоценки.
  4. Все операции необходимо сделать в последний день квартала, после которого планируется переход на УСН.
  5. Восстановленный НДС на общем режиме включаем в состав прочих расходов.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее