Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами

Последнее изменение: Август 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН «доходы минус расходы» и какую отчетность сдает. Разберемся, что считается доходом на упрощенке 6% и нужно ли платить налоги, если доходов не было. Мы расскажем, как оплачивать налоговые платежи с работниками и без, а также как работать с первичкой.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Какие налоги платит ИП на УСН 6%

ИП, находящийся на системе налогообложения УСН «доходы», платит налог 6 процентов с суммы полученных доходов. Доходом у ИП при УСН считается весь заработок, полученный ИП в результате ведения предпринимательской деятельности. А также ИП обязан уплачивать имущественные налоги как физическое лицо.

Что является доходом ИП при УСН 6%

Доходом для ИП будут являться все денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу ИП, то есть оплаченные. При ведении деятельности ИП на УСН могут быть доходы не только в денежном выражении, но и в натуральной форме. Например, покупатель может рассчитаться с ИП имуществом.

Подтверждением дохода в денежном выражении являются выписка из банка или приходный ордер по кассе. В книге учета доходов и расходов нужно указать реквизиты этих документов. При передаче имущества – реквизиты акта передачи. Так как система подразумевает учет только доходов, расходы ИП не учитывает и не отражает.

Рекомендуем прочитать: Где выгодно открыть расчетный счет для ИП в: сравнение тарифов на РКО и отзывы.

Какие доходы нельзя принять к учету

Если ИП работает на нескольких системах налогообложения, то доходы от деятельности, облагаемой ЕНВД или ОСНО, нельзя принимать к учету. А также такими доходами не признаются денежные средства, поступившие в качестве кредитов и займов, дивиденды, ошибочно перечисленные покупателями, различного вида залоги или задатки, возмещение ФСС расходов по больничным листам, возврат переплаченных налогов и возврат авансов.

Если не было доходов, надо ли платить налоги при УСН 6%

Допустим, ИП зарегистрировался в декабре и за 4-ый квартал у него не было доходов от ведения бизнеса. Возникает вопрос — если доход нулевой, надо ли платить налоги при УСН 6%?

Налог от дохода платить не нужно, так как облагаемой базы как таковой нет. Но взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование ИП обязан заплатить. Заплатить можно частями в течение года или одним платежом. Срок — до конца текущего отчетного года.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Как оплатить 6 процентов по УСН для ИП

В течение года ИП поквартально платит авансовые платежи по УСН. Срок – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Авансовые платежи можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, если ИП работает без наемных работников.

Если есть персонал, платеж можно уменьшить не более, чем на 50%. Итоговый налог по году рассчитывается путем умножения ставки 6% на сумму дохода за год. Из полученной суммы отнимаем уплаченные в течение года авансовые платежи. Остаточную сумму необходимо перечислить в бюджет.

Какую отчетность сдает ИП на УСН «6 процентов»

Основная отчетность ИП на УСН 6% — это декларация и КУДиР. Книга не сдается в инспекцию, но по требованию должна быть предоставлена для проверки. ИП должен вести все документы, подтверждающие записи по книге доходов и расходов, и по запросу предъявить инспектору. Для ИП на УСН 6% в книге заполняется раздел «Доходы» в части поступлений, в разделе «расходы» отражаются уплаченные страховые взносы.

Обязанность сдачи декларации по НДС у ИП может возникнуть, если он выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП без работников не сдают расчеты по налогам с зарплаты. Но имея наемных работников, ИП обязан сдать в налоговую отчет по страховым взносам, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по подоходному налогу, в Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, в соцстрах – 4ФСС.

Первичные документы для ИП на УСН 6%

Объем документооборота у ИП на УСН зависит от вида осуществляемой деятельности. Первичные документы — это основание для заполнения книги доходов и расходов, которая в свою очередь служит основанием для начисления налога. Поэтому сбор и хранение первички — важный пункт в деятельности предпринимателя.

Чтобы не запутаться в бумажках, ИП лучше вести всю документацию в онлайн-сервисах. Там же можно найти все формы и шаблоны первичных документов.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее