Налог на имущество для ИП на УСН: кто может не платить + порядок расчета

В статье рассмотрим, какие ИП могут не платить налог на имущество. Узнаем, можно ли отнести кадастровый налог в расходы для предпринимателей на УСН 15% и 6%, а также разберем порядок расчета налога и сроки уплаты.

Платит ли ИП на УСН налог на имущество

Любое физлицо, в том числе ИП на УСН — это плательщик имущественного налога. ИП обязан уплатить налог на имущество по объекту недвижимости, которым он владеет на праве собственности. Налог обязателен для ИП вне зависимости от применяемой системы — «доходы» либо «доходы — расходы».

Должен ли ИП на УСН платить налог на имущество, если использует недвижимость в коммерческих целях

Используя имущество в коммерческих целях, ИП на УСН имеет право не платить налог. Оплачивать налог на имущество нужно только по недвижимости, которая перечислена в п. 7 ст. 378.2 НК.

Какие ИП на УСН освобождаются от налога на имущество физических лиц

Освобождение от уплаты возможно только для имущественных объектов, которые предприниматель использует в коммерческой деятельности. А также не обязаны платить налог ИП, уплачивающие единый сельхозналог. Это правило применимо по отношению к недвижимости, которая непосредственно используется в сельскохозяйственной сфере.

Налоговый орган не может знать, какие объекты у ИП для личных целей, а какие для ведения предпринимательской деятельности — поэтому для освобождения нужно предоставить заявление в налоговую инспекцию. Раньше надо было предоставлять документы, которые подтвердят право ИП на льготу по имущественному налогу. С 01.01.2018 года эту обязанность отменили. Но реквизиты этих документов, например, номер выписки из ЕГРН или свидетельства о собственности, должны быть прописаны в заявлении.

Заявление лучше подать заранее, иначе налог будет рассчитан полностью. ИП пишет данное заявление в тот налоговый орган, где он зарегистрирован.

Рекомендуем прочитать: Как открыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция для начинающих.

Правила расчета налога на имущество для ИП на УСН

Для целей учета оценка имущества производится по кадастровой стоимости. Чтобы рассчитать сумму налога, нужно перемножить значения кадастровой стоимости и ставки по региону.

В Налоговом кодексе указаны две максимальные ставки, применяемые к имущественным объектам:

1. 2%, если расчет производится исходя из кадастровой стоимости;
2. 2,2% по остальным объектам

и минимальная ставка — 0,1%. Размер ставок зависит от категории объекта. Если у ИП не один объект, расчет выполняется по каждому.

Кадастровую стоимость можно выяснить по кадастровому номеру объекта через онлайн-сервис Росреестра. От кадастровой стоимости напрямую зависит сумма к уплате. ИП может быть не согласен с завышенной кадастровой стоимостью или неверными сведениями по объекту. Тогда у ИП есть возможность оспорить данные факты. Для этого ИП подает заявление в специальную комиссию по рассмотрению споров либо в суд. Комиссии работают во всех регионах России при управлениях Росреестра.

Можно ли кадастровый налог отнести в расходы по УСН

Налог является статьей расхода для ИП на УСН. Но это касается только ИП на системе «доходы — расходы», так как ИП с режимом «доходы» платит налог только с полученного дохода от своей деятельности, и сумма налога не будет учтена.

Как ИП на УСН платит налог на имущество

Оплата налога производится на основании налогового извещения. ИП может посетить инспекцию лично или дождаться извещения по почте. Для удобства лучше завести личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Уведомления должны прийти примерно за месяц до наступления срока уплаты. Оплату можно произвести также через личный кабинет, что избавит ИП от лишних хлопот.

Рекомендуем прочитать: Какие проверки бывают у ИП: виды, причины и кто проводит.

Когда ИП на УСН платит налог на имущество

Налог на имущество за предыдущий год должен быть уплачен до 1 декабря. Но регионы могут устанавливать свои сроки. Периодичность уплаты неизменна как у физлиц, так и у ИП на УСН — один раз в год, без авансовых платежей в течение года. Такой порядок принят в большинстве регионов страны. Платеж должен быть произведен по месту нахождения имущества и не зависит от адреса, где зарегистрирован ИП.

Нужно ли ИП сдавать отчетность по налогу

Никакой отчетности или деклараций по расчету налога ИП не предоставляют. Налоговые органы самостоятельно производят расчет и высылают извещение ИП о сумме к уплате.

Что будет, если не платить налог на имущество

ИП на УСН может не платить налог, если имущество находится в собственности у ИП, оно используется в коммерческой деятельности, его кадастровая стоимость не оценена. Во всех остальных случаях налог должен быть уплачен во избежание штрафов от ФНС.

Правительство планирует в будущем освободить регионы от составления перечня объектов недвижимости и установления кадастровой стоимости. Эта норма закона коснется также и ИП. В этом случае налог будут исчислять с любого объекта недвижимости, независимо от его владельца.