В статье рассмотрим, какие страховые взносы нужно заплатить ИП на УСН 6% и 15%. Разберемся, когда оплачивается фиксированная сумма за себя, 1% с дохода от 300 000 рублей и взносы за работников. А также узнаем, обязан ли ИП платить взносы, если он не ведет деятельность.
Как любой налогоплательщик, ИП на УСН обязан уплачивать страховые взносы. Работая один, ИП платит их за себя. Взносы являются фиксированной суммой, утверждаемой Правительством из года в год.
На 2023 г. в законе указаны следующие взносы на страхование: пенсионное – 32448 руб., медицинское – 8426 руб. Эти суммы платятся в обязательном порядке независимо от размера дохода. ИП-работодатель обязан платить страховые взносы и за каждого работника.
Если выручка ИП свыше 300 тысяч рублей в год, то он дополнительно платит 1% на пенсионное страхование с суммы превышения. В законе прописана максимальная сумма по взносам, на 2023 год она составляет 268 010 рублей (259 584 руб. в ПФР и 8 426 руб. в медстрах).
Рекомендуем прочитать: Как открыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция для начинающих.
Принцип уплаты фиксированной суммы взносов не изменится и сохраняется для ИП даже при отсутствии предпринимательской деятельности. То есть даже если у ИП на УСН убытки, взносы за себя ИП должен уплатить.
В законе перечислены случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если не ведет деятельность. Но они не так распространены в бизнесе, например, служба в армии или отпуск за ребенком до полутора лет. Эти факты, в том числе отсутствие деятельности у ИП, нужно подтвердить документально. В таких случаях надо уведомить налоговую о приостановлении взносов.
Если ИП планирует получать пособие по больничному листу или декретные выплаты, то нужно в добровольном порядке подать заявление в ФСС и уплачивать взносы.
Взносы за себя и дополнительные в 1% ИП на УСН может уплатить общей суммой за раз или долями в течение года. Так как ИП имеет право уменьшать авансовые платежи по УСН на страховые взносы, рекомендуем уплачивать их в периоды получения дохода. Например, можно заплатить налог в конце года общей суммой, если вся прибыль ИП приходится на 4 квартал.
Платежи в Пенсионный фонд и на медицинское страхование за работников ИП отчисляются ежемесячно.
ИП на УСН должен заплатить фиксированную сумму до 31 декабря. Налог с превышения (1%) нужно платить до 1 июля следующего за отчетным года.
Если ИП знает, что его доход превышает максимум, еще до окончания года, то и платежи с превышения можно вносить в течение отчетного периода. Все зависит от финансового положения и сезонности прибыли у ИП. Главное, не пропустить сроки, установленные законодательством.
Пенсионные взносы по персоналу ИП перечисляет до 15 числа. Получателем является теперь не ПФР, как раньше, а налоговая инспекция.
Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.
Если ИП прекратил свою работу в течение года, фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально отработанным дням. Например, ИП собирается закрывать свой бизнес в 3 квартале. Он находится на УСН 6%. Оплатить взносы за себя нужно полностью за полугодие и за дни, отработанные им в этом квартале.
Взнос в 1% с суммы превышения и страховые взносы за сотрудников оплачиваются ИП по факту независимо от отработанного времени.
Обязанность по заполнению и отправке отчетности по страховым взносам за себя для ИП на УСН отсутствует. ИП только переводят платеж, а отчетов никаких не сдают. Но по страховым взносам, начисленным и уплаченным за наемный персонал, ИП обязан отчитаться в налоговую, ПФР и в ФСС.