Страховые взносы ИП на УСН: какую сумму и когда нужно заплатить

Последнее изменение: Август 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, какие страховые взносы нужно заплатить ИП на УСН 6% и 15%. Разберемся, когда оплачивается фиксированная сумма за себя, 1% с дохода от 300 000 рублей и взносы за работников. А также узнаем, обязан ли ИП платить взносы, если он не ведет деятельность.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Какие страховые взносы платит ИП на УСН

Как любой налогоплательщик, ИП на УСН обязан уплачивать страховые взносы. Работая один, ИП платит их за себя. Взносы являются фиксированной суммой, утверждаемой Правительством из года в год.

На 2020 г. в законе указаны следующие взносы на страхование: пенсионное – 32448 руб., медицинское – 8426 руб. Эти суммы платятся в обязательном порядке независимо от размера дохода. ИП-работодатель обязан платить страховые взносы и за каждого работника.

Если выручка ИП свыше 300 тысяч рублей в год, то он дополнительно платит 1% на пенсионное страхование с суммы превышения. В законе прописана максимальная сумма по взносам, на 2020 год она составляет 268 010 рублей.

Рекомендуем прочитать: Как открыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция для начинающих.

Обязан ли ИП, не ведущий деятельность, платить страховые взносы

Принцип уплаты фиксированной суммы взносов не изменится и сохраняется для ИП даже при отсутствии предпринимательской деятельности. То есть даже если у ИП на УСН убытки, взносы за себя ИП должен уплатить.

В законе перечислены случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если не ведет деятельность. Но они не так распространены в бизнесе, например, служба в армии или отпуск за ребенком до полутора лет. Эти факты, в том числе отсутствие деятельности у ИП, нужно подтвердить документально. В таких случаях надо уведомить налоговую о приостановлении взносов.

Если ИП планирует получать пособие по больничному листу или декретные выплаты, то нужно в добровольном порядке подать заявление в ФСС и уплачивать взносы.

Как платить страховые взносы ИП на УСН

Взносы за себя и дополнительные в 1% ИП на УСН может уплатить общей суммой за раз или долями в течение года. Так как ИП имеет право уменьшать авансовые платежи по УСН на страховые взносы, рекомендуем уплачивать их в периоды получения дохода. Например, можно заплатить налог в конце года общей суммой, если вся прибыль ИП приходится на 4 квартал.

Платежи в Пенсионный фонд и на медицинское страхование за работников ИП отчисляются ежемесячно.

Когда нужно заплатить пенсионные взносы ИП на УСН

ИП на УСН должен заплатить фиксированную сумму до 31 декабря. Налог с превышения (1%) нужно платить до 1 июля следующего за отчетным года.

Если ИП знает, что его доход превышает максимум, еще до окончания года, то и платежи с превышения можно вносить в течение отчетного периода. Все зависит от финансового положения и сезонности прибыли у ИП. Главное, не пропустить сроки, установленные законодательством.

Пенсионные взносы по персоналу ИП перечисляет до 15 числа. Получателем является теперь не ПФР, как раньше, а налоговая инспекция.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Как оплатить взносы, если ИП закрывается в течении года

Если ИП прекратил свою работу в течение года, фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально отработанным дням. Например, ИП собирается закрывать свой бизнес в 3 квартале. Он находится на УСН 6%. Оплатить взносы за себя нужно полностью за полугодие и за дни, отработанные им в этом квартале.

Взнос в 1% с суммы превышения и страховые взносы за сотрудников оплачиваются ИП по факту независимо от отработанного времени.

Нужно ли сдавать отчетность по страховым взносам

Обязанность по заполнению и отправке отчетности по страховым взносам за себя для ИП на УСН отсутствует. ИП только переводят платеж, а отчетов никаких не сдают. Но по страховым взносам, начисленным и уплаченным за наемный персонал, ИП обязан отчитаться в налоговую, ПФР и в ФСС.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее