В статье рассмотрим, как ИП перейти с УСН 6% на УСН 15% и наоборот. Разберемся, как заполнить бланк для налоговой и в какой срок нужно подать заявление. А также узнаем, как правильно учесть товары и ОС при переходе на УСН 6%.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Как ИП на УСН сменить режим налогообложения
На УСН можно самостоятельно выбрать порядок расчета налогооблагаемой базы: 6% со всех поступлений от предпринимательской деятельности либо 15% от разности между доходами и подтвержденными расходами. При соблюдении определенных условий вы можете поменять режим УСН.
Как ИП перейти с УСН 15% на УСН 6%
Переход ИП с УСН 15% на УСН 6% возможен только с начала года. Для этого нужно до 31 декабря подать в налоговую уведомление по форме 26.2-6. Тогда с 1 января вы сможете рассчитывать налог по-новому.
В заявлении необходимо отразить:
- ваши ИНН, фамилию, имя и отчество;
- код налогового органа;
- год, с которого изменяется объект налогообложения;
- код объекта налогообложения — «1».
Уведомление подается в налоговую по адресу прописки, где ИП состоит на учете. Код инспекции можно посмотреть в разделе «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой.
Заявление подписывается лично вами или вашим представителем, на которого оформлена нотариально заверенная доверенность.
Если по итогам года доход ИП превысил 200 млн рублей, а среднесписочная численность работающих — 130 человек, то до 15 января вы обязаны отказаться от применения УСН и направить уведомление по форме 26.2-3. Заявление об изменении объекта налогообложения при этом становится недействительным, а ИП с нового года должен применять другой налоговый режим (ОСНО).
Переход ИП с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы»
В данном случае переход также допускается только в начале года, порядок такой же. Чтобы ИП перейти с УСН 6% на УСН 15%, в заявлении нужно указать код объекта налогообложения «2».
Рекомендуем прочитать: Расчет налога по УСН для ИП с работниками и без + как уменьшить платеж в бюджет.
Как ИП подать уведомление в налоговую
Подать уведомление в налоговую можно почтой, лично или через представителя. По почте документ отправляется заказным письмом с описью вложения.
При личном посещении необходимо взять с собой паспорт и два экземпляра уведомления. Один экземпляр налоговый инспектор заберет себе, на втором поставит отметку о приеме и вернет вам.
Ваш представитель должен иметь при себе свой паспорт, нотариально заверенную доверенность и её копию. Инспектор возьмет копию доверенности вместе с первым экземпляром уведомления, а оригинал и второй экземпляр вернет обратно.
При наличии ЭЦП можно воспользоваться личным кабинетом ИП на сайте налоговой или онлайн-сервисом, с помощью которого вы сдаете налоговую отчетность.
Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.
Правила учета товаров и основных средств при переходе на УСН 15%
По общему правилу затраты при УСН 15% учитываются в дату последнего из следующих событий:
- полная оплата товара, работ или услуг;
- фактическое получение товара, работы или услуги;
- реализация товара конечному потребителю.
Поэтому при переходе на УСН 15% можно учесть только расходы на приобретение:
- товара, реализованного в новом налоговом периоде вне зависимости от даты оплаты или поступления на склад;
- сырья и материалов, оплаченных в новом году, но поступивших в прошлые налоговые периоды;
- сырья и материалов, поступивших в новый налоговый период, но оплаченных ранее.
Сырье и материалы, поступившие и оплаченные до нового года, нельзя учитывать в расходах, даже если они будут использоваться в будущем.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее