В статье рассмотрим, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников. Разберем сроки сдачи для упрощенки «Доходы» и «Доходы минус расходы». А также узнаем, должен ли предприниматель без сотрудников подавать квартальную отчетность.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников
Отсутствие работников не освобождает ИП от обязанности сдавать предусмотренную законом бухгалтерскую и налоговую отчетность. Основным отчетным документом на упрощенной системе налогообложения является декларация по УСН.
Иную финансовую отчетность ИП без работников не нужно сдавать, если он не совмещает УСН с другими налоговыми режимами.
ИП могут обязать предоставить статистическую отчетность. Состав форм и периодичность заполнения зависит от характера статнаблюдения и вида деятельности. Их список можно уточнить в разделе «Получение данных о кодах статистики и перечня форм» на сайте Росстата.
Отчетность для ИП на УСН «Доходы»
Для отчета по УСН предусмотрена декларация по форме КНД 1152017. При объекте налогообложения «Доходы» заполняются:
- титульный лист;
- разделы 1.1 и 2.1.1;
- раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора).
ИП на УСН без работников сдает отчетность только раз в году, но платежи по этому налогу осуществляются ежеквартально.
Какие отчеты сдавать ИП на УСН «Доходы минус расходы»
ИП на УСН 15% без работников сдает такие же отчеты, что и ИП на УСН 6%. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» заполняются следующие страницы декларации:
- титульный лист;
- разделы 1.2 и 2.2.
Как часто сдавать отчетность
Отчетным периодом по УСН является календарный год, поэтому отчет по этому налогу сдается сразу за год.
Статистическую отчетность ИП без работников сдает только по запросу Росстата. Предусмотрены месячная, квартальная или годовая отчетность.
Рекомендуем прочитать: Отчетность ИП на УСН с работниками: что нужно сдавать в ПФР, налоговую и ФСС.
Сдает ли ИП на УСН без работников ежеквартальную отчетность
По общему правилу ИП на УСН без работников освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество, используемого в коммерческих целях, и НДС. Соответственно он не должен сдавать отчетность по ним. Но существуют несколько исключений.
ИП на УСН должен уплачивать НДС, если:
- является налоговым агентом;
- ввозит товары в Россию;
- работает по договорам простого или инвестиционного товарищества, концессионному соглашению или договору доверительного управления имуществом.
По этому налогу предусмотрена квартальная отчетность. В этих случаях ИП сдает декларации по НДС ежеквартально.
Под УСН также не подпадают:
- заработная плата по трудовым договорам;
- дивиденды;
- доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам 9 и 35 процентов.
Если их источником является организация, то она самостоятельно перечисляет начисленный налог в бюджет. Но при получении одного из таких доходов от физического лица необходимо по итогам года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Что является бухгалтерской отчетностью для ИП на УСН
ИП вправе не вести отчетность по бухгалтерии. Традиционно под бухгалтерской отчетностью ИП на УСН подразумевается Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Её заполняют на основании первичных документов — платежных поручений, кассовых чеков, товарных накладных, актов сдачи-приемки работ и услуг.
Порядок сдачи отчетности ИП на УСН без работников
Отчет по УСН формируется на основании итоговых показателей КУДиР по каждому кварталу нарастающим итогом. Заполнить декларацию можно вручную или на компьютере.
При подготовке отчетности можно воспользоваться приложением ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».
Подписать декларацию ИП может самостоятельно либо поручить это своему представителю, выдав ему нотариально заверенную доверенность.
Куда сдавать отчетность
ИП на УСН без работников отчитывается в налоговую по месту своей прописки.
Для уточнения реквизитов инспекции можно зайти в раздел «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой.
Как сдавать отчетность
Для большинства деклараций предусмотрены электронная и бумажная формы отчетности. Документ на бумаге можно сдать лично, через представителя или направить почтой. Представитель может выполнять свои обязанности только на основании нотариально заверенной доверенности, а по почте нужно отправить заказное письмо с описью вложений.
Отчет в электронном виде для ИП на УСН без сотрудников достаточно загрузить в личный кабинет на сайте налоговой (раздел «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде») или воспользоваться любым онлайн-сервисом.
Декларацию по НДС можно сдать только в электронном формате через онлайн-сервис — личный кабинет на сайте налоговой для этих целей не подходит.
Рекомендуем прочитать: ИП и сотрудники: как принять на работу и уволить + выплата заработной платы и пособий.
Когда сдавать отчеты в налоговую для ИП на УСН
Для сдачи отчетности ИП на УСН без работников установлены определенные сроки:
| Отчет |
Отчетный период |
Срок сдачи |
| Декларация по УСН |
год |
30 апреля |
| Декларация 3-НДФЛ |
год |
30 апреля |
| Декларация по НДС |
квартал |
25 число месяца, следующего за отчетным кварталом |
Если завершение срока выпадает на нерабочий день, то подать отчет можно в следующий рабочий день.
Пример
В 2023 году 25 апреля выпадает на воскресенье. Следовательно, направить отчет по НДС за I квартал можно будет 26 апреля.
Какие отчеты и в какие сроки сдает ИП без работников, совмещая УСН и ПСН
Если ИП на УСН без работников также применяет ПСН, то перечень сдаваемых им отчетов не меняется, так как деклараций по этому режиму налогообложения не предусмотрено.
На этом обязанности ИП по сдаче отчетности завершаются.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее