В статье рассмотрим, должен ли ИП на УСН без работников сдавать 3-НДФЛ. Разберемся, когда нужно подать справку в налоговую инспекцию и где индивидуальному предпринимателю взять образец для заполнения.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Что такое 3-НДФЛ
3-НДФЛ — это годовая отчетность, в которой физическое лицо сообщает сведения о полученных доходах/расходах за истекший период. В ней же рассчитывается подоходный налог, который необходимо перечислить в бюджет до 15.07 следующего года. В обязательном порядке эту декларацию представляют ИП, применяющие общий налоговый режим.
Так как ИП на УСН по своей основной деятельности освобожден от уплаты подоходного налога, 3-НДФЛ он не сдает, за исключением случаев, когда возникает обязанность заплатить налог как физлицу. Об этом мы поговорим ниже.
ИП, имеющий наемных работников, удерживает подоходный налог, начисленный с выплат в их пользу. Для отчета по НДФЛ предусмотрен один документ — 6-НДФЛ. Предприниматель без работников не сдает его в налоговую.
Рекомендуем прочитать: Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ за себя + сроки и порядок уплаты за работников.
Должен ли ИП на УСН сдавать 3-НДФЛ
Если ИП получил дополнительный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, он должен отчитаться по нему как физическое лицо — сдать декларацию 3-НДФЛ, рассчитать подоходный налог, перечислить его в бюджет, не нарушая сроков оплаты. К отчету надо приложить справки, подтверждающие факт получения дохода.
Основные случаи, когда у предпринимателя возникает обязанность сдать декларацию:
- Получен беспроцентный займ в компании, которая не предоставляла рабочее место для ИП (т. е. компания не является вашим работодателем). Налог начисляется с материальной выгоды в виде экономии на процентах.
- В течение года было продано имущество — квартира, машина, земельный участок, иные активы. С полученной прибыли начисляется НДФЛ.
- ИП получил дивиденды. Компания, выдавшая деньги, не удержала подоходный налог.
- Получены иные налогооблагаемые доходы, в т.ч. выигрыши, призы, авторские вознаграждения, проценты по вкладам (подробно см. в ст. 228 НК). НДФЛ удержан не был.
Если в истекшем периоде ИП как физлицо дополнительного дохода не получал, декларацию 3-НДФЛ сдавать не нужно, в т.ч. с нулевыми показателями. Так поступают ИП независимо от объекта налогообложения на УСН — 6% с доходов или 15% с прибыли. Но если ИП «слетел» с упрощенки, и в течение отчетного года вынужден был перейти на ОСНО, декларация сдается в обязательном порядке.
Рекомендуем прочитать: Налоги ИП на УСН при продаже и покупке недвижимости: за что платить и как рассчитать.
Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП без работников
Справка 3-НДФЛ представляется в налоговую, прикрепленную к месту прописки ИП. Ее форма утверждена 28.08.2023 прик. ФНС за №ЕД-7-11/615@.
Файлы:
- Форма 3-НДФЛ;
- Образец заполнения 3-НДФЛ.
ИП Емельянов Михаил Владимирович продал квартиру, купленную год назад за 2,9 млн руб. В деятельности на УСН недвижимость задействована не была. Цена продажи составила 3,5 млн рублей. С полученной прибыли (600 тыс. руб.) предприниматель платит подоходный налог по ставке 13% — (600 000*0,13)=78 000 руб.
До 30 апреля следующего года ИП должен отчитаться о совершенной сделке. Предприниматель заполняет титульник справки, разделы 1, 2, Приложение 1, Расчет к Приложению 1 и Приложение 6. Расчет к приложению 1 делается для того, чтобы выяснить с какой суммы платить подоходный налог — с договорной или кадастровой с учетом понижающего коэффициента 0,7. В Приложении 6 ИП заполняет только стр.020, так как на «на руках» есть все подтверждающие документы на покупку квартиры — договор купли/продажи, оплата сделки.
Как правильно заполнить декларацию, смотрите на образце.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее