3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: когда нужно сдавать

Последнее изменение: Май 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, должен ли ИП на УСН без работников сдавать 3-НДФЛ. Разберемся, когда нужно подать справку в налоговую инспекцию и где индивидуальному предпринимателю взять образец для заполнения.

Что такое 3-НДФЛ

3-НДФЛ — это годовая отчетность, в которой физическое лицо сообщает сведения о полученных доходах/расходах за истекший период. В ней же рассчитывается подоходный налог, который необходимо перечислить в бюджет до 15.07 следующего года. В обязательном порядке эту декларацию представляют ИП, применяющие общий налоговый режим.

Так как ИП на УСН по своей основной деятельности освобожден от уплаты подоходного налога, 3-НДФЛ он не сдает, за исключением случаев, когда возникает обязанность заплатить налог как физлицу. Об этом мы поговорим ниже.

ИП, имеющий наемных работников, удерживает подоходный налог, начисленный с выплат в их пользу. Для отчета по НДФЛ предусмотрены два документа — справка 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Предприниматель без работников не сдает их в налоговую.

Рекомендуем прочитать: Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ за себя + сроки и порядок уплаты за работников.

Должен ли ИП на УСН сдавать 3-НДФЛ

Если ИП получил дополнительный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, он должен отчитаться по нему как физическое лицо — сдать декларацию 3-НДФЛ, рассчитать подоходный налог, перечислить его в бюджет, не нарушая сроков оплаты. К отчету надо приложить справки, подтверждающие факт получения дохода.

Основные случаи, когда у предпринимателя возникает обязанность сдать декларацию:

  1. Получен беспроцентный займ в компании, которая не предоставляла рабочее место для ИП (т. е. компания не является вашим работодателем). Налог начисляется с материальной выгоды в виде экономии на процентах.
  2. В течение года было продано имущество — квартира, машина, земельный участок, иные активы. С полученной прибыли начисляется НДФЛ.
  3. ИП получил дивиденды. Компания, выдавшая деньги, не удержала подоходный налог.
  4. Получены иные налогооблагаемые доходы, в т.ч. выигрыши, призы, авторские вознаграждения, проценты по вкладам (подробно см. в ст. 228 НК). НДФЛ удержан не был.

Если в истекшем периоде ИП как физлицо дополнительного дохода не получал, декларацию 3-НДФЛ сдавать не нужно, в т.ч. с нулевыми показателями. Так поступают ИП независимо от объекта налогообложения на УСН — 6% с доходов или 15% с прибыли. Но если ИП «слетел» с упрощенки, и в течение отчетного года вынужден был перейти на ОСНО, декларация сдается в обязательном порядке.

Рекомендуем прочитать: Налоги ИП на УСН при продаже и покупке недвижимости: за что платить и как рассчитать.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП без работников

Справка 3-НДФЛ представляется в налоговую, прикрепленную к месту прописки ИП. Ее форма утверждена 03.10.2018 прик. ФНС за №ММВ-7-11/569@. В 2020 году нужно отчитываться с учетом изменений, принятых 07.10.2019 прик. ФНС за №ММВ-7-11/506@.

Файлы:

  • Форма 3-НДФЛ;
  • Образец заполнения 3-НДФЛ.

ИП Емельянов Михаил Владимирович продал квартиру, купленную год назад за 2,9 млн руб. В деятельности на УСН недвижимость задействована не была. Цена продажи составила 3,5 млн рублей. С полученной прибыли (600 тыс. руб.) предприниматель платит подоходный налог по ставке 13% — (600 000*0,13)=78 000 руб.

До 30 апреля следующего года ИП должен отчитаться о совершенной сделке. За 2019 г. отчет можно сдать на 3 месяца позже — до 30 июля — из-за введенного карантина (см. постан. Правительства №409 от 02.04.2020). Предприниматель заполняет титульник справки, разделы 1 и 2. Как правильно это сделать, смотрите на образце.

Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее