Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ за себя + сроки и порядок уплаты за работников

Последнее изменение: Август 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, какие ИП на УСН освобождены от уплаты НДФЛ за себя. Разберемся, нужно ли предпринимателю платить подоходный налог при УСН «доходы минус расходы» и УСН «доходы», с работниками и без.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при УСН

Подоходный налог уплачивает физлицо с любого полученного дохода, ставка – 13%. Но если физлицо — это ИП, который ведет предпринимательскую деятельность на упрощенке и получает доход от этой деятельности, подоходный налог за себя он не платит.

Со своего дохода ИП платит только налог в рамках УСН — то есть НДФЛ с прибыли платить не нужно.

НДФЛ у ИП на УСН без работников

Если ИП работает на УСН без работников, то обязанности по уплате НДФЛ нет. Подоходный – это налог на доходы физлиц. По факту У ИП на УСН нет сотрудников, ИП работает один, поэтому налог уплате не подлежит.

НДФЛ у ИП на УСН с работниками

При наличии наемного персонала ИП на УСН является работодателем и обязан перечислить НДФЛ за работников. На каждого работника ежемесячно выплачивается з/п, оформляются отпускные и больничные листы — одновременно с этими выплатами ИП перечисляет подоходный.

Если вы оформляете договор гражданского характера с работником, то тоже выступаете в роли налогового агента и обязаны перечислить подоходный с суммы договора.

Вы можете выдать своему работнику займ — и в этом случае тоже необходимо оплатить налог с прибыли (с полученных процентов).

УСН «доходы»

Если ИП работает на упрощенке «доходы», то он освобожден от уплаты НДФЛ и платит только 6% с дохода, полученного от ведения бизнеса. Но подоходным не облагаются доходы, которые вы указали в ОКВЭД. А если вы получаете прибыль от деятельности, которую не указали в заявлении при постановке на учет, налоговая может потребовать уплатить НДФЛ.

УСН «доходы минус расходы»

Если ИП работает на системе УСН «доходы минус расходы» и имеет наемных работников, то уплачивает 15% с прибыли, полученной от разницы между доходами и расходами (ставка налога может отличаться в регионах РФ). Подоходный с прибыли ИП платить не должен. Но по сотрудникам, которые работают у ИП и получают з/п, ИП уплачивает НДФЛ. Зарплату и перечисленный вместе с ней подоходный налог ИП может включить в расходы.

Пример

Заработная плата сотрудника — 10 000 руб. Подоходный налог с начисленной з/п по ставке 13% — 1 300 руб. На руки работник получает 8 700 руб. В расходы ИП может включить 10 000 рублей (8700+1300). В разделе «Расходы» они указываются как расходы на оплату труда.

В каких случаях ИП обязан заплатить НДФЛ

Бывают ситуации, при которых ИП обязан уплатить подоходный. К примеру, ИП — учредитель в ООО или АО, и ему выплачивают дивиденды. Организация, выплачивающая дивиденды как налоговый агент, обязана удержать подоходный с суммы дивидендов и перечислить его в налоговую. Если организация этого не сделала, то ИП должен отразить в декларации 3-НДФЛ сумму дивидендов и уплатить налог самостоятельно.

В случае получения беспроцентного займа, подарка или выигрыша в лотерею ИП также обязан уплатить налог (если это не сделал налоговый агент). Налогом облагается также доход со вкладов и с выданных займов.

ИП может получить прибыль от продажи личного имущества или недвижимости, которая не используется им для ведения предпринимательской деятельности. В таком случае он платит подоходный налог как «физик».

Как платить НДФЛ

ИП платит подоходный по месту постановки на учет в качестве предпринимателя. При уплате НДФЛ за себя в платежном поручении нужно указать статус налогоплательщика 09, за работников — 02.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Когда ИП платит НДФЛ при УСН

Срок уплаты подоходного у ИП за сотрудников — следующий день после выплаты зарплаты. Подоходный по больничным листам и выплатам социального характера выплачивается до конца месяца, в котором была произведена выплата.

НДФЛ по доходам в виде дивидендов или материальной выгоды начисляется каждый месяц, его нужно перечислить на следующий день после выплаты. Срок уплаты при продаже имущества — до 15 июля, такой налог перечисляется раз в год.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее