Налоги ИП на УСН при продаже и покупке недвижимости: за что платить и как рассчитать

Последнее изменение: Октябрь 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН при продаже и приобретении квартиры. Разберемся, нужно ли индивидуальному предпринимателю платить НДФЛ с продажи коммерческой недвижимости и как правильно рассчитать сумму налога.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Является ли проданная квартира доходом ИП на УСН

ИП на УСН часто спрашивают, нужно ли платить налоги при покупке или продаже недвижимости и какой доход в этом случае считается личным, а какой предпринимателя. Приобретение недвижимости, например, квартиры для личных нужд, не считается расходом ИП. Ведь вы купили ее для себя как физлицо. В дальнейшем вы сможете продать недвижимость, и тогда денежные средства от сделки также не будут вашим доходом как предпринимателя.

ИП может купить квартиру и для коммерческой деятельности. Например, оборудовать под офис или сдавать в аренду. Этот объект недвижимости для учета является основным средством, и денежные средства от продажи квартиры будет считаться доходом ИП на УСН.

Если вы занимаетесь перепродажей недвижимости как ИП (то есть данный вид бизнеса есть в вашем ОКВЭД), то проданная квартира также будет доходом.

Какой налог должен заплатить ИП на УСН, если продает коммерческую недвижимость – УСН или НДФЛ

Если ИП продает коммерческую недвижимость, используемую в своей деятельности, то должен заплатить только налог по УСН по всем доходам, полученным от своего бизнеса. НДФЛ при этом ИП не платит.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Как рассчитать налог на продажу недвижимости

Для расчета налога на УСН по системе «доходы минус расходы» ИП нужно вычесть из стоимости продажи недвижимости стоимость покупки. Полученную сумму (это прибыль) ИП на УСН надо умножить на 15% (ставка может отличаться в зависимости от региона).

Пример

Квартира покупалась за 5,5 млн рублей, продана за 6 млн. (6 000 000 — 5 500 000) х 15% = 75 000 рублей — налог к уплате.

Если разница будет отрицательной, то есть прибыли ИП не получил, то и налог платить не нужно.

Пример

ИП купил квартиру за 6 млн, а продал за 5,5 млн. 5 500 000 — 6 000 000 = — 500 000 рублей. Разница отрицательная, налог не рассчитываем.

А если ИП продает недвижимость на УСН «доходы» то нужно умножить сумму продажи на 6%.

Пример

Квартира продана за 6 млн. 6 000 000 х 6% = 360 000 рублей.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее