В статье рассмотрим, как рассчитать взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей для ИП на УСН. Узнаем, порядок расчета страховых взносов для УСН «доходы» и «доходы минус расходы», а также узнаем, куда нужно заплатить 1% с суммы превышения — в Пенсионный фонд или ФНС.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Платит ли ИП на УСН “6%” 1 процент с дохода в 300 000 рублей
На упрощенке «доходы» ИП заплатит 6% с дохода и страховые взносы за себя, если работает один. Частный предприниматель как работодатель заплатит взнос за каждого работника в зависимости от размера заработка. Величина взносов в ПФР утверждается Правительством и обновляется каждый год. Взносы уплачиваются даже в том случае, если деятельность ИП не приносит дохода.
Если доходы по УСН превысили предел в 300 т. р., ИП нужно оплатить дополнительные взносы. Их размер — 1% с суммы, превышающей 300 т. р. Доп. взносы перечисляются независимо от того, работает ИП один или у него есть сотрудники.
Уменьшает ли взнос с доходов свыше 300 000 рублей налог при УСН
Налог по УСН можно уменьшить на взносы. Если вы работаете без сотрудников, то можете зачесть всю сумму. Если с сотрудниками, то не более половины. Закон не запрещает ИП воспользоваться данным правилом и при уплате процента от суммы превышения.
Если доходы превысили ограничение в 300 000 рублей, сумму налога также разрешено уменьшить на 1%, уплаченный по страховым взносам. Снизить величину налога возможно только в том периоде, в котором вы уплатили доп. взносы. К примеру, оплата взносов с превышения прошла по банку в апреле. Во 2 квартале из авансового платежа сумму взносов можно вычесть, тем самым уменьшив платеж.
Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.
Как рассчитать доход для начисления дополнительных страховых взносов
На УСН рассчитывать 1 процент нужно только при превышении дохода. То есть для уплаты 1% в Пенсионный фонд ИП нужно считать выручку свыше 300000 рублей.
ИП на УСН «доходы»
При данном режиме УСН для исчисления страховых взносов в ПФ нужно рассчитать один процент от суммы полученного дохода. Но сначала этот доход нужно уменьшить на 300 тыс. р.
ИП на УСН «доходы минус расходы»
Действует такой же принцип — то есть на режиме «доходы минус расходы» считаем 1% от суммы свыше 300000 рублей.
Пример начисления взносов с превышения 300 000 руб. для ИП на УСН
Частный предприниматель ведет бизнес один. Работает на УСН. Доход за год составил 310 тысяч рублей. Превышение — 10 тыс. (310000 – 300000).
Рассчитываем сумму по взносам для ИП. Фиксированные платежи (32 448 (Пенсионный фонд) + 8 426 (медицинский фонд)) + 100 руб. с превышения. Получаем 40 974 руб.
Как рассчитать налог с дохода более 300 тысяч, если ИП на УСН и ПСН
Многие ИП спрашивают, какой доход на ПСН нужно включать в облагаемую базу при расчете суммы более 300 тысяч рублей. Ответ — потенциально возможный. На практике иногда приходится совмещать оба режима. Тогда по деятельности на ПСН берем потенциальный доход, по УСН с «доходами» — фактически полученный.
При упрощенке «доходы минус расходы» берем сумму разницы доходов и расходов, то есть прибыль. Ранее по данному режиму применялось правило определения дохода, аналогичное УСН 6% — расходы не брались в расчет. По этому поводу были судебные споры. И в начале 2023 г. Конституционный суд принял окончательное решение. Расходы берем в расчет. Далее суммируем доходы и прибыль по всем видам деятельности.
Рекомендуем просчитать: Как открыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция для начинающих.
Предел дополнительных взносов в ПФР
Законом установлена предельная величина доп. взносов, больше которой ИП не платит. В 2023 г. она составляет 259 584 руб. Даже если пенсионный взнос (без учета медстраха) вместе с дополнительными взносами, которые рассчитываются как 1 процент свыше 300 тыс. рублей, окажется больше 259 584 руб., вы оплачиваете в бюджет только эту сумму.
Срок оплаты взносов
Частный предприниматель платит взносы в налоговую, а не в ПФР, до 31 декабря. Имеется в виду только платежи фиксированного размера. Можно разделить сумму на несколько частей и перечислять раз в квартал. Приемлемый способ оплаты ИП выбирает для себя с учетом финансовых возможностей.
Срок по взносам с превышения — до 1 июля года, следующего за отчетным. Взносы с превышения могут оказаться значительной суммой для ИП. Тогда оплату можно также производить частями. Главное, не пропускать срок по оплате.
Если доход превысил 300 тысяч в первом квартале, тогда целесообразно заплатить налог с превышения вместе с квартальными платежами. Таким способом вы распределите налоговую нагрузку равномерно в течение отчетного периода.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Почему вы публикуете статью (Последнее изменение: Октябрь 2023) и не учитываете, что в мире есть разногласия по поводу расчета 1% у ИП на УСН (Доходы — расходы)
Очень важный вопрос учитывать ли расходы при расчете взносов в пенсионный или не учитывать. Разница может составлять большую.
Получается всего два варианта:
1. либо вы не знаете за эту ситуацию — тогда зачем ваш сайт и сервисы и как вы вообще работаете и не закрылись еще
2. либо вы знаете что суды на стороне предпринимателей и часть людей платит с учетом расходов — но если вы в курсе значит вы намеренно пишите неправду!