Взносы 1% с дохода более 300 000 рублей у ИП на УСН: когда и куда платить + расчет

Последнее изменение: Август 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, как рассчитать взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей для ИП на УСН. Узнаем, порядок расчета страховых взносов для УСН «доходы» и «доходы минус расходы», а также узнаем, куда нужно заплатить 1% с суммы превышения — в Пенсионный фонд или ФНС.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Платит ли ИП на УСН “6%” 1 процент с дохода в 300 000 рублей

На упрощенке «доходы» ИП заплатит 6% с дохода и страховые взносы за себя, если работает один. Частный предприниматель как работодатель заплатит взнос за каждого работника в зависимости от размера заработка. Величина взносов в ПФР утверждается Правительством и обновляется каждый год. Взносы уплачиваются даже в том случае, если деятельность ИП не приносит дохода.

Если доходы по УСН превысили предел в 300 т. р., ИП нужно оплатить дополнительные взносы. Их размер — 1% с суммы, превышающей 300 т. р. Доп. взносы перечисляются независимо от того, работает ИП один или у него есть сотрудники.

Уменьшает ли взнос с доходов свыше 300 000 рублей налог при УСН

Налог по УСН можно уменьшить на взносы. Если вы работаете без сотрудников, то можете зачесть всю сумму. Если с сотрудниками, то не более половины. Закон не запрещает ИП воспользоваться данным правилом и при уплате процента от суммы превышения.

Если доходы превысили ограничение в 300 000 рублей, сумму налога также разрешено уменьшить на 1%, уплаченный по страховым взносам. Снизить величину налога возможно только в том периоде, в котором вы уплатили доп. взносы. К примеру, оплата взносов с превышения прошла по банку в апреле. Во 2 квартале из авансового платежа сумму взносов можно вычесть, тем самым уменьшив платеж.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Как рассчитать доход для начисления дополнительных страховых взносов

На УСН рассчитывать 1 процент нужно только при превышении дохода. То есть для уплаты 1% в Пенсионный фонд ИП нужно считать выручку свыше 300000 рублей.

ИП на УСН «доходы»

При данном режиме УСН для исчисления страховых взносов в ПФ нужно рассчитать один процент от суммы полученного дохода. Но сначала этот доход нужно уменьшить на 300 тыс. р.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

Действует такой же принцип — то есть на режиме «доходы минус расходы» считаем 1% от суммы свыше 300000 рублей.

Пример начисления взносов с превышения 300 000 руб. для ИП на УСН

Частный предприниматель ведет бизнес один. Работает на УСН. Доход за год составил 310 тысяч рублей. Превышение — 10 тыс. (310000 – 300000).

Рассчитываем сумму по взносам для ИП. Фиксированные платежи (32 448 (Пенсионный фонд) + 8 426 (медицинский фонд)) + 1 000 руб. с превышения. Получаем 41 874 руб.

Как рассчитать налог с дохода более 300 тысяч, если ИП на УСН и ЕНВД

Многие ИП спрашивают, какой доход на ЕНВД нужно включать в облагаемую базу при расчете суммы более 300 тысяч рублей. Ответ — вмененный. На практике иногда приходится совмещать оба режима. Тогда по деятельности на ЕНВД берем вмененный доход, по УСН с «доходами» — фактически полученный.

При упрощенке «доходы минус расходы» берем сумму разницы доходов и расходов, то есть прибыль. Ранее по данному режиму применялось правило определения дохода, аналогичное УСН 6% — расходы не брались в расчет. По этому поводу были судебные споры. И в начале 2020 г. Конституционный суд принял окончательное решение. Расходы берем в расчет. Далее суммируем доходы и прибыль по всем видам деятельности.

Рекомендуем просчитать: Как открыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция для начинающих.

Предел дополнительных взносов в ПФР

Законом установлена предельная величина доп. взносов, больше которой ИП не платит. В 2020 г. она составляет 259 584 руб. Даже если пенсионный взнос (без учета медстраха) вместе с дополнительными взносами, которые рассчитываются как 1 процент свыше 300 тыс. рублей, окажется больше 259 584 руб., вы оплачиваете в бюджет только эту сумму.

Срок оплаты взносов

Частный предприниматель платит взносы в налоговую, а не в ПФР до 31 декабря. Имеется в виду только платежи фиксированного размера. Можно разделить сумму на несколько частей и перечислять раз в квартал. Приемлемый способ оплаты ИП выбирает для себя с учетом финансовых возможностей.

Срок по взносам с превышения — до 1 июля года, следующего за отчетным. Взносы с превышения могут оказаться значительной суммой для ИП. Тогда оплату можно также производить частями. Главное, не пропускать срок по оплате.

Если доход превысил 300 тысяч в первом квартале, тогда целесообразно заплатить налог с превышения вместе с квартальными платежами. Таким способом вы распределите налоговую нагрузку равномерно в течение отчетного периода.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее