В статье рассмотрим, какой вид УСН выбрать ИП — 6% или 15%. Разберем на примере, какой из них подойдет начинающему предпринимателю. А также узнаем, можно ли сменить объект налогообложения, если выбранный вид упрощенки для вас невыгодный.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!
Перейти к услуге
Перейти в сервис
Что учесть при выборе УСН 6% и 15% для ИП
В налоговом законодательстве упрощенная система налогообложения представлена в двух вариантах:
- все доходы ИП облагаются по ставке 6% до суммы 150 млн. и численности сотрудников до 100 человек и 8% с суммы от 150 до 200 млн.руб., среднесписочной численности от 100 до 130 человек;
- доходы за минусом расходов облагаются по ставке 15% до 150 млн., ограничение по сотрудникам такое же и свыше, до 200 млн.руб., численности от 100 до 130 человек — 20%.
УСН 6% подойдет ИП, у которых нет документально подтвержденных расходов на осуществление деятельности. Например, если вы самостоятельно оказываете консультационные услуги из дома, то у вас не будет расходов на аренду офиса и оплату труда работников.
Чтобы решить, какой вариант упрощенки выбрать для ИП — 6% или 15% — необходимо учесть следующие моменты:
- Наличие наемных работников – заработная плата и взносы на страхование сотрудников полностью включается в расходы при УСН 15%.
- Возможность документального подтверждения расходов – чтобы уменьшить базу для расчета налога при УСН 15%, все расходы должны быть подтверждены платежными документами (чеками, актами, накладными). А также эти расходы необходимо отразить в КУДиР.
- Если расходы на УСН 15% равны или больше выручки, уплачивается минимальный налог — он рассчитывается по формуле: выручка*1%.
- При УСН 15% можно включать в текущие расходы убытки прошлых лет.
Если ИП уплачивает торговый сбор, то при УСН 6% можно уменьшить размер налога на всю сумму такого сбора, т. е. налог может быть нулевым.
Какой вид УСН лучше выбрать начинающему ИП
Чтобы начинающему ИП определиться с выбором системы налогообложения — УСН 6% или 15% — нужно сделать предварительный расчет. Считается, что лучше выбрать УСН 15%, если суммарные расходы составляют 60% и более от объема доходов.
Пример:
Выручка за год — 800 000 рублей. Работников у предпринимателя нет. Расходы на ведение деятельности составили 500 000 рублей. Посчитаем размер налога для разных видов упрощенки:
- 800 000 * 6% = 48 000 рублей;
- (800 000-500 000) * 15% = 45 000 рублей.
Казалось бы, что в данном случае для ИП лучше применять УСН 15%, так как в примере выгода по уплате налога составляет 3 000 рублей. Но в расчете налога по УСН 6% следует учесть размер взносов на пенс. и мед. страхование, которые частный предприниматель платит за себя. При УСН 15% эта сумма включается в расходы.
Сумма взносов в ПФР в 2023 г. фиксирована при доходах до 300 тысяч рублей и равна 32 448 руб. Доход свыше 300 тысяч облагается взносами в размере 1%. На медицинское страхование размер взноса равен 8 426 руб. в год.
ИП на УСН 6% может уменьшить размер налога на сумму взносов — 45 874 рубля. Из них 40 874 (32 448 + 8 426) – фиксированные взносы, и 5 000 ((800 000 — 300 000) * 1%) – взносы с доходов сверх 300 тысяч.
Тогда сумма налога составит 2 126 рублей (48 000 — 45 874). Это значительно меньше, чем 45 тысяч при УСН 15%.
Рекомендуем прочитать: Расчет налога по УСН для ИП с работниками и без + как уменьшить платеж в бюджет.
Может ли ИП сменить объект налогообложения
Если по итогам налогового периода вы выяснили, что выбрали невыгодный режим налогообложения, то с начала нового года его можно изменить. Для этого до конца текущего года следует подать в ФНС уведомление об изменении УСН 6% на УСН 15% и наоборот. Указанный в уведомлении вид упрощенки ИП может применять с нового года.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее