Автор:
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.
В статье рассмотрим, какие отчеты должен сдавать ИП на УСН с работниками. Разберемся, какую отчетность нужно подавать в Пенсионный фонд, налоговую и ФСС, а также узнаем, какой документ добавится, если предприниматель совмещает упрощенку и ЕНВД.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Какие отчеты сдает ИП на УСН с работниками
Каждый ИП должен сдавать отчеты по налогам, взносам и сборам, которые вы платите с учетом применяемого режима налогообложения. Исключение составляют отдельные налоги, в отношении которых ФНС получает сведения о налогооблагаемой базе по другим источникам. В силу этого ИП на УСН должен ежегодно сдавать декларацию по УСН.
Применяя этот налоговый режим, вы освобождаетесь от уплаты НДС. Но этот налог надо платить в следующих случаях:
- при выполнении ИП функции налогового агента;
- при получении дохода от продажи товаров, ввезенных вами на территорию России;
- при получении дохода по договорам простого и инвестиционного товариществ, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям.
Вы вправе получить освобождение от платежей по НДС с полученных доходов, если сумма выручки за три предшествующих календарных месяца не превысила 2 миллионов рублей. Но на платежи ИП как налогового агента оно не распространяется.
При уплате НДС за себя или третьих лиц вы должны ежеквартально предоставлять декларацию по НДС.
У ИП на УСН с работниками также есть обязанность платить налоги и взносы за персонал и, соответственно, подавать отчетность по начисленным доходам.
Отчетность в ПФР:
- СЗВ-М. Подается ежемесячно в отношении всех договоров, по которым предусмотрена уплата пенсионных страховых взносов.
- СЗВ-СТАЖ. Предоставляется ежегодно в отношении всех лиц, отраженных в СЗВ-М за календарный год.
- СЗВ-ТД. Направляется до 15 числа следующего месяца в отношении работников, переведенных на иную должность, продолживших ведение трудовой книжки в бумажном варианте или написавших заявление на ее перевод в электронный формат, а также при смене имени, отчества или фамилии ИП-работодателя. Распространяется на всех, с кем подписаны трудовые договоры как по основной работе, так и по совместительству. При приеме/увольнении сотрудника отчёт представляется на следующий день после издания приказа. По тем работникам, по которым кадровых изменений в течение года не было, отчёт сдаётся до 15 февраля следующего года.
Отчетность в ФНС:
- РСВ. Подается ежеквартально по всем начисленным за отчетный квартал страховым взносам, кроме страхования от несчастных случаев.
- 6-НДФЛ. Направляется ежеквартально в отношении сумм налога, подлежащих уплате в отчетном квартале.
- 2-НДФЛ. Начиная с отчетности за 2023 год сведения по доходам конкретного лица за календарный год и начисленному с них налогу предоставляются по форме 6-НДФЛ — эти два отчета объединены. Справка 2-НДФЛ выдается только сотрудникам по запросу или в обязательном порядке, к примеру, при увольнении.
- Сведения о среднесписочной численности работников. Отчет отменен с 01 января 2023 года (см. зак. №5-ФЗ от 28.01.2023). Теперь данные о сотрудниках нужно представлять в отчете РСВ.
Отчетность в ФСС:
- 4-ФСС. Подается ежеквартально по начисленным за отчетный квартал взносам на травматизм.
Все документы должны быть направлены электронно. На бумаге можно подать декларацию по УСН, отчетность за работников в ПФР и ФСС — при числе застрахованных менее 25 человек, а в ФНС — менее 10 человек.
Что дополнительно сдает ИП с работниками при УСН и ПСН
Отчетность при УСН и ПСН для ИП с работниками остается прежней, так как на патенте налоговые декларации не сдаются. Остальные отчеты сдаются в общем порядке.
Рекомендуем прочитать: Страховые взносы ИП на УСН: какую сумму и когда нужно заплатить.
Как и в какие сроки ИП должен сдать отчетность
| Получатель отчета |
Наименование отчета |
Периодичность сдачи |
Последний день сдачи |
| ФНС |
Декларация по УСН |
год |
30 апреля |
| ФНС |
Декларация по НДС |
квартал |
25 января
25 апреля
25 июля
25 октября |
| ФНС |
Декларация по ЕНВД |
квартал |
20 января
20 апреля
20 июля
20 октября |
| ФНС |
РСВ |
квартал |
30 января
30 апреля
30 июля
30 октября |
| ФНС |
6-НДФЛ |
квартал |
1 марта
30 апреля
31 июля
31 октября |
| ФНС |
2-НДФЛ |
год |
1 марта |
| ПФР |
СЗВ-М |
месяц |
15 число каждого месяца |
| ПФР |
СЗВ-СТАЖ |
год |
1 марта |
| ПФР |
СЗВ-ТД |
месяц |
В 2023 году при наличии кадровых мероприятий — 15 число следующего месяца.
С 2023 года — день, следующий после издания приказа. |
| ФСС |
4-ФСС |
квартал |
На бумажном носителе:
20 января
20 апреля
20 июля
20 октября.
В электронном виде:
25 января
25 апреля
25 июля
25 октября |
Если срок сдачи завершается в нерабочий день, допускается сдать отчетность в следующий за ним рабочий день.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее