Налоговые каникулы для ИП на УСН: какая ставка налога действует и как применить

Последнее изменение: Октябрь 2024
Автор:
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, что такое налоговые каникулы для ИП на УСН. Разберемся, какая ставка налога действует в льготный период, до какого года и какие предприниматели могут ее применять. А также узнаем, надо ли ИП на каникулах сдавать декларацию по УСН.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Что такое налоговые каникулы для ИП на УСН

Налоговые каникулы – это льготный период для предпринимателей на «упрощенке». Льгота применяется по системе налогообложения «доходы» (6%) и «доходы — расходы» (15%). Во время налоговых каникул для ИП по УСН, зарегистрированных после 30.12. 2014, ставка налога — 0%.

«Каникулы» приняты 477-ФЗ от 2014 года, в законе прописано, кто может использовать льготу, сколько времени и какие есть ограничения со стороны региональных властей.

Какие ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами

Основное требование для ИП на каникулах – предприниматель должен быть впервые зарегистрирован после принятия 477-ФЗ. Положение касается и тех, кто ранее официально прекратил деятельность и был исключен из ОГРНИП. То есть новая регистрация после 30.12.2014 дает ИП на УСН право применять налоговую ставку в 0% — это подтверждает Верховный суд РФ.

Второе ограничение федерального акта — 70% доходов предпринимателя должны быть получены от производства, ведения сельского хозяйства, научной и социальной работы либо от оказания бытовых услуг. Виды деятельности смотрят по ОКУН или ОКВЭД. С 01.01.2023 налоговыми каникулами могут пользоваться предприниматели–владельцы отелей, хостелов и гостевых домов.

Условия, которые регулируют законодатели по регионам:

  • с какой даты действует нулевая ставка налога;
  • среднесписочную численность работников;
  • предельный объем доходов;
  • виды деятельности;
  • есть дополнительные требования, например, отсутствие задолженностей по налогам, размер заработной платы.

Рекомендуем прочитать: Как открыть ИП самостоятельно в — пошаговая инструкция для начинающих.

Срок действия региональных законов

Согласно федеральному законодательству налоговые каникулы действуют до 31.12.2023. Некоторые регионы ввели свои ограничения:

  • Краснодарский край – 31.12.2017;
  • Калининградская область – 31.12.2018;
  • Белгородская область – 31.12.2023.

В этих областях воспользоваться льготным периодом уже не получится.

Надо ли ИП на налоговых каникулах сдавать декларацию по УСН

Льготный режим налогообложения не отменяет отчетности. Сообщить о годовых доходах предприниматель должен до 30.04.2023. В строках 120-123 указывается 0%.

Если ИП по УСН обязан уплачивать земельный и транспортный налог в 2023 г., то при переходе на налоговые каникулы эта обязанность сохраняется.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее