В статье разберемся, как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения. Мы подготовили для вас образцы заполненных отчетов, а также расскажем, в какой срок нужно сдать 3-НДФЛ в ФНС и надо ли готовить нулевую отчетность.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Что такое декларация 3-НДФЛ
Декларация — это отчет 3-НДФЛ, с помощью которого ИП на ОСНО отражает поступления и расходы от деятельности, а также в бланке указываются вычеты, которые предприниматель получает как физ. лицо. Форма отчета утверждена прик. ФНС РФ от 03.10.2018 за №ММВ-7-11/569@.
Какие листы декларации заполняет ИП на ОСНО
ИП на ОСНО сдает декларацию раз в год и заполняет титульный лист, Раздел 1, Раздел 2 и Приложение 3.
Если вы показываете вычеты как физ. лицо или доходы, полученные не от предпринимательской деятельности, нужно заполнить соответствующие листы и приложения.
Как заполнить 3-НДФЛ на общей системе налогообложения — порядок для ИП
Ниже мы пошагово расскажем, как заполнить декларацию. В инструкции мы рекомендуем начинать с Приложения 3, затем переходить к Разделам 2 и 1, так как данные из Приложения вы будете вписывать в разделы.
Последним ИП на ОСНО заполняет титульный лист 3-НДФЛ. Все страницы последовательно нумеруют.
Рекомендуем прочитать: Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО и авансовые платежи.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО
Начинаем с Приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя, фамилию, имя и отчество.
Пример заполнения Приложения 3 бланка 3-НДФЛ:
- Строка 010. Код вида деятельности — 01.
- Строка 020. Ваш код ОКВЭД.
- Строка 030. Сумма дохода, полученного вами за 2019 год без НДС. Например, доход за год — 524 000 руб.
- Строка 040. Сумма расходов, которые вы включаете в профессиональный вычет без НДС. Например, 286 000 руб. Из них:
- Строка 041. Материальные вычеты — 180 000 руб.
- Строка 044. Иные вычеты — 106 000 руб.
Все расходы должны быть документально подтверждены!
- Строка 050. Итоговые показатели по доходу, как и в строке 030 — 524 000 руб.
- Строка 060. Итоговые показатели по расходам — 286 000 руб.
- Строка 070. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей, например, 18 000 руб.
Заполнение Раздела 2 — расчет налоговой базы по ставке подоходного налога 13%:
- Вид дохода: ставите цифру 3.
На этой странице указываете все доходы, полученные за 2019 год. То есть 524 000 руб. в строки 010 и 030.
- Строка 040. Сумма налоговых вычетов — 286 000 руб.
- Строка 060. Налоговая база по НДФЛ. Разница строк 030 и 040. 524 000 — 286 000 = 238 000 руб.
- Строка 070. Общая сумма налога, исчисленная к уплате. 238 000 × 13% = 30 940 руб.
- Строка 110. Сумма уплаченных авансовых платежей — 18 000 руб.
- Строка 150. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет — 12 940 руб.
Пример заполнения Раздела 1 бланка 3-НДФЛ:
- Строка 010. Пишете 1, если налог к уплате в бюджет, 2 — если к возврату из бюджета.
- Строка 020. Пишете КБК 182101020300110001108 за 2019 год.
- Строка 030. Код по ОКТМО по территориальной принадлежности ИП.
- Строка 040. Сумма к уплате, то есть 12940 руб.
- Строка 050. Прочерк.
В последнюю очередь вносите данные в титульный лист:
Как заполнить нулевую 3-НДФЛ ИП на ОСНО
Сдача декларации 3-НДФЛ на ОСНО обязательна, даже если в отчетном году ИП не вел деятельность. В этом случае предприниматель подает нулевую декларацию.
Бланки декларации для ИП по общей системе налогообложения можно скачать с сайта ФНС или взять в отделении налоговой. Нулевка 3-НДФЛ для ИП состоит из титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.
Титульный лист для нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить полностью:
- в верхней части ИНН ИП;
- № корректировки — 0;
- налоговый период — 34;
- год — 2019;
- налоговая — код отделения по месту постановки на учет ИП;
- данные об ИП: код страны — 643, категория налогоплательщика — 720, далее ФИО полностью, данные о рождении;
- сведения о документе — обычно это паспорт РФ, код 21;
- код статуса налогоплательщика — для резидентов это 1;
- в левом нижнем углу приводятся данные о том, кто подает нулевую 3-НДФЛ — сам ИП или его представитель.
Внизу каждого листа декларации должна стоять подпись и дата заполнения.
Первый раздел декларации 3-НДФЛ заполняется после Раздела 2.
- При заполнении нулевой формы в поле 010 ставится 3.
- В поле 020 — актуальный КБК, а 030 — ОКТМО по классификатору.
- В полях 040 и 050 ставятся прочерки либо нули.
- Вверху листа должны быть указаны ИНН и ФИО ИП.
Раздел 2 в нулевой 3-НДФЛ заполняете первым. Здесь нужно показать, что налоговая база и налог равны нулю.
- Вверху указывается ИНН ИП, фамилия и инициалы.
- Номер страницы — 003.
- В поле 001 — ставка налога (13%).
- В поле 002 — вид дохода (3).
- Остальные поля заполняются прочерками.
Образец заполнения нулевого отчета:
Когда и как сдавать 3-НДФЛ
Декларацию нужно сдавать в налоговую по месту регистрации предпринимателя. Подать отчет можно лично или через представителя в отделение ФНС, отправить заказным письмом с описью вложения, но самый удобный способ — через электронный сервис (личный кабинет на сайте налоговой или бухгалтерскую программу).
| Кто платит налог |
Срок сдачи декларации |
Срок уплаты |
| Действующее ИП |
Не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом |
- Не позднее 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом, с учетом ранее перечисленных авансов.
- Авансы уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 1 кварталом, 6-ю месяцами, 9-ю месяцами.
|
| ИП, прекративший деятельность |
В течение 5 дней с момента прекращения деятельности |
В течение 15 дней с даты подачи декларации |
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее