3-НДФЛ для ИП на ОСНО — образец заполнения

Последнее изменение: Ноябрь 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье разберемся, как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения. Мы подготовили для вас образцы заполненных отчетов, а также расскажем, в какой срок нужно сдать 3-НДФЛ в ФНС и надо ли готовить нулевую отчетность.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Что такое декларация 3-НДФЛ

Декларация — это отчет 3-НДФЛ, с помощью которого ИП на ОСНО отражает поступления и расходы от деятельности, а также в бланке указываются вычеты, которые предприниматель получает как физ. лицо. Форма отчета утверждена прик. ФНС РФ от 03.10.2018 за №ММВ-7-11/569@.

Какие листы декларации заполняет ИП на ОСНО

ИП на ОСНО сдает декларацию раз в год и заполняет титульный лист, Раздел 1, Раздел 2 и Приложение 3.

Если вы показываете вычеты как физ. лицо или доходы, полученные не от предпринимательской деятельности, нужно заполнить соответствующие листы и приложения.

Как заполнить 3-НДФЛ на общей системе налогообложения — порядок для ИП

Ниже мы пошагово расскажем, как заполнить декларацию. В инструкции мы рекомендуем начинать с Приложения 3, затем переходить к Разделам 2 и 1, так как данные из Приложения вы будете вписывать в разделы.

Последним ИП на ОСНО заполняет титульный лист 3-НДФЛ. Все страницы последовательно нумеруют.

Рекомендуем прочитать: Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО и авансовые платежи.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Начинаем с Приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя, фамилию, имя и отчество.

Пример заполнения Приложения 3 бланка 3-НДФЛ:

  • Строка 010. Код вида деятельности — 01.
  • Строка 020. Ваш код ОКВЭД.
  • Строка 030. Сумма дохода, полученного вами за 2019 год без НДС. Например, доход за год — 524 000 руб.
  • Строка 040. Сумма расходов, которые вы включаете в профессиональный вычет без НДС. Например, 286 000 руб. Из них:
    • Строка 041. Материальные вычеты — 180 000 руб.
    • Строка 044. Иные вычеты — 106 000 руб.

Все расходы должны быть документально подтверждены!

  • Строка 050. Итоговые показатели по доходу, как и в строке 030 — 524 000 руб.
  • Строка 060. Итоговые показатели по расходам — 286 000 руб.
  • Строка 070. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей, например, 18 000 руб.

Заполнение Раздела 2 — расчет налоговой базы по ставке подоходного налога 13%:

  • Вид дохода: ставите цифру 3.

На этой странице указываете все доходы, полученные за 2019 год. То есть 524 000 руб. в строки 010 и 030.

  • Строка 040. Сумма налоговых вычетов — 286 000 руб.
  • Строка 060. Налоговая база по НДФЛ. Разница строк 030 и 040. 524 000 — 286 000 = 238 000 руб.
  • Строка 070. Общая сумма налога, исчисленная к уплате. 238 000 × 13% = 30 940 руб.
  • Строка 110. Сумма уплаченных авансовых платежей — 18 000 руб.
  • Строка 150. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет — 12 940 руб.

Пример заполнения Раздела 1 бланка 3-НДФЛ:

  • Строка 010. Пишете 1, если налог к уплате в бюджет, 2 — если к возврату из бюджета.
  • Строка 020. Пишете КБК 182101020300110001108 за 2019 год.
  • Строка 030. Код по ОКТМО по территориальной принадлежности ИП.
  • Строка 040. Сумма к уплате, то есть 12940 руб.
  • Строка 050. Прочерк.

В последнюю очередь вносите данные в титульный лист:

3-НДФЛ для ИП на ОСНО образец

3-НДФЛ для ИП на ОСНО образец заполнения

3-НДФЛ для ИП на ОСНО пример

Приложение к декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Как заполнить нулевую 3-НДФЛ ИП на ОСНО

Сдача декларации 3-НДФЛ на ОСНО обязательна, даже если в отчетном году ИП не вел деятельность. В этом случае предприниматель подает нулевую декларацию.

Бланки декларации для ИП по общей системе налогообложения можно скачать с сайта ФНС или взять в отделении налоговой. Нулевка 3-НДФЛ для ИП состоит из титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.

Титульный лист для нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить полностью:

  • в верхней части ИНН ИП;
  • № корректировки — 0;
  • налоговый период — 34;
  • год — 2019;
  • налоговая — код отделения по месту постановки на учет ИП;
  • данные об ИП: код страны — 643, категория налогоплательщика — 720, далее ФИО полностью, данные о рождении;
  • сведения о документе — обычно это паспорт РФ, код 21;
  • код статуса налогоплательщика — для резидентов это 1;
  • в левом нижнем углу приводятся данные о том, кто подает нулевую 3-НДФЛ — сам ИП или его представитель.

Внизу каждого листа декларации должна стоять подпись и дата заполнения.

Первый раздел декларации 3-НДФЛ заполняется после Раздела 2.

  • При заполнении нулевой формы в поле 010 ставится 3.
  • В поле 020 — актуальный КБК, а 030 — ОКТМО по классификатору.
  • В полях 040 и 050 ставятся прочерки либо нули.
  • Вверху листа должны быть указаны ИНН и ФИО ИП.

Раздел 2 в нулевой 3-НДФЛ заполняете первым. Здесь нужно показать, что налоговая база и налог равны нулю.

  • Вверху указывается ИНН ИП, фамилия и инициалы.
  • Номер страницы — 003.
  • В поле 001 — ставка налога (13%).
  • В поле 002 — вид дохода (3).
  • Остальные поля заполняются прочерками.

Образец заполнения нулевого отчета:

3-НДФЛ для ИП на ОСНО нулевая

Образец нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Пример нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Когда и как сдавать 3-НДФЛ

Декларацию нужно сдавать в налоговую по месту регистрации предпринимателя. Подать отчет можно лично или через представителя в отделение ФНС, отправить заказным письмом с описью вложения, но самый удобный способ — через электронный сервис (личный кабинет на сайте налоговой или бухгалтерскую программу).

Кто платит налогСрок сдачи декларацииСрок уплаты
Действующее ИПНе позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом
  • Не позднее 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом, с учетом ранее перечисленных авансов.
  • Авансы уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 1 кварталом, 6-ю месяцами, 9-ю месяцами.
ИП, прекративший деятельностьВ течение 5 дней с момента прекращения деятельностиВ течение 15 дней с даты подачи декларации
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее