Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО и авансовые платежи

Последнее изменение: Август 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, что такое декларация 4-НДФЛ и должен ли сдавать ее ИП на ОСНО. Разберемся, как правильно заполнять отчет, а также узнаем, как рассчитать и в какие сроки нужно уплатить авансовые платежи по НДФЛ.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Что такое декларация 4-НДФЛ

Декларация 4-НДФЛ — это расчет планируемой прибыли ИП на ОСНО. Она служит основанием для начисления авансовых платежей по налогу.

Впервые отчет сдают сразу после открытия, впоследствии — если плановые показатели меняются в сторону увеличения/уменьшения более чем на 50% от сумм, зафиксированных ранее. А также отчет сдается при утрате права на применение спецрежима.

Как правильно заполнить 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Образец заполнения декларации 4-НДФЛ прост и не вызывает у предпринимателя затруднений. В отчет необходимо внести личные данные (ФИО, ИНН, номер контактного телефона), код налоговой инспекции и ИП (код 720), проставить отчетный период, сумму предполагаемого дохода. Доход нужно уменьшить на расходы и профессиональные вычеты — тогда авансовые платежи по налогу для ИП будут значительно меньше.

Если ИП на ОСНО заполняет отчет впервые, в поле «корректировка» пишется 0. При последующих изменениях проставляется номер корректировки. Отчет подписывается, в нем ставится дата сдачи.

Рекомендуем прочитать: Системы налогообложения ИП: какую лучше выбрать по видам деятельности.

Нужно ли сдавать 4-НДФЛ ИП на ОСНО в 2020 году

Декларацию 4-НДФЛ нужно было сдавать до 2019 года. С начала текущего года отчет для ИП на ОСНО отменен (см. закон от 15.04.2019 №63-ФЗ) — сдавать декларацию в налоговую больше не нужно.

Теперь предприниматель рассчитывает авансовый налог самостоятельно исходя из фактически полученной, а не предполагаемой прибыли, как это было ранее. А также установлены новые сроки для внесения авансов по налогу.

Как ИП должен считать авансовые платежи по НДФЛ

Авансы по НДФЛ рассчитываются ежеквартально нарастающим итогом, по принципу УСН. Данные о доходах/расходах берутся из КУДиР. Полученная разность («доход» минус «расход») умножается на 13%. Каждый последующий платеж уменьшается на сумму уже оплаченного.

Как правильно рассчитать налог за 1 полугодие:

ПериодПродажиЗатратыПрибыльАвансы
январь-март500 000 р.435 000 р.65 000 р.8 450 р.
апрель-июнь650 000 р.565 500 р.84 500 р.10 985 р.
1-ое полугодие1 150 000 р.1 000 500 р.149 500 р.19 435 р.

Авансовый платеж за 1 полугодие — (1150 000 — 1000 500) * 13% = 19 435 руб. Уменьшаем его на сумму уже оплаченного налога: (19 435 — 8 450) = 10 985 руб. — нужно доплатить в бюджет.

В какой срок ИП на ОСНО уплачивает авансовый НДФЛ

Авансовый НДФЛ уплачивается с 1 по 25 число после отчетного квартала. Если платежный день приходится на выходной, налог вносится в первый рабочий день.

Затем по итогам года сдается 3-НДФЛ. В декларации указывается полная сумма налога и все уплаченные авансы — выводится сумма недоплаты. Окончательный расчет по налогу нужно произвести до 1 июля.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее