В статье рассмотрим, что такое декларация 4-НДФЛ и должен ли сдавать ее ИП на ОСНО. Разберемся, как правильно заполнять отчет, а также узнаем, как рассчитать и в какие сроки нужно уплатить авансовые платежи по НДФЛ.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Что такое декларация 4-НДФЛ
Декларация 4-НДФЛ — это расчет планируемой прибыли ИП на ОСНО. Она служит основанием для начисления авансовых платежей по налогу.
Впервые отчет сдают сразу после открытия, впоследствии — если плановые показатели меняются в сторону увеличения/уменьшения более чем на 50% от сумм, зафиксированных ранее. А также отчет сдается при утрате права на применение спецрежима.
Как правильно заполнить 4-НДФЛ для ИП на ОСНО
Образец заполнения декларации 4-НДФЛ прост и не вызывает у предпринимателя затруднений. В отчет необходимо внести личные данные (ФИО, ИНН, номер контактного телефона), код налоговой инспекции и ИП (код 720), проставить отчетный период, сумму предполагаемого дохода. Доход нужно уменьшить на расходы и профессиональные вычеты — тогда авансовые платежи по налогу для ИП будут значительно меньше.
Если ИП на ОСНО заполняет отчет впервые, в поле «корректировка» пишется 0. При последующих изменениях проставляется номер корректировки. Отчет подписывается, в нем ставится дата сдачи.
Рекомендуем прочитать: Системы налогообложения ИП: какую лучше выбрать по видам деятельности.
Нужно ли сдавать 4-НДФЛ ИП на ОСНО в 2023 году
Декларацию 4-НДФЛ нужно было сдавать до 2019 года. Затем отчет для ИП на ОСНО отменен (см. закон от 15.04.2019 №63-ФЗ) — сдавать декларацию в налоговую больше не нужно.
Теперь предприниматель рассчитывает авансовый налог самостоятельно исходя из фактически полученной, а не предполагаемой прибыли, как это было ранее. А также установлены новые сроки для внесения авансов по налогу.
Как ИП должен считать авансовые платежи по НДФЛ
Авансы по НДФЛ рассчитываются ежеквартально нарастающим итогом, по принципу УСН. Данные о доходах/расходах берутся из КУДиР. Полученная разность («доход» минус «расход») умножается на 13%. Каждый последующий платеж уменьшается на сумму уже оплаченного.
Как правильно рассчитать налог за 1 полугодие:
| Период |
Продажи |
Затраты |
Прибыль |
Авансы |
| январь-март |
500 000 р. |
435 000 р. |
65 000 р. |
8 450 р. |
| апрель-июнь |
650 000 р. |
565 500 р. |
84 500 р. |
10 985 р. |
| 1-ое полугодие |
1 150 000 р. |
1 000 500 р. |
149 500 р. |
19 435 р. |
Авансовый платеж за 1 полугодие — (1150 000 — 1000 500) * 13% = 19 435 руб. Уменьшаем его на сумму уже оплаченного налога: (19 435 — 8 450) = 10 985 руб. — нужно доплатить в бюджет.
В какой срок ИП на ОСНО уплачивает авансовый НДФЛ
Авансовый НДФЛ уплачивается с 1 по 25 число после отчетного квартала. Если платежный день приходится на выходной, налог вносится в первый рабочий день.
Затем по итогам года сдается 3-НДФЛ. В декларации указывается полная сумма налога и все уплаченные авансы — выводится сумма недоплаты. Окончательный расчет по налогу нужно произвести до 15 июля.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее