Расчет страховых взносов при закрытии ИП + как заполнить отчет РСВ

В статье рассмотрим, как рассчитать страховые взносы при ликвидации ИП. Разберем на примере расчет взносов за себя и 1% с превышения дохода в 300 000 рублей, а также узнаем, когда нужно сдать отчет РСВ.

Расчет по страховым взносам при ликвидации ИП

При закрытии ИП нужно погасить задолженность по всем налоговым обязательствам, включая страховые взносы — фиксированный, дополнительный, за работников — и сдать полагающуюся отчетность. Если вы работали без сотрудников, взносы платите только за себя и с превышения дохода. Для определения задолженности по взносам нужно сделать окончательный расчет сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Их считаем исходя из фактического времени работы ИП до ликвидации.

Взносы можно рассчитать самостоятельно или воспользоваться специальным калькулятором.

Страховые взносы за себя

Для расчета суммы фиксированных взносов, подлежащих уплате, берем годовую сумму отдельно по каждому фонду, делим на 12 месяцев — узнаем месячный размер. Затем умножаем на количество полных месяцев открытого ИП. Если вы закрываетесь в неполном месяце, сумму взносов (месячную) делим на количество дней месяца и умножаем на дни, когда ИП стоял на регистрационном учете.

Допустим, ИП было закрыто 13 сентября. За 2023 год нужно уплатить 32 448 руб. на пенсионное страхование и 8 426 руб. на медицинское. Взносы рассчитываем за 8 полных месяцев и 13 дней:

При закрытии ИП нужно уплатить 28 725 руб. (22 804 + 5 921). Если за отчетный период вносились авансовые платежи, их сумма вычитается из окончательного расчета и в бюджет перечисляется оставшаяся разница.

1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Из суммы дохода за период работы ИП в отчетном году вычитаем 300 т. р., разность умножаем на 1%. К этому значению прибавляем сумму пенсионных взносов (22 804 руб.), которую мы рассчитали выше, и смотрим, не получилось ли у нас цифра выше годового лимита (259 584 руб.). Если этого не произошло, начисленный дополнительный взнос полностью перечисляем в бюджет. Авансовые платежи также вычитаются из окончательной расчетной суммы.

Рекомендуем прочитать: Штрафы ИП: за какие нарушения предусмотрены + минимальная и максимальная сумма.

В какой срок нужно внести взносы

Задолженность по взносам нужно внести в течение 15 календарных дней с момента снятия ИП с регистрационного учета.

Заполнение Расчета страховых взносов (РСВ) при закрытии ИП

При ликвидации отчет РСВ (Расчет страховых взносов) заполняют только ИП, производящие выплаты в пользу сотрудников. Если ИП работал один, соответственно, данную отчетность он не сдает. Отчет заполняем сведениями о начисленных зарплатах, отчислениях с них и выводим сумму задолженности по каждому фонду (пенсионному, медицинскому и соцстраху).

Сдать отчет в налоговую нужно до подачи заявления о снятии с учета. Какой код сдачи формы РСВ поставить на титульном листе — 33, 53 или 85 — лучше уточнить в своей налоговой, так как нет единого мнения на этот счет.