В статье рассмотрим порядок закрытия ИП на УСН без работников. Разберемся, есть ли отличия при ликвидации ИП на упрощенке 6% и 15%, а также узнаем, будет ли налоговая проверять предпринимателя после прекращения деятельности.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Пошаговая инструкция по закрытию ИП на УСН без работников
Закрыть ИП на УСН без работников просто, последовательность шагов для УСН 6% и УСН 15% не будет отличаться. Различия связаны только со способом подачи документов:
- лично в ФНС;
- через МФЦ;
- через представителя;
- почтой;
- через интернет.
Шаг 1. Оплачиваем государственную пошлину
Размер государственной пошлины при закрытии ИП составляет 160 руб. При подаче документов в электронной форме платить пошлину не требуется.
Подать документы без оплаты пошлины через МФЦ можно, только если между отделением МФЦ и налоговой инспекцией работает система электронного документооборота. Уточняйте эту возможность в МФЦ по месту вашего проживания.
Для правильной оплаты пошлины необходимо знать:
- КБК;
- номер и платежные реквизиты регистрирующего налогового органа.
Применяются следующие КБК:
- 18210807010010000110 — при подаче документов непосредственно в ФНС;
- 18210807010018000110 — при обращении в МФЦ.
Закрывать ИП будет инспекция, к которой относится адрес вашей прописки. Адрес налоговой службы можно узнать с помощью раздела «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой службы. Для формирования платежа можно перейти в раздел «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС.
На главной странице ФНС нужно выбрать категорию «Индивидуальным предпринимателям», затем категорию платежа — «Уплата госпошлины». На следующей странице вы должны отметить только вид расчетного документа — платежный документ или платежное поручение.
С помощью платежного документа можно оплатить пошлину банковской картой, через онлайн-банк с личного счета или наличными в кассе банка. Рассмотрим процесс его формирования.
На следующих страницах необходимо ввести ваши реквизиты, нажимая на кнопку «Далее», когда будут заполнены все поля на отдельной странице. Реквизиты, отмеченные знаком «*» (звездочка), обязательны для заполнения, остальные можно пропустить, или они заполнятся автоматически.
КБК формируется на основании трех полей:
- «Вид платежа» — «Государственная пошлина за регистрацию ИП«.
- «Наименование платежа» — «Государственная пошлина за прекращение деятельности в качестве ИП».
- «Тип платежа» — «Платеж» или «При обращении через многофункциональные центры». Вариант «При обращении в электронной форме и выдаче через многофункциональные центры» сейчас не применяется, так как документы по результатам обращения на бумажном носителе больше не выдаются.
Сумма платежа (160 руб.) подставляется автоматически.
На следующем этапе необходимо ввести адрес регистрации. Во всплывающем окне необходимо ввести индекс и информацию, указанную в вашем паспорте.
Далее укажите фамилию, имя, отчество, ИНН и адрес места жительства. Адрес проживания должен совпадать с адресом регистрации. Исключение составляет временная регистрация или проживание за пределами РФ.
После введения всех реквизитов можно нажимать на кнопку «Уплатить», проверить основные реквизиты платежного документа и выбрать способ уплаты:
- «Банковской картой».
- «Через сайт кредитной организации».
- «Сформировать квитанцию».
Первые два варианта позволяют отправить платеж в режиме онлайн. Сформированную квитанцию необходимо распечатать, отнести в банк и передать кассиру.
Платежное поручение предназначено для оплаты с расчетного счета, открытого вами для ведения предпринимательской деятельности. Его можно распечатать и отнести в банк или использовать как образец для заполнения платежного поручения в онлайн-банке. Порядок его формирования совпадает с созданием платежного документа, но необходимо указать дополнительные реквизиты:
- «Номер счета».
- «БИК банка плательщика».
- «Банк плательщика».
- «Номер корр. счета».
При введении кода БИК название банка и номер его корреспондентского счета подставляются автоматически.
После заполнения всех реквизитов получить итоговый документ можно, нажав на кнопку «Сформировать платежное поручение».
Шаг 2. Готовим документы
Для ликвидации ИП необходимо подготовить:
- заявление по форме Р26001;
- квитанцию, чек или платежное поручение об оплате госпошлины (кроме электронной подачи);
- нотариально заверенную доверенность и её нотариально заверенную копию (при подаче через представителя).
Заявление на снятие с учета можно заполнить вручную или на компьютере.
Необходимо выбрать способ получения документов и указать в заявлении:
- ОГРНИП;
- фамилию, имя, отчество;
- ИНН;
- контактные данные.
Телефон и e-mail указываются в обязательном порядке. Для написания телефона разрешается использовать только допустимые форматы без пробелов:
- стационарный телефон 8(495)1234567;
- мобильный телефон +7(916)1234567.
При отправке документов почтой или через представителя ваша подпись должна быть заверена нотариально, при личном обращении в инспекцию или МФЦ — сотрудником, принимающим документы от вас.
Заявление в электронном виде необходимо подписать квалифицированной ЭЦП. Её может выдать только удостоверяющий центр, получивший аккредитацию в Минкомсвязи России.
Рекомендуем прочитать: Как проходит взыскание страховых взносов после закрытия ИП + можно ли оплатить долг в рассрочку.
Шаг 3. Подаем документы в ФНС
При личном посещении инспекции или МФЦ необходимо взять с собой:
- паспорт;
- неподписанное заявление;
- документ об оплате госпошлины.
Если документы подает ваш представитель, он должен взять:
- свой паспорт;
- заявление с вашей подписью, заверенной нотариусом;
- документ об оплате госпошлины;
- выданную вами нотариально заверенную доверенность и нотариально заверенную копию этой доверенности.
Заявление по почте необходимо отправить заказным письмом с описью вложения. Комплект документов должен содержать:
- заявление с вашей подписью, заверенной нотариусом;
- документ об оплате госпошлины.
Для подачи заявления в электронном виде требуется:
- сохранить заявление в формате TIFF (черно-белый цвет, 1 бит, разрешение — 300dpi);
- подписать его квалифицированной ЭЦП;
- загрузить документы в личный кабинет на сайте ФНС.
Шаг 4. Закрываем расчетный счет
Расчетный счет рекомендуется закрывать уже после подачи документов в ФНС, если вам все еще будет поступать оплата по ранее выполненным договорам. Если поступлений больше не ожидается, это можно сделать и раньше.
Наличие действующего расчетного счета не является основанием для отказа в снятии ИП с учета, поэтому допускается обратиться в банк с заявлением после получения обращения в налоговый орган.
Шаг 5. Снимаем с учета кассовый аппарат
При использовании в работе контрольно-кассовой техники её необходимо снять с учета до потери статуса ИП. Для этого нужно подать заявление на бумажном носителе (лично в инспекции) или в электронном виде (через личный кабинет ИП на сайте ФНС или оператора фискальных данных).
Перед заполнением заявления необходимо подготовить отчет о закрытии фискального накопителя. Он формируется программными методами на компьютере, например, с помощью стандартной утилиты для регистрации кассы.
При невозможности сформировать отчет из-за поломки фискального накопителя снятие устройства с учета возможно только в ФНС. Если аппарат украден или утрачен, следует обратиться в полицию и получить талон о регистрации обращения.
Заявление КНД 1110062 заполняется на каждый аппарат. В нем необходимо указать:
- ваши ОГРНИП, ИНН, фамилию, имя и отчество;
- наименование и заводской номер устройства;
- причины снятия с учета;
- сведения об исправности фискального накопителя;
- номер, дату и время формирования отчета о закрытии фискального накопителя, его фискальный признак.
Рекомендуем прочитать: Расчет страховых взносов при закрытии ИП + как заполнить отчет РСВ.
Как происходит снятие с учета ИП на УСН
Рассмотреть заявление о прекращении деятельности налоговый орган обязан в течение 5 рабочих дней. Далее на электронную почту, указанную в заявлении, высылается лист записи в ЕГРИП, подтверждающий снятие с учета.
Чтобы окончательно снять ИП с УСН, необходимо:
- погасить задолженность по страховым взносам — не позднее 15 дней после снятия с учета;
- подать налоговую декларацию и оплатить налог по УСН — не позднее 25 числа следующего месяца.
Фиксированные страховые взносы за неполный год оплачиваются пропорционально отработанному периоду.
Налог по УСН уплачивается в инспекцию, где вы состоите на учете, а не в регистрирующий орган.
Оставшуюся перед контрагентами задолженность можно погасить позднее, так как все обязательства физического лица не зависят от наличия у него статуса ИП.
Хранить все документы о предпринимательской деятельности полагается в течение 5 лет.
Как проверяют ИП на УСН при закрытии
Подача заявления на снятие предпринимателя с учета не является основанием для проверки ИП на УСН. Вас снимут с учета независимо от наличия или отсутствия задолженности перед бюджетом.
После подачи декларации по УСН инспекция должна провести её камеральную проверку. Инспектор проверяет соответствие представленных данных фактическим результатам хозяйственной деятельности, не покидая рабочего кабинета.
При камеральной проверке налоговый инспектор вправе запрашивать дополнительные сведения или подтверждающие документы, но только в пределах текущего года. Продолжительность проведения такой проверки не может превышать 3 месяцев с даты подачи декларации.
Обычно камеральной проверки бывает достаточно. Однако при значительных доходах или существенных расхождениях между отраженными суммами и оборотами по расчетному счету может быть назначена выездная налоговая проверка.
Выездная проверка проводится по месту регистрации ИП при закрытии. Если после этого он переехал, то его со всеми документами пригласят в налоговую инспекцию.
Такая проверка может быть назначена в любой момент и охватить любые периоды в пределах 3 лет, в том числе периоды после снятия ИП с учета. Она может носить комплексный характер и проводиться по всем налогам, который уплачивает лицо и как ИП, и как обычный гражданин.
Нормативный срок проведения выездной проверки — не более двух, но может быть увеличен до 6 месяцев.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее