Расчет НДФЛ у ИП на ОСНО — формула и пример

Последнее изменение: Май 2024
Автор:
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, как предпринимателю рассчитать НДФЛ на общей системе налогообложения. Разберемся, что означает налоговая база в формуле, а также мы подготовили для вас пример расчета по авансовым платежам.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Налоговая база по НДФЛ для ИП на ОСНО

Налоговая база — это разница между доходом и расходом. Учитываются только те доходы и расходы, по которым у вас есть подтверждающие документы. Расходы должны быть оплаченными на момент принятия к учету.

В доход включают все поступления от деятельности, а также стоимость имущества, полученного на безвозмездной основе, и прочие доходы. Доходы можно уменьшить на величину вычетов.

Датой поступления дохода считается день, когда денежные средства поступили на расчетный счет — кассовый метод. Аванс в счет будущих отгрузок также считается доходом.

Вы имеете право на получение всех видов вычетов. К ним относятся стандартный, имущественный, социальный и профессиональный. И первые 3 из них не связаны с вашей предпринимательской деятельностью.

Профессиональные вычеты – расходы, связанные с извлечением прибыли. Это затраты на приобретение оборудования, материалов, канцтоваров, зарплата работников, страховые взносы, аренда помещения, госпошлины.

В качестве расхода можно указать профессиональный вычет в размере 20% от дохода. В этом случае никаких подтверждающих документов не требуется. То есть вы можете выбрать, какой из вариантов профессионального вычета вам более выгоден.

Помните, что при расчете налоговой базы доходы и расходы берутся без НДС!

Формула расчета НДФЛ

Формула расчета выглядит следующим образом:

НДФЛ= (налоговая база)× ставка налога

  • Налоговая база = доход за вычетом расходов.
  • Ставка налога — 13% у резидентов при прибыли до 5 млн.руб., свыше — 15%, и 30% у нерезидентов РФ.

Пример расчета НДФЛ у ИП на ОСНО

Для примера рассчитаем НДФЛ у ИП на ОСНО при доходе за год в 3 100 000 руб. На профессиональные расходы (материалы, аренду, заработную плату и т.д.) вы потратили 1 800 000 руб., на обучение (социальный вычет) — 30 000 руб. Все расходы подтверждены соответствующими документами. НДФЛ за год:

(3 100 000 — 1 800 000 — 30 000) х 13%= 165 100 руб.

Рекомендуем прочитать: Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО и авансовые платежи.

Что считается налоговым периодом у ИП на ОСНО

Налоговый период у ИП — календарный год, по окончании которого нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и сделать окончательный платеж. В течение года вы по срокам уплачиваете 3 авансовых платежа.

Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ

Основой расчета авансовых платежей по НДФЛ у ИП на ОСНО является КУДиР за 1, 2 и 3 квартала. Их размер — 13% от прибыли. В 2023 году вы делаете этот расчет самостоятельно. Пример расчета:

Период Прибыль Платеж
1 кв. (3 мес.) 400 000 р. 400 000 х 13% = 52 000 р.
2 кв. (6 мес.) 700 000 р.
  • 700 000 х13% = 91 000 р.
  • 91 000 — 52 000 = 39 000 р.
3 кв. (9 мес.) 1 300 000 р.
  • 1 300 000 х 13% = 169 000 р.
  • 169 000 — 52 000 — 39 000 = 78 000 р.
1 год 1 500 000 р.
  • 1 500 000 х 13% = 195 000 р.
  • 195 000 — 52 000 — 39 000 — 78 000 = 26 000 р.

Сроки уплаты НДФЛ

Срок уплаты в 2023 году — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, — для авансовых платежей, и до 15 июля следующего за отчетным года — для окончательного платежа.

Рекомендуем прочитать: Как возместить НДС для ИП на ОСНО: порядок возврата и причины отказа.

Начисление НДФЛ для ИП на ОСНО — проводки

В бухучете для учета НДФЛ делаются следующие проводки:

Дт Кт Операция
99 68.21 начисление НДФЛ у ИП на ОСНО
68.21 51 уплата НДФЛ
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее