В статье рассмотрим, как предпринимателю рассчитать НДФЛ на общей системе налогообложения. Разберемся, что означает налоговая база в формуле, а также мы подготовили для вас пример расчета по авансовым платежам.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Налоговая база по НДФЛ для ИП на ОСНО
Налоговая база — это разница между доходом и расходом. Учитываются только те доходы и расходы, по которым у вас есть подтверждающие документы. Расходы должны быть оплаченными на момент принятия к учету.
В доход включают все поступления от деятельности, а также стоимость имущества, полученного на безвозмездной основе, и прочие доходы. Доходы можно уменьшить на величину вычетов.
Датой поступления дохода считается день, когда денежные средства поступили на расчетный счет — кассовый метод. Аванс в счет будущих отгрузок также считается доходом.
Вы имеете право на получение всех видов вычетов. К ним относятся стандартный, имущественный, социальный и профессиональный. И первые 3 из них не связаны с вашей предпринимательской деятельностью.
Профессиональные вычеты – расходы, связанные с извлечением прибыли. Это затраты на приобретение оборудования, материалов, канцтоваров, зарплата работников, страховые взносы, аренда помещения, госпошлины.
В качестве расхода можно указать профессиональный вычет в размере 20% от дохода. В этом случае никаких подтверждающих документов не требуется. То есть вы можете выбрать, какой из вариантов профессионального вычета вам более выгоден.
Помните, что при расчете налоговой базы доходы и расходы берутся без НДС!
Формула расчета НДФЛ
Формула расчета выглядит следующим образом:
НДФЛ= (налоговая база)× ставка налога
- Налоговая база = доход за вычетом расходов.
- Ставка налога — 13% у резидентов при прибыли до 5 млн.руб., свыше — 15%, и 30% у нерезидентов РФ.
Пример расчета НДФЛ у ИП на ОСНО
Для примера рассчитаем НДФЛ у ИП на ОСНО при доходе за год в 3 100 000 руб. На профессиональные расходы (материалы, аренду, заработную плату и т.д.) вы потратили 1 800 000 руб., на обучение (социальный вычет) — 30 000 руб. Все расходы подтверждены соответствующими документами. НДФЛ за год:
(3 100 000 — 1 800 000 — 30 000) х 13%= 165 100 руб.
Рекомендуем прочитать: Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО и авансовые платежи.
Что считается налоговым периодом у ИП на ОСНО
Налоговый период у ИП — календарный год, по окончании которого нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и сделать окончательный платеж. В течение года вы по срокам уплачиваете 3 авансовых платежа.
Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ
Основой расчета авансовых платежей по НДФЛ у ИП на ОСНО является КУДиР за 1, 2 и 3 квартала. Их размер — 13% от прибыли. В 2023 году вы делаете этот расчет самостоятельно. Пример расчета:
| Период |
Прибыль |
Платеж |
| 1 кв. (3 мес.) |
400 000 р. |
400 000 х 13% = 52 000 р. |
| 2 кв. (6 мес.) |
700 000 р. |
- 700 000 х13% = 91 000 р.
- 91 000 — 52 000 = 39 000 р.
|
| 3 кв. (9 мес.) |
1 300 000 р. |
- 1 300 000 х 13% = 169 000 р.
- 169 000 — 52 000 — 39 000 = 78 000 р.
|
| 1 год |
1 500 000 р. |
- 1 500 000 х 13% = 195 000 р.
- 195 000 — 52 000 — 39 000 — 78 000 = 26 000 р.
|
Сроки уплаты НДФЛ
Срок уплаты в 2023 году — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, — для авансовых платежей, и до 15 июля следующего за отчетным года — для окончательного платежа.
Рекомендуем прочитать: Как возместить НДС для ИП на ОСНО: порядок возврата и причины отказа.
Начисление НДФЛ для ИП на ОСНО — проводки
В бухучете для учета НДФЛ делаются следующие проводки:
| Дт |
Кт |
Операция |
| 99 |
68.21 |
начисление НДФЛ у ИП на ОСНО |
| 68.21 |
51 |
уплата НДФЛ |
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее