Отчетность ИП на патенте с наемными работниками и без них

Последнее изменение: Октябрь 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, какую отчетность надо сдавать ИП на патентной системе налогообложения. Разберем формы отчетов с наемными работниками и без них, а также мы расскажем об отчетности при совмещении патента с ОСНО.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Отчетность ИП на патенте без работников

Патентная система налогообложения (ПСН) наиболее удобна для ИП, так как по ней не только предусмотрен фиксированный налог, но и отсутствует налоговая отчетность.

Основной документ, который должен вести ИП при патенте, — Книга учета доходов (КУД). Если у вас нет наемных работников, другую отчетность вести не требуется.

Но в ряде случаев работать без сотрудников невозможно, поэтому появляются дополнительные отчеты. О них и поговорим ниже.

Отчетность ИП на патентной системе с работниками

ИП на патенте с наемными работниками формирует такие же документы, которые ведет ИП на ПСН без работников. Кроме этого необходимо сдавать отчетность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам в налоговую, ПФР и ФСС.

Рекомендуем прочитать: ИП на патенте и НДС: в каких случаях нужно платить.

Отчеты в ИФНС

ИП на патенте сдает в ИФНС отчетность по уплате страховых взносов (кроме взносов на травматизм) и НДФЛ. Если у вас работает больше 10 человек, все отчеты необходимо сдать электронно, при меньшем числе — на бумажном носителе.

Расчет по страховым взносам

ИП отчитывается за работников на патенте также, как и на других системах налогообложения.

В расчет включаются данные о начисленных за каждого работника страховых взносах на фонд оплаты труда. Он подается ежеквартально в течение 30 дней после завершения отчетного квартала.

В отчете нарастающим итогом за календарный год и за последние три месяца указываются:

  • начисленные страховые взносы;
  • заработная плата и другие выплаты, служащие основанием для их расчета;
  • средства, полученные из бюджета и ФСС на социальные нужды работников.

Отчет 6-НДФЛ

Сдача этой формы отчетности по патенту ИП предусмотрена раз в квартал. Крайний срок — последнее число месяца, который следует за отчетным периодом.

В этом отчете указываются данные только за последние 3 месяца:

  • количество лиц, получивших доход;
  • даты получения дохода, удержания и перечисления налога;
  • суммы начисленных доходов, налоговых вычетов и налога.

Справка 2-НДФЛ

Ведение отчетности ИП на патенте при наличии работников также предполагает ежегодную сдачу в ИФНС справок:

  • о доходах, полученных в прошедшем году каждым работником;
  • о налогах, уплаченных за работников.

Их нужно направить в ИФНС до 1 апреля. Справки формируются на каждого работника индивидуально.

С 2019 года утверждены две формы справки 2-НДФЛ: одна из них — для налоговой, вторая — для выдачи работникам.

Отчеты в ПФР

ИП на патенте сдает отчетность в ПФР в отношении физических лиц, которых он привлекает по всем видам договоров, кроме других ИП и самозанятых. Если общая численность физических лиц, которым ИП выплачивает денежные средства (облагаемые взносами на пенсионное страхование) не превышает 24 человек, то отчет разрешается сдать на бумаге, в других случаях — только электронно.

Рекомендуем прочитать: Продление Патента для ИП и сроки подачи заявления.

СЗВ-М

Форма СЗВ-М подается ежемесячно. В неё включаются все работники, с которыми заключены трудовые договоры. Лица, получающие выплаты на основании гражданско-правовых договоров, включаются в отчет за очередной месяц, только если в этот период фактически выполняли работы, оказывали услуги или получили вознаграждение.

Это самая простая форма отчетности. В ней указываются только основные сведения о работниках (ФИО, ИНН и СНИЛС). Её нужно сдать в течение 15 дней после завершения отчетного месяца.

СЗВ-СТАЖ

Отчет по форме СЗВ-СТАЖ подается один раз в год. Последний срок сдачи — 1 марта следующего за отчетным года. В нем указываются сведения о периодах работы каждого сотрудника. Необходимо, чтобы они совпадали с данными СЗВ-М за весь календарный год.

Вместе с отчетом предоставляется опись ОДВ-1.

СЗВ-ТД

Форма СЗВ-ТД формируется только в отношении работающих по трудовому договору. В ней отражаются прием, увольнение и переводы работника. Она заполняется на основании соответствующего кадрового приказа.

Сдать отчет нужно в день издания приказа по работнику или на следующий рабочий день.

Отчет 4-ФСС

Отчет 4-ФСС объединяет в себе данные по страховым взносам на травматизм. В нем нарастающим итогом за календарный год и за последние 3 месяца указываются:

  • суммы выплат и иных вознаграждений;
  • суммы начисленных взносов;
  • расчеты по уплате взносов, выплате пособий и оплате санаторно-курортного лечения пострадавшим;
  • результаты специальной оценки условий труда.

Отчет в электронном формате необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если у ИП работает до 25 человек, отчет можно сдать на бумаге, но сделать это придется на 5 дней раньше — до 20 числа.

Какую отчетность надо сдавать ИП, который совмещает патент и ОСНО

При совмещении нескольких режимов налогообложения ИП должен сдавать отчетность по каждому из них. По патенту налоговая отчетность не предусмотрена, но если доход ИП подпадает под ОСНО, необходимо сдать декларации по НДС и 3-НДФЛ.

Кроме того, при совмещении патента и ОСНО ИП с работниками сдает все формы отчетности, которые предусмотрены при наличии штата.

Декларация по НДС

Декларацию по НДС можно подать только в электронном формате. Отчетным периодом является квартал, декларацию нужно подать в течение 25 дней после его завершения. Она заполняется раздельно по суммам налога, который ИП должен оплатить за самого себя и за контрагентов, в отношении которых он выступает налоговым агентом.

Декларацию по НДС также необходимо подать, если ИП выступает только налоговым агентом по этому налогу.

Декларация 3-НДФЛ

Ежегодно ИП на ОСНО должен заполнять форму 3-НДФЛ. Сдать декларацию необходимо до 30 апреля следующего за отчетным года. Для ИП на патенте, совмещающим специальный налоговый режим с ОСНО, исключений нет.

Если при применении ОСНО доход ИП не подпадает под НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ сдавать не надо.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее