Отчетность ИП на патенте с наемными работниками и без них

В статье рассмотрим, какую отчетность надо сдавать ИП на патентной системе налогообложения. Разберем формы отчетов с наемными работниками и без них, а также мы расскажем об отчетности при совмещении патента с ОСНО.

Отчетность ИП на патенте без работников

Патентная система налогообложения (ПСН) наиболее удобна для ИП, так как по ней не только предусмотрен фиксированный налог, но и отсутствует налоговая отчетность.

Основной документ, который должен вести ИП при патенте, — Книга учета доходов (КУД). Если у вас нет наемных работников, другую отчетность вести не требуется.

Но в ряде случаев работать без сотрудников невозможно, поэтому появляются дополнительные отчеты. О них и поговорим ниже.

Отчетность ИП на патентной системе с работниками

ИП на патенте с наемными работниками формирует такие же документы, которые ведет ИП на ПСН без работников. Кроме этого необходимо сдавать отчетность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам в налоговую, ПФР и ФСС.

Рекомендуем прочитать: ИП на патенте и НДС: в каких случаях нужно платить.

Отчеты в ИФНС

ИП на патенте сдает в ИФНС отчетность по уплате страховых взносов (кроме взносов на травматизм) и НДФЛ. Если у вас работает больше 10 человек, все отчеты необходимо сдать электронно, при меньшем числе — на бумажном носителе.

Расчет по страховым взносам

ИП отчитывается за работников на патенте также, как и на других системах налогообложения.

В расчет включаются данные о начисленных за каждого работника страховых взносах на фонд оплаты труда. Он подается ежеквартально в течение 30 дней после завершения отчетного квартала.

В отчете нарастающим итогом за календарный год и за последние три месяца указываются:

Отчет 6-НДФЛ

Сдача этой формы отчетности по патенту ИП предусмотрена раз в квартал. Крайний срок — последнее число месяца, который следует за отчетным периодом.

В этом отчете указываются данные только за последние 3 месяца:

Справка 2-НДФЛ

Ведение отчетности ИП на патенте при наличии работников также предполагает формирование справок 2-НДФЛ:

Справки формируются на каждого работника индивидуально и выдаются либо по запросу, либо в обязательном порядке, например, при увольнении.

Отчеты в ПФР

ИП на патенте сдает отчетность в ПФР в отношении физических лиц, которых он привлекает по всем видам договоров, кроме других ИП и самозанятых. Если общая численность физических лиц, которым ИП выплачивает денежные средства (облагаемые взносами на пенсионное страхование) не превышает 24 человек, то отчет разрешается сдать на бумаге, в других случаях — только электронно.

Рекомендуем прочитать: Продление Патента для ИП и сроки подачи заявления.

СЗВ-М

Форма СЗВ-М подается ежемесячно. В неё включаются все работники, с которыми заключены трудовые договоры. Лица, получающие выплаты на основании гражданско-правовых договоров, включаются в отчет за очередной месяц, только если в этот период фактически выполняли работы, оказывали услуги или получили вознаграждение.

Это самая простая форма отчетности. В ней указываются только основные сведения о работниках (ФИО, ИНН и СНИЛС). Её нужно сдать в течение 15 дней после завершения отчетного месяца.

СЗВ-СТАЖ

Отчет по форме СЗВ-СТАЖ подается один раз в год. Последний срок сдачи — 1 марта следующего за отчетным года. В нем указываются сведения о периодах работы каждого сотрудника. Необходимо, чтобы они совпадали с данными СЗВ-М за весь календарный год.

Вместе с отчетом предоставляется опись ОДВ-1.

СЗВ-ТД

Форма СЗВ-ТД формируется только в отношении работающих по трудовому договору. В ней отражаются прием, увольнение и переводы работника. Она заполняется на основании соответствующего кадрового приказа.

Сдать отчет нужно в день издания приказа по приему/увольнению работнику или на следующий рабочий день. В случае перевода сотрудника на другую должность или иных кадровых изменений, отчет сдается в течение 15 дней следующего месяца. Если в текущем году кадровых мероприятий не было, итоговый отчет сдается до 15 февраля нового года.

Отчет 4-ФСС

Отчет 4-ФСС объединяет в себе данные по страховым взносам на травматизм. В нем нарастающим итогом за календарный год и за последние 3 месяца указываются:

Отчет в электронном формате необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если у ИП работает до 25 человек, отчет можно сдать на бумаге, но сделать это придется на 5 дней раньше — до 20 числа.

Какую отчетность надо сдавать ИП, который совмещает патент и ОСНО

При совмещении нескольких режимов налогообложения ИП должен сдавать отчетность по каждому из них. По патенту налоговая отчетность не предусмотрена, но если доход ИП подпадает под ОСНО, необходимо сдать декларации по НДС и 3-НДФЛ.

Кроме того, при совмещении патента и ОСНО ИП с работниками сдает все формы отчетности, которые предусмотрены при наличии штата.

Декларация по НДС

Декларацию по НДС можно подать только в электронном формате. Отчетным периодом является квартал, декларацию нужно подать в течение 25 дней после его завершения. Она заполняется раздельно по суммам налога, который ИП должен оплатить за самого себя и за контрагентов, в отношении которых он выступает налоговым агентом.

Декларация 3-НДФЛ

Ежегодно ИП на ОСНО должен заполнять форму 3-НДФЛ. Сдать декларацию необходимо до 30 апреля следующего за отчетным года. Для ИП на патенте, совмещающим специальный налоговый режим с ОСНО, исключений нет.