Кто платит страховые взносы и НДФЛ, если ИП нанимает сотрудников по договору ГПХ

В статье разберемся, обязан ли ИП платить страховые взносы по гражданско-правовому договору (далее ГПХ) с другим индивидуальным предпринимателем или физ. лицом. А также узнаем, кто должен оплатить НДФЛ в этом случае — работник или ИП.

Обязан ли ИП платить страховые взносы по договору ГПХ

Многие ИП спрашивают, кто должен платить страховые взносы, если нанимать сотрудников по договору ГПХ. Ответ — предприниматель. ИП, как работодатель, вступивший в трудовые отношения с наемным персоналом, обязан принять работу и оплатить ее в установленные договором сроки. С этой суммы ИП должен начислить страховые взносы. Сколько и какие, разберемся ниже. А также поговорим об исключениях из данных правил.

Если договор заключен с другим ИП

Предприниматель может заключить ГПД с другим ИП. Его суть приравнивается к договору подряда или возмездного оказания услуг. К договору необходимо приложить копию свидетельства, подтверждающего статус ИП.

При правильном оформлении договорных отношений предприниматель не обязан выплачивать страховые взносы и НДФЛ с выплат в пользу другого ИП. Последний самостоятельно ведет учет своих доходов, отчитывается по ним в соответствии с применяемой системой налогообложения, а также выплачивает налоги.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Должен ли ИП платить взносы по договору ГПХ, заключенному с физ. лицом

По договору ГПХ, заключенному с физ. лицом, ИП должен платить взносы в Пенсионный фонд (22%) и медстрахование (5,1%). На травматизм отчисления делаются только в случаях, предусмотренных договором (см. абзац 4 ст.5 125-ФЗ от 24.07.1998). Если оговорки на эти выплаты нет, предприниматель не берет на себя данные расходы. Что касается взносов на больничные листы, беременность и роды, то они законом по договорам ГПХ не предусмотрены.

Кто платит НДФЛ по гражданско-правовому договору — ИП или работник

ИП-работодатель, рассчитываясь с сотрудником за выполненные работы, выступает в роли налогового агента. Это означает, что он обязан удержать НДФЛ с этих выплат и перечислить его в бюджет. Ставка налога — 13%. Налог можно уменьшить на стандартные вычеты, которые применяются по отношению к штатным сотрудникам. Но вычеты можно предоставлять только на время действия договора.