Страховые взносы за себя для ИП на патенте: когда платить и как рассчитать

В статье рассмотрим, должен ли ИП на патентной системе налогообложения платить страховые взносы за себя. Разберемся, как их рассчитать, в какой срок нужно оплатить и какую отчетность сдать в налоговую.

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Платит ли ИП на патентной системе страховые взносы

Находясь на патентной системе, ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные. Если у ИП есть работники, с начисленных зарплат также платятся взносы.

Страховые взносы ИП за себя при патентной системе

При патентной налоговой системе страховые взносы ИП за себя не зависят от суммы дохода и имеют фиксированный годовой размер. Взносы разделяются между двумя фондами — пенсионным и медицинским, перечисляются в налоговую по месту регистрации ежемесячными платежами, квартальными или разовыми — как вам удобно.

Размер взносов в рублях, с разбивкой по фондам:

Если ИП работает неполный период — зарегистрировался в текущем году или, наоборот, закрыл свое дело, взносы рассчитываются исходя из фактического времени работы ИП. Например, вы зарегистрировали ИП 25 января. Взносы нужно уплатить за 11 полных месяцев и 7 дней.

Как рассчитать взносы? Берем годовую сумму отдельно по каждому фонду и делим ее на 12. Так мы узнаем размер взносов за месяц. Полученный результат умножаем на количество полных месяцев работы ИП. Затем месячную сумму делим на число календарных дней месяца, результат умножаем на фактические дни открытого ИП.

Аналогично считаем взносы в медстрах:

Таким образом, за 2023 год ИП заплатит (29 744 + 611) = 30 355 руб. в ПФР и (7 722 + 159) = 7 881 руб. в медстрах.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Взнос с дохода свыше 300 тыс. руб.

Для расчета взносов берется не фактически полученная выручка, а потенциально возможная — та, что указана в патенте. Если она менее 300 тысяч руб., начислений делать не нужно.

Ставка дополнительного взноса составляет 1%. Его сумма имеет ограничения. Превышение с 300 тысяч руб. плюс фиксированный взнос в ПФР не могут быть выше установленного законодателями лимита. В 2023 году он равен 259 584 руб.

Страховые взносы за работников

До 2018 года при патентной системе налогообложения ИП мог применять пониженные тарифы на исчисление взносов в пользу работников — только по ПФР (20%). С 2019 года данная льгота прекратила свое действие (Налоговый кодекс, часть 2 ст.427 п.2 п.п.3 в ред. от 29.09.2019).

Теперь страховые взносы за работников до размера МРОТ (2023- 12 792 руб.) составляют 30% и начисляются в три фонда — Пенсионный (22%), медицинский (5,1%) и соцстрах (2,9%), свыше него — 10% в ПФР и 5% в медстрах. Еще нужно делать отчисления на травматизм — процентная ставка устанавливается в зависимости от вида бизнеса.

Для расчета берем начисленный доход по каждому сотруднику и умножаем на процентную ставку.

В какой срок нужно уплачивать страховые взносы

Фиксированные взносы ИП должен уплатить до конца текущего года, с зарплат работников перечисления делаются каждый месяц, с 1-го по 15-ое число после истекшего месяца. Страховые взносы перечисляются в ИФНС, на травматизм — в фонд соцстраха.

Рекомендуем прочитать: Как правильно вести бухгалтерию ИП самостоятельно — пошаговая инструкция.

Можно ли уменьшить сумму патента на страховые взносы

Начиная с 2023, стоимость патента можно уменьшать на сумму страховых взносов (фиксированных и за работников) — полностью, если ИП работает один, и не более 50% при наличии наемных работников.

Какую отчетность ИП сдает по страховым взносам

Отчетность за себя ИП не сдает, только с выплат в пользу сотрудников — РСВ и 4-ФСС. Первый отчет сдается в местную ИФНС, до 30 числа месяца за истекшим кварталом, второй — в соцстрах, до 15-го.