Страховые взносы за себя для ИП на патенте: когда платить и как рассчитать

Последнее изменение: Октябрь 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, должен ли ИП на патентной системе налогообложения платить страховые взносы за себя. Разберемся, как их рассчитать, в какой срок нужно оплатить и какую отчетность сдать в налоговую.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Платит ли ИП на патентной системе страховые взносы

Находясь на патентной системе, ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные. Если у ИП есть работники, с начисленных зарплат также платятся взносы.

Страховые взносы ИП за себя при патентной системе

При патентной налоговой системе страховые взносы ИП за себя не зависят от суммы дохода и имеют фиксированный годовой размер. Взносы разделяются между двумя фондами — пенсионным и медицинским, перечисляются в налоговую по месту регистрации ежемесячными платежами, квартальными или разовыми — как вам удобно.

Размер взносов в рублях, с разбивкой по фондам:

Отчетный годПенсионный фондФонд медстрахованияОбщий размер
202032 4488 42640 874
202136 4558 76345 218

Если ИП работает неполный период — зарегистрировался в текущем году или, наоборот, закрыл свое дело, взносы рассчитываются исходя из фактического времени работы ИП. Например, вы зарегистрировали ИП 25 января. Взносы нужно уплатить за 11 полных месяцев и 7 дней.

Как рассчитать взносы? Берем годовую сумму отдельно по каждому фонду и делим ее на 12. Так мы узнаем размер взносов за месяц. Полученный результат умножаем на количество полных месяцев работы ИП. Затем месячную сумму делим на число календарных дней месяца, результат умножаем на фактические дни открытого ИП.

  • 32 448 : 12 = 2 704 рублей — месячная сумма в ПФР
  • 2 704 * 11 = 29 744 рублей- пенсионные взносы за 11 месяцев
  • 2 704 : 31 * 7 = 611 рублей — взносы в ПФР за 7 дней

Аналогично считаем взносы в медстрах:

  • 8 426 : 12 = 702 рублей — месячная сумма
  • 702 * 11 = 7 722 рублей — взносы за 11 месяцев
  • 702 : 31 * 7 = 159 рублей — сумма за 7 дней

Таким образом, за 2020 год ИП заплатит (29 744 + 611) = 30 355 руб. в ПФР и (7 722 + 159) = 7 881 руб. в медстрах.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Взнос с дохода свыше 300 тыс. руб.

Для расчета взносов берется не фактически полученная выручка, а потенциально возможная — та, что указана в патенте. Если она менее 300 тысяч руб., начислений делать не нужно.

Ставка дополнительного взноса составляет 1%. Его сумма имеет ограничения. Превышение с 300 тысяч руб. плюс фиксированный взнос в ПФР не могут быть выше установленного законодателями лимита. В 2020 году он равен 259 584 руб., в 2021 — 291 640 рублей.

Страховые взносы за работников

До 2018 года при патентной системе налогообложения ИП мог применять пониженные тарифы на исчисление взносов в пользу работников — только по ПФР (20%). С 2019 года данная льгота прекратила свое действие (Налоговый кодекс, часть 2 ст.427 п.2 п.п.3 в ред. от 29.09.2019).

Теперь страховые взносы за работников составляют 30% и начисляются в три фонда — Пенсионный (22%), медицинский (5,1%) и соцстрах (2,9%). Еще нужно делать отчисления на травматизм — процентная ставка устанавливается в зависимости от вида бизнеса.

Для расчета берем начисленный доход по каждому сотруднику и умножаем на процентную ставку.

В какой срок нужно уплачивать страховые взносы

Фиксированные взносы ИП должен уплатить до конца текущего года, с зарплат работников перечисления делаются каждый месяц, с 1-го по 15-ое число после истекшего месяца. Страховые взносы перечисляются в ИФНС, на травматизм — в фонд соцстраха.

Рекомендуем прочитать: Как правильно вести бухгалтерию ИП самостоятельно — пошаговая инструкция.

Можно ли уменьшить сумму патента на страховые взносы

Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов законом не предусмотрено.

Какую отчетность ИП сдает по страховым взносам

Отчетность за себя ИП не сдает, только с выплат в пользу сотрудников — РСВ и 4-ФСС. Первый отчет сдается в местную ИФНС, до 30 числа месяца за истекшим кварталом, второй — в соцстрах, до 15-го.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее