Авансовые платежи ИП по УСН: сроки уплаты и расчет

В статье рассмотрим, как ИП платить авансовые платежи по УСН 6% и 15%. Разберемся, как правильно рассчитать сумму к уплате, в какой срок нужно ее перевести и где взять образец заполнения платежки для налоговой.

Что такое авансовые платежи

Расчетным периодом для начисления налога по УСН является год. По его итогам сдается декларация и платится налог. Чтобы поступления в бюджет были равномерными, а налоговая нагрузка на предпринимателя оптимальной, законодатели предусмотрели частичную оплату налога в течение года. Она называется авансовым платежом, так как вносится до сдачи итоговой декларации.

Нужно ли ИП платить авансовые платежи по УСН

Авансовый платеж по УСН платится с расчетной прибыли. Если в текущем периоде деятельность не велась или по итогам работы получен убыток, авансовый платеж не вносится. Так же поступаем, если налог к оплате получился равным нулю, к примеру, обязательных взносов было перечислено больше начисленного аванса.

Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.

Как рассчитать авансовые платежи для ИП на УСН без работников

Для расчета авансовых платежей по УСН будем брать показатели о полученных доходах/расходах, уплаченных взносах из КУДиР, применяя к каждому объекту налогообложения свои формулы.

Расчет авансовых платежей по УСН «Доходы»

ИП, ведущий деятельность на УСН «Доходы», считает авансовый платеж по налогу так:

Полученный доход * 6%, если сумма выручки до 150 млн.руб., численность сотрудников до 100 человек.

Полученный доход * 8%, если выручка составила от 150 до 200 млн.руб., а среднесписочная численность от 100 до 130 человек.

Если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, нужно вставить ее в формулу выше. Сведения о доходах берем из раздела 1 гр. 4 учетной книги. В расчет принимаем данные с начала года и по отчетный период — 1 кв., 6 месяцев и т.д. Из полученного значения вычитаем уплаченные страховые взносы, тем самым уменьшая налог к оплате.

Рассчитаем налог за 1-е полугодие:

(750 000 * 0,06) — 20 000 = 20 500 руб. — налог за 1 полугодие. Из него отнимаем внесенный ранее авансовый платеж (16 тыс. руб.) и получаем налог к уплате — 4 500 руб.

Авансовые платежи для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

ИП на УСН «Доходы минус расходы» считает авансовые платежи по формуле:

(Полученный доход — оплаченный расход) * 15% при выручке до 150 млн.руб. и численности до 100 человек.

(Полученный доход — оплаченный расход) * 20%, если выручка от 150 до 200 млн.руб., а штат сотрудников от 100 до 130 человек.

Доходы суммируем из раздела 1 гр. 4 КУДиР, с начала года и по нужный расчетный период. Цифры по расходам берем из графы 5 учетной книги. К полученной разности ИП применяет ту налоговую ставку, которая утверждена региональным законодательством.

К примеру, за 1 полугодие доходы составили 750 000 руб., расходы — 562 500 руб., аванс за 1 квартал — 13 500 руб. Налоговая ставка — 15%. Считаем налог к уплате:

(750 000 — 562 500) * 15% = 28 125 руб.

Из полученного значения вычитаем внесенный ранее аванс (13,5 тыс.руб.), в бюджет нужно доплатить 14 625 руб.

Рекомендуем прочитать: Какую отчетность ИП сдает в 2023 году в налоговую и фонды: виды, правила, даты и сроки.

Как ИП заплатить авансовый платеж по УСН

Оплатить квартальный налог по УСН ИП может платежным поручением с р/ч через банк-клиент, мобильное приложение, а также внести оплату можно через личный налоговый кабинет. Образец заполненного налогового извещения не понадобится, так как на сайте ФНС платежка на аванс сформируется автоматически — ее нужно отнести в банк.

По каким реквизитам платить

Для оплаты аванса нужны реквизиты налоговой, включая ОКТМО. Их можно посмотреть на сайте ИФНС, к которой прикреплен ИП. КБК не зависит от места регистрации ИП — он различается только по объектам налогообложения:

До какого числа нужно заплатить авансовый платеж ИП на УСН

Чтобы не пропустить срок оплаты авансового платежа при УСН, рекомендуем разместить налоговый график на видном месте. ИП должен вносить аванс ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если дата выпадает на выходной, аванс можно заплатить в первый рабочий день. Правила уплаты налога единые как для ИП, считающего УСН с доходов, так и с прибыли.

Что будет, если не заплатить авансовый платеж

За каждый день просрочки авансового платежа по УСН начислят пени — 1/300 ставки рефинансирования. К этим санкциям может быть добавлен еще и штраф в размере 20%, если ИП по итогам года не заплатит налог в полном объеме, к примеру, из-за ошибки в расчетах. Несдача декларации в срок также грозит штрафом в 1 тыс. руб.