Авансовые платежи ИП по УСН: сроки уплаты и расчет

Последнее изменение: Август 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, как ИП платить авансовые платежи по УСН 6% и 15%. Разберемся, как правильно рассчитать сумму к уплате, в какой срок нужно ее перевести и где взять образец заполнения платежки для налоговой.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Что такое авансовые платежи

Расчетным периодом для начисления налога по УСН является год. По его итогам сдается декларация и платится налог. Чтобы поступления в бюджет были равномерными, а налоговая нагрузка на предпринимателя оптимальной, законодатели предусмотрели частичную оплату налога в течение года. Она называется авансовым платежом, так как вносится до сдачи итоговой декларации.

За текущий год ИП должен внести три авансовых платежа — по итогам первых 3 месяцев, 6 и 9 месяцев. Обратите внимание на то, что при расчете платежа данные берутся нарастающим итогом. Если считать поквартально — отдельно за 1, 2, 3 квартал, можно получить неверный результат. Хуже всего, если это будет недоплата по налогу, которая обнаружится после сдачи декларации. На сумму недоимки налоговая начислит пени. Окончательный расчет по налогу вносится за минусом уплаченных ранее авансов.

Нужно ли ИП платить авансовые платежи по УСН

Авансовый платеж по УСН платится с расчетной прибыли. Если в текущем периоде деятельность не велась или по итогам работы получен убыток, авансовый платеж не вносится. Так же поступаем, если налог к оплате получился равным нулю, к примеру, обязательных взносов было перечислено больше начисленного аванса.

Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.

Как рассчитать авансовые платежи для ИП на УСН без работников

Для расчета авансовых платежей по УСН будем брать показатели о полученных доходах/расходах, уплаченных взносах из КУДиР, применяя к каждому объекту налогообложения свои формулы.

Расчет авансовых платежей по УСН «Доходы»

ИП, ведущий деятельность на УСН «Доходы», считает авансовый платеж по налогу так:

Полученный доход * 6%

Если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, нужно вставить ее в формулу выше. Сведения о доходах берем из раздела 1 гр. 4 учетной книги. В расчет принимаем данные с начала года и по отчетный период — 1 кв., 6 месяцев и т.д. Из полученного значения вычитаем уплаченные страховые взносы, тем самым уменьшая налог к оплате.

Рассчитаем налог за 1-е полугодие:

Отчетный периодПолученный доходВзносы за себяАвансовый платеж
1 квартал350 000 р.5 000 р.16 000 р.
2 квартал400 000 р.15 000 р.4 500 р.
1 полугодие750 000 р.20 000 р.20 500 р.

(750 000 * 0,06) — 20 000 — 4 500 = 20 500 руб. — налог за 1 полугодие. Из него отнимаем внесенный ранее авансовый платеж (16 тыс. руб.) и получаем налог к уплате — 4 500 руб.

Авансовые платежи для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

ИП на УСН «Доходы минус расходы» считает авансовые платежи по формуле:

(Полученный доход — оплаченный расход) * 15%

Доходы суммируем из раздела 1 гр. 4 КУДиР, с начала года и по нужный расчетный период. Цифры по расходам берем из графы 5 учетной книги. К полученной разности ИП применяет ту налоговую ставку, которая утверждена региональным законодательством.

К примеру, за 1 полугодие доходы составили 750 000 руб., расходы — 562 500 руб., аванс за 1 квартал — 13 500 руб. Налоговая ставка — 15%. Считаем налог к уплате:

(750 000 — 562 500) * 15% = 28 125 руб.

Из полученного значения вычитаем внесенный ранее аванс (13,5 тыс.руб.), в бюджет нужно доплатить 14 625 руб.

Рекомендуем прочитать: Какую отчетность ИП сдает в 2020 году в налоговую и фонды: виды, правила, даты и сроки.

Как ИП заплатить авансовый платеж по УСН

Оплатить квартальный налог по УСН ИП может платежным поручением с р/ч через банк-клиент, мобильное приложение, а также внести оплату можно через личный налоговый кабинет. Образец заполненного налогового извещения не понадобится, так как на сайте ФНС платежка на аванс сформируется автоматически — ее нужно отнести в банк.

По каким реквизитам платить

Для оплаты аванса нужны реквизиты налоговой, включая ОКТМО. Их можно посмотреть на сайте ИФНС, к которой прикреплен ИП. КБК не зависит от места регистрации ИП — он различается только по объектам налогообложения:

  • При объекте «Доходы» — 182 105 010 110 110 00 110.
  • При объекте «Доходы минус расходы» — 182 105 010 210 110 00 110.

До какого числа нужно заплатить авансовый платеж ИП на УСН

Чтобы не пропустить срок оплаты авансового платежа при УСН, рекомендуем разместить налоговый график на видном месте. ИП должен вносить аванс ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если дата выпадает на выходной, аванс можно заплатить в первый рабочий день. Правила уплаты налога единые как для ИП, считающего УСН с доходов, так и с прибыли.

Что будет, если не заплатить авансовый платеж

За каждый день просрочки авансового платежа по УСН начислят пени — 1/300 ставки рефинансирования за неуплату до 30 дней, свыше — 1/150. К этим санкциям может быть добавлен еще и штраф в размере 20%, если ИП по итогам года не заплатит налог в полном объеме, к примеру, из-за ошибки в расчетах. Несдача декларации в срок также грозит штрафом в 1 тыс. руб.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее