Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов для ИП на УСН

Последнее изменение: Июль 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, как ИП на упрощенке уменьшить налог на сумму страховых взносов. Разберем примеры для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без, на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Можно ли ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы

Законодатели разрешили ИП возмещать уплаченные страховые взносы из начисленного УСН — уменьшать платеж в полном объеме или частично. Принцип снижения налога отличается у бизнесменов с наемными работниками и без них. А также по-разному будут вычитаться взносы из причитающихся платежей с фактических доходов и с прибыли.

До какого числа нужно оплатить страховые взносы ИП, чтобы уменьшить УСН

Взносы оплачивают до окончания текущего квартала. Лучше заплатить их заранее, не дожидаясь последнего дня — любая ошибка в платежке может привести к отклонению операции, и зачесть взносы в этом периоде будет невозможно.

Как ИП без работников уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя

За себя ИП перечисляет взносы в фиксированной сумме, внося ее определенными частями или полным размером — как удобней. Затем платежи вычитаются из авансов УСН, причем в квартале, полугодии, за 9 месяцев, год — в момент поступления фактической оплаты. Порядок уменьшения налога у ИП УСН «Доходы» (6%) будет отличаться от расчетов для ИП на УСН 15%. Разберем подробней, как правильно вычесть сумму страховых взносов из начисленного налога для ИП без работников на каждом из режимов.

С налога в 6%

ИП без наемных работников уменьшает предварительный налог по УСН, начисленный в размере 6% с доходов, на полную сумму уплаченных страховых взносов за себя. Если взносов оплачено больше расчетного налога, возвращать их не нужно — смотрим, как изменится ситуация нарастающим итогом.

К примеру, с фактических доходов 1-го квартала был начислен налог в 8 тыс. руб., а страховых взносов уплачено 10 тыс. руб. Ими мы перекрыли авансовый налог — сумма к уплате равна «0». Переплату в 2 тыс. руб. не возвращаем, а оставляем на следующий квартал. Рассчитываем налог за 6 мес. — из полученной суммы вычитаем образовавшуюся ранее переплату и взносы, перечисленные во 2-м квартальном периоде.

С налога в 15%

У ИП на УСН 15% все оплаченные расходы, связанные с ведением бизнеса, уменьшают налогооблагаемую базу. После получения приемо-сдаточных документов, подтверждений об оплате предприниматель делает запись о произведенных тратах в учетной книге — КУДиР. Туда же он вносит оплаченную сумму страховых взносов за себя. Далее, по итогам отчетного периода рассчитывается прибыль и начисляется налог.

Если при расчетах обнаружился убыток — расходы превысили выручку или платеж получился меньше 1% доходов — налог платить все равно придется. В этом отличие от способа уменьшения налога, предусмотренного для ИП на УСН 6%.

Рекомендуем прочитать: Расчет налога по УСН для ИП с работниками и без + как уменьшить платеж в бюджет.

Как ИП с работниками уменьшить налог на сумму страховых взносов

ИП, заключив договоры с работниками, начисляет с выплат в их пользу страховые взносы. Ставка имеет фиксированный размер. Налоги считаются ежемесячно, в последний рабочий день. Затем они суммируются, и на общую сумму уменьшается платеж по УСН.

Если вы ведете документальный учет расходов, то отражаете взносы в КУДиР. Частный предприниматель с объектом «Доходы» формирует свои расчетные ведомости отдельно за каждый месяц. С их помощью можно посчитать, насколько сократить сумму налога.

ИП на УСН «Доходы»

ИП-работодатель, помимо своих взносов, может уменьшать начисленный налог на уплаченные страховые взносы за работников — но не более половины налога.

Допустим, сумма взносов равна 30 т. р., а предварительный налог на УСН «Доходы» — 50 тысяч. В бюджет вносим 25 000 руб., наполовину меньше платежа, посчитанного изначально (50 000 * 0,5).

ИП на УСН «Доходы минус расходы»

ИП на УСН «Доходы минус расходы» включает полную сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников в предпринимательские расходы, тем самым уменьшая начисленный налог. При выявлении убытка или получении расчетного налога менее установленного лимита вносим в бюджет 1% от полученной выручки.

Можно ли вычесть из начисленного налога 1% взносов сверх 300000 рублей

ИП может уменьшить налог по УСН, рассчитанный в декларации, на 1% от дополнительных взносов в ПФР. Принцип сокращения налога такой же, как у ИП с сотрудниками и без них, который мы уже обсудили, а также при разных объектах налогообложения — 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»).

Ниже рассмотрим, какие предприниматели на УСН полностью засчитывают страховые взносы, в том числе за себя, а какие только частично.

Рекомендуем прочитать: Взносы 1% с дохода более 300 000 рублей у ИП на УСН: когда и куда платить + расчет.

ИП на УСН 6%

ИП на УСН с объектом 6% («Доходы), работающий с наемными сотрудниками, может уменьшить налог за счет 1% от страховых взносов только наполовину, без них — в полном объеме.

ИП на УСН 15%

ИП на УСН 15% уменьшает начисленный налог на полную сумму уплаченных страховых взносов — актуально для частных предпринимателей с сотрудниками и без них.

Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее