Штраф для ИП за несвоевременную уплату налогов

Последнее изменение: Июль 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, какой штраф начислят ИП на несвоевременную оплату налога. Разберем последствия сокрытия доходов, условия для уголовной ответственности предпринимателя и способ уменьшить сумму штрафов.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Штраф для ИП за несвоевременную уплату налога

За несвоевременную оплату налогов и взносов ИП наказывают пенями и штрафами. Пени начисляются автоматически за каждый день просрочки, а штрафы – персонально инспекторами контролирующих органов: ИФНС, ПФР или ФСС.

Пени для ИП составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Штрафы из-за неумышленной недоплаты — 20% от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 125-ФЗ).

Штрафы за сокрытие доходов для ИП

Штрафы за умышленное сокрытие доходов ИП выше в 2 раза ( п. 3 ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 125-ФЗ). Если докажут, что предприниматель совершил противоправные действия для уменьшения налогов, штраф составит 40% от суммы недоимки.

Может ли ИП быть привлечен к уголовной ответственности

Привлечение к уголовной ответственности возможно при соблюдении условий:

НарушенияКрупноеОсобо крупное
Срок нарушения3 года подряд3 года подряд
Сумма нарушенияболее 2,7 млн руб.более 13,5 млн руб.
Штраф100-300 тыс. руб.200-500 тыс. руб.
Изъятие доходаза 1-2 годаза 1,5–3 года
Принудительные работыдо 1 годадо 3 лет
Арестдо 6 месяцев
Лишение свободыдо 1 годадо 3 лет

Для страховых взносов на обязательное социальное страхование от НС (несчастного случая) предусмотрены отдельные условия:

Нарушения для взносов по НСКрупноеОсобо крупное
Срок нарушения3 года подряд4 года подряд
Сумма нарушенияболее 1,8 млн руб.более 9 млн руб.
Штраф до 200 тыс. руб.до 300 тыс. руб.
Изъятие доходаза период до 2 летза период до 3 лет
Принудительные работыдо 360 часовдо 1 года
Лишение свободыдо 1 года

Рекомендуем прочитать: Какие проверки бывают у ИП: виды, причины и кто проводит.

Можно ли уменьшить размер штрафа

Штраф можно уменьшить, причем это возможно как для налоговых, так и для уголовных санкций.

Смягчение налоговых санкций допустимо на основании п. 3 ст. 114 НК РФ, штраф должен быть уменьшен не менее, чем в 2 раза.

Перечень смягчающих обстоятельств для предпринимателей:

  • правонарушение совершено впервые;
  • несоразмерность вины наказанию;
  • признание вины;
  • благотворительная деятельность;
  • самостоятельное устранение ошибок;
  • состояние здоровья;
  • тяжелое материальное положение;
  • стечение обстоятельств.
Пример

ИП самостоятельно обнаружил ошибки в отчетности, повлекшие частичную неуплату налога. Штрафов поможет избежать следующая схема: сначала перечисление образовавшейся недоимки и пени в бюджет, далее — отправка уточненной отчетности.

Смягчение уголовной ответственности возможно при первом правонарушении подобного рода или при самостоятельной уплате причиненного вреда до первого судебного заседания по уголовному делу (ст. 28.1 УПК РФ).

Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее