Автор:
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.
В статье рассмотрим, какой штраф начислят ИП на несвоевременную оплату налога. Разберем последствия сокрытия доходов, условия для уголовной ответственности предпринимателя и способ уменьшить сумму штрафов.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Штраф для ИП за несвоевременную уплату налога
За несвоевременную оплату налогов и взносов ИП наказывают пенями и штрафами. Пени начисляются автоматически за каждый день просрочки, а штрафы – персонально инспекторами контролирующих органов: ИФНС, ПФР или ФСС.
Пени для ИП составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Штрафы из-за неумышленной недоплаты — 20% от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 125-ФЗ).
Штрафы за сокрытие доходов для ИП
Штрафы за умышленное сокрытие доходов ИП выше в 2 раза ( п. 3 ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 125-ФЗ). Если докажут, что предприниматель совершил противоправные действия для уменьшения налогов, штраф составит 40% от суммы недоимки.
Может ли ИП быть привлечен к уголовной ответственности
Привлечение к уголовной ответственности возможно при соблюдении условий:
| Нарушения |
Крупное |
Особо крупное |
| Срок нарушения |
3 года подряд |
3 года подряд |
| Сумма нарушения |
более 2,7 млн руб. |
более 13,5 млн руб. |
| Штраф |
100-300 тыс. руб. |
200-500 тыс. руб. |
| Изъятие дохода |
за 1-2 года |
за 1,5–3 года |
| Принудительные работы |
до 1 года |
до 3 лет |
| Арест |
до 6 месяцев |
— |
| Лишение свободы |
до 1 года |
до 3 лет |
Для страховых взносов на обязательное социальное страхование от НС (несчастного случая) предусмотрены отдельные условия:
| Нарушения для взносов по НС |
Крупное |
Особо крупное |
| Срок нарушения |
3 года подряд |
4 года подряд |
| Сумма нарушения |
более 1,8 млн руб. |
более 9 млн руб. |
| Штраф |
до 200 тыс. руб. |
до 300 тыс. руб. |
| Изъятие дохода |
за период до 2 лет |
за период до 3 лет |
| Принудительные работы |
до 360 часов |
до 1 года |
| Лишение свободы |
— |
до 1 года |
Рекомендуем прочитать: Какие проверки бывают у ИП: виды, причины и кто проводит.
Можно ли уменьшить размер штрафа
Штраф можно уменьшить, причем это возможно как для налоговых, так и для уголовных санкций.
Смягчение налоговых санкций допустимо на основании п. 3 ст. 114 НК РФ, штраф должен быть уменьшен не менее, чем в 2 раза.
Перечень смягчающих обстоятельств для предпринимателей:
- правонарушение совершено впервые;
- несоразмерность вины наказанию;
- признание вины;
- благотворительная деятельность;
- самостоятельное устранение ошибок;
- состояние здоровья;
- тяжелое материальное положение;
- стечение обстоятельств.
Пример
ИП самостоятельно обнаружил ошибки в отчетности, повлекшие частичную неуплату налога. Штрафов поможет избежать следующая схема: сначала перечисление образовавшейся недоимки и пени в бюджет, далее — отправка уточненной отчетности.
Смягчение уголовной ответственности возможно при первом правонарушении подобного рода или при самостоятельной уплате причиненного вреда до первого судебного заседания по уголовному делу (ст. 28.1 УПК РФ).
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее