В статье разберемся, какой штраф и пени грозят ИП, не уплатившему налоги в полном объеме. Узнаем, что такое уклонение от налогов, а также разберем виды уголовной ответственности для индивидуального предпринимателя.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Что считается уклонением от уплаты налога
Уклонение от уплаты налогов — это намеренное противозаконное действие, цель которого — уменьшить налоговую базу и платежи в федеральный бюджет либо не платить налоги вообще. Проявляется оно в виде непредставления деклараций или внесения в них искаженных сведений.
За это предусмотрена административная и уголовная ответственность. Ответственность будет зависеть от нарушения: в особо крупных размерах, совершенного неоднократно или повлекшим не слишком значимые последствия.
Крупным размером для индивидуальных предпринимателей признается ущерб от недополучения налогов в размере более 600 тыс. руб. в течение 3 лет. При этом недоимка превышает 10% от того, что подлежит уплате. Особо крупный размер 0 3 млн руб., и, соответственно, 5%.
Штрафы за уклонение от налогов у ИП
В соответствии со статьей 120 НК РФ нарушениями считаются действия предпринимателя и его работников, способствующих сокрытию информации о расходах и прибылях. Под этим подразумевается уничтожение, некорректное оформление, намеренная утрата первичных документов, служащих подтверждением деятельности.
Если нарушение выявлено за 1 отчетный период, штраф для ИП за уклонение от уплаты налогов не превысит 10 тыс. руб. Если нарушения были в нескольких отчетных периодах, штраф составит 30 тыс. руб.
Налоговая ответственность
При занижении налоговой базы вам доначислят налоги за разницу, и на нее будет «капать» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, вплоть до момента уплаты. В случае непогашения задолженности налоговая может арестовать банковские счета. Если это не принесет результата — обратиться в службу судебных приставов с постановлением о взыскании задолженности за счет имущества ИП.
Кроме того начислят штраф в размере 20% от невыплаченных сумм, если правонарушение совершено не умышленно. При намеренном занижении сумм штраф составит 40%.
Как правило, однократное нарушение, не несущее явного умысла, считается непреднамеренным. К многократным нарушениям относятся жестче. Это негласное правило, которое работает не всегда. Например, подача нулевой декларации при наличии деятельности — это на 100% умышленное нарушение.
Рекомендуем прочитать: Штраф для ИП за несвоевременную уплату налогов.
Уголовная ответственность
За уклонение от уплаты налогов в крупном размере индивидуальный предприниматель может понести уголовную ответственность следующих видов:
- исполнение принудительных работ на срок до 1 года;
- штраф до 300 тыс. руб.
- лишение свободы сроком до 1 года.
Если нарушение попадает в категорию особо крупных, наказания ужесточаются:
- лишение свободы на 1-3 года;
- принудительные работы на срок от 1 до 3 лет;
- штраф в размере до 500 тыс. руб.
Уголовного наказания можно избежать при условии, что нарушение совершено впервые, и недоимка погашена в полном объеме добровольно.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее