Сдача в аренду жилых и нежилых помещений у ИП на УСН + уплата налога на имущество

Последнее изменение: Май 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, как ИП на УСН оформить сдачу недвижимого имущества в аренду. Разберем условия по жилой и нежилой недвижимости, а также узнаем, какой налог надо уплатить на упрощенной системе налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с бесплатной помощью специалиста с онлайн подачей, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Как ИП на УСН оформить сдачу недвижимого имущества в аренду

Каждый имеет право свободно распоряжаться имуществом, если оно ему принадлежит или передано во временное пользование на законных основаниях. Одним из способов такого распоряжения является предоставление имущества в аренду. По такому договору собственник разрешает пользоваться имуществом другому лицу. Разновидностью аренды является субаренда, когда имущество предоставляется в пользование третьему лицу не собственником, а арендатором.

Законодательство не определяет статус физического лица в отношении собственности. То есть вы вправе предоставлять её другим, не сообщая о наличии или отсутствии статуса ИП. Поэтому, являясь ИП на УСН, вы можете вести деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества на законных основаниях. Для этого необходимо:

  • подать заявление на добавление в ЕГРИП нового вида деятельности 68.20 — «Аренда и управление собственным или арендованным имуществом»;
  • заключить договоры аренды или субаренды;
  • зарегистрировать договоры в Росреестре, если срок их действия составляет не менее 1 года;
  • купить и зарегистрировать онлайн-кассу, если у вас есть наемные работники и вы сдаете помещение физическим лицам без статуса ИП.

Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.

Особенности сдачи в аренду нежилого помещения для ИП на УСН

По общему правилу ИП на УСН не уплачивает налог на имущество, используемое им в коммерческой деятельности. Эта норма, например, относится к сдаваемым в аренду комнатам, квартирам и жилым домам.

Для сдачи в аренду нежилого помещения сделано исключение. Льгота не распространяется на следующие категории:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • помещения для офисов, объектов торговли, общепита и бытовых услуг.

Перечни их адресов утверждаются регионами и публикуются на официальных сайтах. С таких помещений вам нужно будет уплатить налог в размере 2% от кадастровой стоимости.

Какие налоги ИП платит при сдаче недвижимости в аренду

Налогообложение доходов ИП при УСН от сдачи имущества в аренду или субаренду не зависит от статуса его контрагентов (физ. лица, ИП или ООО).

При УСН «Доходы» налог рассчитывается в размере 6% от всего полученного дохода. Если вы применяете режим УСН «доходы минус расходы», то вправе снизить налогооблагаемую базу на сумму затрат. Их перечень ограничен и включает:

  • затраты на приобретение и ремонт;
  • арендные платежи (при сдаче недвижимости в субаренду);
  • материальные расходы;
  • страховые взносы за самого себя;
  • оплату труда и страховые взносы за работников (при наличии наемных работников);
  • обеспечение пожарной безопасности;
  • другие расходы, непосредственно связанные с ведением бизнеса и обслуживанием имущества.

Сумма налога на упрощенке «доходы минус расходы» определяется как 15% от разницы между доходом и разрешенными видами расходов.

Вы также оплачиваете:

  • налог на имущество за нежилые помещения;
  • фиксированные страховые взносы за самого себя;
  • НДФЛ и страховые взносы за работников;
  • 1% в ПФР с доходов свыше 300 тыс. рублей.

При УСН 6% ИП без работников вправе уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов, которые он фактически уплатил в отчетном году, ИП с работниками — только на 50% от суммы страховых взносов как за себя, так и за работников. На УСН 15% такая льгота не распространяется, так как уплаченные страховые взносы уже уменьшили налогооблагаемую базу.

Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее