В статье рассмотрим, как ИП на УСН оформить сдачу недвижимого имущества в аренду. Разберем условия по жилой и нежилой недвижимости, а также узнаем, какой налог надо уплатить на упрощенной системе налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с бесплатной помощью специалиста с онлайн подачей, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!
Перейти к услуге
Перейти в сервис
Как ИП на УСН оформить сдачу недвижимого имущества в аренду
Каждый имеет право свободно распоряжаться имуществом, если оно ему принадлежит или передано во временное пользование на законных основаниях. Одним из способов такого распоряжения является предоставление имущества в аренду. По такому договору собственник разрешает пользоваться имуществом другому лицу. Разновидностью аренды является субаренда, когда имущество предоставляется в пользование третьему лицу не собственником, а арендатором.
Законодательство не определяет статус физического лица в отношении собственности. То есть вы вправе предоставлять её другим, не сообщая о наличии или отсутствии статуса ИП. Поэтому, являясь ИП на УСН, вы можете вести деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества на законных основаниях. Для этого необходимо:
- подать заявление на добавление в ЕГРИП нового вида деятельности 68.20 — «Аренда и управление собственным или арендованным имуществом»;
- заключить договоры аренды или субаренды;
- зарегистрировать договоры в Росреестре, если срок их действия составляет не менее 1 года;
- купить и зарегистрировать онлайн-кассу, если у вас есть наемные работники и вы сдаете помещение физическим лицам без статуса ИП.
Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.
Особенности сдачи в аренду нежилого помещения для ИП на УСН
По общему правилу ИП на УСН не уплачивает налог на имущество, используемое им в коммерческой деятельности. Эта норма, например, относится к сдаваемым в аренду комнатам, квартирам и жилым домам.
Для сдачи в аренду нежилого помещения сделано исключение. Льгота не распространяется на следующие категории:
- административно-деловые и торговые центры;
- помещения для офисов, объектов торговли, общепита и бытовых услуг.
Перечни их адресов утверждаются регионами и публикуются на официальных сайтах. С таких помещений вам нужно будет уплатить налог в размере 2% от кадастровой стоимости.
Какие налоги ИП платит при сдаче недвижимости в аренду
Налогообложение доходов ИП при УСН от сдачи имущества в аренду или субаренду не зависит от статуса его контрагентов (физ. лица, ИП или ООО).
При УСН «Доходы» налог рассчитывается в размере 6% или 8% от всего полученного дохода. Если вы применяете режим УСН «доходы минус расходы», то вправе снизить налогооблагаемую базу на сумму затрат. Их перечень ограничен и включает:
- затраты на приобретение и ремонт;
- арендные платежи (при сдаче недвижимости в субаренду);
- материальные расходы;
- страховые взносы за самого себя;
- оплату труда и страховые взносы за работников (при наличии наемных работников);
- обеспечение пожарной безопасности;
- другие расходы, непосредственно связанные с ведением бизнеса и обслуживанием имущества.
Сумма налога на упрощенке «доходы минус расходы» определяется как 15% или 20% от разницы между доходом и разрешенными видами расходов.
Вы также оплачиваете:
- налог на имущество за нежилые помещения;
- фиксированные страховые взносы за самого себя;
- НДФЛ и страховые взносы за работников;
- 1% в ПФР с доходов свыше 300 тыс. рублей.
При УСН «доходы» ИП без работников вправе уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов, которые он фактически уплатил в отчетном году, ИП с работниками — только на 50% от суммы страховых взносов как за себя, так и за работников. На УСН «доход-расход» такая льгота не распространяется, так как уплаченные страховые взносы уже уменьшили налогооблагаемую базу.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее