Нулевая отчетность для ИП на УСН: когда и как нужно сдавать

В статье рассмотрим, нужно ли ИП на УСН сдавать нулевую отчетность. Разберемся, какие отчеты сдает предприниматель на упрощенке «доходы» и «доходы минус расходы», а также узнаем, как правильно заполнить нулевую декларацию.

Нужно ли ИП сдавать нулевую декларацию по УСН

Если ИП не вел деятельность и не получил доход по УСН, то нужно сдать нулевую декларацию. Бизнес ИП может носить сезонную форму. В «пустой» сезон и при приостановлении деятельности ИП также сдает нулевые отчеты.

При совмещении ПСН и УСН может сложиться ситуация, когда доходы поступают только от патента. Но по УСН также нужно отчитаться. Поэтому при прекращении деятельности лучше закрыть ИП, чтобы не сдавать нулевые отчеты.

Открытие бизнеса уже ведет к обязательствам по сдаче отчетности независимо от поступлений. Непредставление декларации влечет за собой штрафы — налоговая вправе арестовать счет, если ИП не сдаст отчет в течение 10 дней.

Для проверки доходов налоговая может послать запрос в банк об операциях по расчетному счету. ИП должен быть готов документально подтвердить налоговому инспектору отсутствие доходов. Если по счету или кассе проходили платежи, то нулевыми отчетами ИП не обойтись. Даже списание банковской комиссии будет являться расходом и должно быть отображено и в КУДиР, и в декларации. Придется заполнять обычную декларацию по УСН с указанием показателей.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Какую нулевую отчетность сдает ИП на УСН без работников

В первую очередь ИП без работников сдает нулевую декларацию. Декларация по УСН предоставляется в налоговую по месту регистрации.

По своим сотрудникам ИП сдает форму СЗВ-М в ПФР. Если работников нет, эта отчетность не сдается.

Как правильно заполнить нулевую отчетность

Ниже разберем правила подачи отчетности для ИП на упрощенке 6% и 15%.

ИП на УСН «доходы»

ИП нужно подавать декларацию по УСН даже при отсутствии доходов. Заполнять ее нужно по следующему образцу:

• В декларации, главное, правильно указать данные титульного листа, раздел 1.1, 2.1.
• По доходу «ноль» не пишут — вместо нулей должны быть прочерки.
• На титульном листе указывают ИНН предпринимателя, код налогового периода, отчетный год, код ОКВЭД.
• В разделе 1.1. проставляется код ОКТМО.
• В разделе 2.1 — налоговая ставка и специальные коды (1 либо 2 в зависимости от наличия работников).

ИП на УСН «доходы минус расходы»

Как мы уже говорили выше, сдача нулевой отчетности обязательна независимо от налогового режима ИП. При данной системе налогообложения в декларации заполняют разделы 1.2 и 2.2. На всех страницах обязателен ИНН предпринимателя. Страницы должны быть пронумерованы, а в незаполненных строках проставляется прочерк.

Рекомендуем прочитать: Как ИП можно вернуть переплату по УСН и на основании какой статьи.

Где скачать нулевую декларацию для ИП по УСН

Бланк декларации и порядок ее заполнения можно посмотреть на сайте налоговой. Утвержденной формы по нулевой декларации нет — то есть заполняется обычная декларация УСН с прочерками.

А также есть электронные сервисы по формированию нулевых деклараций. К примеру, 1С:Нулевка (бесплатное заполнение), «Мое дело».

В какой срок ИП должен сдать отчет

Сроки по сдаче нулевой отчетности аналогичны обычной отчетности.

• Декларацию по УСН сдают до 30 апреля следующего года.
• ИП с работниками, если не ведут деятельность, предоставляют в налоговую нулевой РСВ по страховым взносам. Это квартальный отчет, дата сдачи – 30-е число месяца, следующего за отчетным.
• В соцстрах ИП подает также нулевой расчет формы 4-ФСС. Это квартальный отчет, срок сдачи в бумажном варианте — до 20 числа, в электронном — до 25 числа первого месяца следующего квартала.
• В Пенсионный фонд ежемесячный отчет по застрахованным (форма СЗВ-М не может быть нулевой) сдается до 15 числа после отчетного месяца.