Автор:
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.
В статье рассмотрим, что лучше открыть на УСН — ИП или ООО. Мы подготовили для вас сравнительную таблицу с отличиями, а также разберем на примере, какая организационно-правовая форма бизнеса будет выгоднее.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Чем ИП на УСН отличается от ООО на УСН
Сравним, как ИП на УСН отличается от ООО на УСН, в таблице:
| ИП |
ООО |
| Простая регистрация, госпошлина — 800 р. |
Документов больше, госпошлина — 4 тыс. р. |
| Регистрация по адресу прописки ИП |
Для регистрации требуется юр. адрес, но регистрация по адресу прописки учредителя тоже возможна. Могут отказать в случае указания массового адреса. |
| Начало деятельности без уставного капитала |
Уставный капитал — от 10 тыс. р. Срок внесения — не позднее 4 месяцев со дня регистрации. |
| Регистрация на одно физлицо |
Учредителями могут быть как одно, так и несколько (до 50) лиц («физики» и «юрики») |
| Имущественная ответственность — все имущество ИП, кроме невозможного к взысканию |
Имущественная ответственность — в пределах имущества организации |
| ИП обязан выплачивать за себя страх. взносы даже при отсутствии деятельности |
Если не велась деятельность, нет имущества на балансе и нет работников, то нет и обязательных выплат |
| Предприниматель может распоряжаться выручкой на свое усмотрение, в том числе для личных нужд |
Учредитель выводит прибыль в виде зарплаты (если устроен работником) или в виде дивидендов. НДФЛ в обоих случаях — 13%. Дивиденды можно получать раз в квартал при наличии чистой прибыли. |
| Инвестирование в чистом виде невозможно |
Инвесторов можно ввести в состав участников ООО |
| Есть ограничения по видам деятельности, например, по алкоголю |
Разрешены все законные виды деятельности |
| Не обязаны вести бухучет |
Обязаны вести бухучет |
| Штрафы за административные нарушения в среднем ниже в 10 раз, чем для ООО |
Штрафы значительно выше, выписываются на фирму и руководителя |
| Завершить деятельность в качестве ИП просто и быстро |
Ликвидация ООО — непростой и долгий процесс |
Рекомендуем прочитать: Что лучше для ИП — УСН 6% или 15% и как правильно выбрать.
Что выгодней на УСН: ООО или ИП
Основное преимущество ИП перед ООО в том, что первый вариант идеально подходит для открытия бизнеса с нуля с минимальными затратами. Госрегистрация и ликвидация ИП проще и дешевле. Налоговая отчетность тоже проще.
ООО подходит для более крупной деятельности, или, если бизнес открывает не один, а несколько человек. ООО сложнее и дороже вывести прибыль (в плане налогов). Директор или участник ООО не могут, в отличие от ИП, просто взять деньги фирмы и потратить на свои нужды, так как это собственность юр. лица.
Рассмотрим на примере:
ИП и ООО на УСН 6% с единственным участником — директором за год заработали по 3 млн р. Расходы для налогооблагаемой базы не учитываются. Налог по УСН 6% у каждого — 180 тыс. р.
ИП:
Без работников может уменьшить налог по УСН (180 тыс. р.) только на сумму обязательных страх. взносов за себя. В 2023 году это 40 874 р.
Чистая прибыль будет: 3 млн — 180 тыс + 40 874 = 2 860 874 р.
ООО:
Директор обязан начислять себе минимальную з/п, напр., 12 тыс. р. Страх. взносы (30%) с з/п за год: (12 тыс. х 30%) х 12 мес. = 43 200 р. С з/п директор также заплатит НДФЛ 13%: (12 тыс. × 13%) х 12 мес. = 18 720 р.
По концу года директор как участник выплачивает себе оставшиеся деньги в виде дивидендов. Выручка для дивидендов: 2 820 000 – 144 000 (на з/п) — 43 200 (взносы) = 2 632 800 р. НДФЛ с выручки: 2 632 800 × 0,13 = 342 264 р. Дивидендов к выдаче: 2 632 800 — 342 264 = 2 290 536 р.
Итоговая сумма директора: 2 290 536 + 125 280 (з/п за год) = 2 415 816 р. И эта сумма на 445 058 р. меньше, чем получил ИП.
Таким образом, в данной ситуации выгоднее выбрать ИП на УСН, а не ООО.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее