В статье рассмотрим, как учитывать и правильно считать расходы для ИП на общей системе налогообложения. Разберемся, что предприниматели включают в расходы и какие документы нужны для их подтверждения.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Что относится к расходам ИП на ОСНО
В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ и гл. 25 НК РФ в расходы ИП на ОСНО входят:
Материальные расходы
Это расходы на покупку товаров для перепродажи, приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды, моющих/чистящих средств и прочие.
Стоимость приобретенных сырья и материалов нужно учитывать в расходах по мере списания их в производство.
Расходы на оплату труда
Для подтверждения расходов на оплату труда ИП должен составить штатное расписание, заключить трудовые договоры с сотрудниками, оформить приказы, расчетно-платежные ведомости по зарплате и т. д.
Амортизация основных средств и нематериальных активов
Основные средства должны находиться у ИП на праве собственности и использоваться в его деятельности.
Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью
Это расходы на оплату интернета, информационных и бухгалтерских программ, банковские услуги, командировочные, расходы на услуги внештатных бухгалтеров, юристов и адвокатов, реклама, покупка лицензионных соглашений, расходы на покупку ККТ и ее обслуживание и т. д.
А также к расходам относят суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС, + фиксированные взносы на ОПС и ОМС.
Что такое профессиональные вычеты для ИП на ОСНО
Профессиональные вычеты для ИП на ОСНО — это расходы, уменьшающие доход ИП и связанные с его профессиональной деятельностью. Они должны быть документально подтверждены, а в случае отсутствия подтверждения могут быть приняты в размере 20% от доходов (можно использовать только один из вариантов).
Рекомендуем прочитать: Как возместить НДС для ИП на ОСНО: порядок возврата и причины отказа.
Порядок признания расходов ИП на ОСНО
Для учета расходов ИП на ОСНО в составе налоговых вычетов, эти расходы должны относиться непосредственно к ведению бизнеса, быть полностью оплаченными и подтвержденными соответствующими документами (накладные, акты, счета-фактуры и т.д.).
При кассовом методе ведения учета существует зависимость между моментом признания расходов и получением доходов, связанных с этими расходами. Минфин России считает, что предприниматель, применяющий ОСНО, вправе учитывать в расходах стоимость покупных товаров только после получения платы от покупателя за этот товар. То есть товар должен быть реализован и оплачен покупателем.
Документы, подтверждающие расходы
Документы должны быть унифицированной формы или разработанной и утвержденной предпринимателем. Они заполняются в соответствии с требованием законодательства.
Наиболее часто встречаются следующие документы:
- товарная накладная ТОРГ-12;
- товарно-транспортная накладная;
- акт выполненных работ или услуг;
- счет-фактура (если поставщик — плательщик НДС).
При оплате наличными за канцтовары, хозтовары и пр.:
- товарный чек (если компания на ЕНВД);
- товарный чек + чек ККМ (если компания на УСН или ОСНО).
Что нельзя включать в состав расходов
НДС, уплаченный при покупке товаров, не включается в состав профессиональных вычетов предпринимателя. Затраты на ОСАГО нельзя учесть, если деятельность ИП не связана с оказанием транспортных услуг.
Суммы безнадежных долгов также не учитываются в целях уменьшения налоговой базы для НДФЛ, т. к. относятся к внереализационным расходам.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее