В статье рассмотрим, как ИП на общей системе налогообложения правильно заполнить декларацию по НДС. Разберемся, какие листы сдает индивидуальный предприниматель в налоговую и нужно ли делать отчет при нулевых показателях.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Что такое декларация по НДС для ИП на ОСНО
Декларация НДС — ежеквартальный отчет для ИП на ОСНО, утвержденный приказом ФНС от 29.10.2014 за №ММВ-7-3/558@. Последний раз приказ редактировался 19.08.2023 (№ЕД-7-3/591@).
Отчет состоит из 12 разделов. Титульник и Раздел 1 о сумме НДС, подлежащего к уплате/возврату, заполняют все ИП, остальные листы — по необходимости.
Если по какому-то разделу не было движений, пустые листы декларации не сдаются. Также они не учитываются при сквозной нумерации листов отчета.
Как ИП на ОСНО заполнить декларацию по НДС
Чтобы ИП на ОСНО безошибочно сдать декларацию по НДС, дадим несколько советов:
- формируйте отчетность в надежных онлайн-сервисах, таких, как «Мое Дело», «Контур», «Небо» и др.;
- данные для НДС-декларации берите из книги покупок и продаж — итоговые суммы за текущий квартал;
- в каждую строчку вписывайте один показатель, в пустых — ставьте прочерки;
- просуммированные значения проставляйте в полных рублях — 50 копеек и выше округляйте до рубля, менее — отбрасывайте;
- текстовые строчки заполняйте заглавными буквами.
Рекомендуем прочитать: Как возместить НДС для ИП на ОСНО: порядок возврата и причины отказа.
Образец заполнения декларации по НДС
Рассмотрим на примере, как правильно заполнить декларацию:
По итогам 1 квартала 2023 г. продажи ИП Емельянова М.В. составили 2,3 млн руб, НДС — 460 000 руб. Для выполнения работ/оказания услуг были закуплены материалы на сумму 345 тыс. руб., НДС — 57,5 тыс. руб. Все операции имеют документальное подтверждение, занесены в книгу покупок и продаж. Ставка НДС — 20%.
Декларацию начинаем заполнять с титульника:
- указываем личные данные ИП, включая регистрационные номера. На последующие листы ИНН продублируется в автоматическом режиме, в ячейках «КПП» будут прочерки;
- в ячейке первичной сдачи отчета ставим: «0—«. При последующих исправлениях: «1—«; «2—» и т.д.;
- код налогового периода зависит от отчетного квартала — это двухзначное число, где 1 кв. — «21», 2 кв. — «22», 3 кв. — «23», 4 кв. — «24».
- отчетный год = текущему;
- указываем коды: ИФНС и места учета ИП. Последнее значение одинаковое для всех ИП — 116;
- ставим дату сдачи отчетности, признак личной отправки, общее количество листов декларации.
Следующим шагом заполняем Раздел 3 — «Расчет налога, который нужно перечислить в бюджет». В стр. 010 заносим данные о «продажном» НДС (460 000 р.), в стр. 120 — о «покупном» (57 500 р.).
Так как других операций, связанных с НДС, у ИП не было, начисленный налог по стр. 010 = стр.118, стр. 190 = стр. 120. В стр. 200 пишем сумму НДС к уплате 402 500р. (стр. 118 минус стр. 190)
Осталось заполнить Раздел 1 «Налог в бюджет» — реквизиты для перечисления НДС (ОКТМО, КБК, сумму налога):
Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если у ИП нет оборотов по НДС
Если ИП на ОСНО является плательщиком НДС и по какой-то причине не имел НДС-оборотов в текущем квартале, нужно сдать нулевую декларацию. За несдачу отчета в установленный срок ИП будет привлечен к ответственности — штрафным санкциям, блокировке р/сч. Сумма штрафа для ИП при данном нарушении — 1 тыс. руб.
Если ИП на общей системе налогообложения воспользовался освобождением от НДС, нулевую отчетность сдавать не нужно.
Куда и когда сдается декларация по НДС
Декларация по НДС сдается в местную налоговую. Срок сдачи — до 25 числа месяца после отчетного квартала. Если это выходной или праздничный день, отчет можно сдать позже — в первый рабочий день.
Декларацию сдаем только в электронном виде, через аккредитованного в ИФНС оператора. При этом не имеет значения — есть ли у вас работники и сколько их.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее