В статье рассмотрим все налоги, которые должен уплачивать индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения. Разберем на примере, как рассчитать сумму и в какой срок нужно оплатить ее в налоговую.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения уплачивает следующие налоги:
- на добавленную стоимость;
- на доходы физических лиц;
- на имущество.
Основным налогом у ИП на ОСНО считается НДС. Налоговая база для исчисления налога — стоимость реализуемых товаров, оказываемых работ, услуг.
Согласно ст. 145 Налогового кодекса, ИП может не платить налог по НДС, если за 3 предыдущих месяца прибыль не превысила 2 000 000 рублей в совокупности.
Налог на прибыль — НДФЛ
ИП на общей системе налогообложения платит налог на доходы физлиц и сдает соответствующую декларацию. База, с которой предприниматель уплачивает налог, определяется исходя из книги учета доходов и расходов. ИП должен поквартально в течение года вести КУДиР и вносить в нее все хозяйственные операции.
Вы должны уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Раньше налоговая инспекция сама высылала уведомления для оплаты с суммой и сроками. Теперь ИП самостоятельно рассчитывает их и вносит по срокам:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за 2 квартал — до 25 июля;
- за 3 квартал — до 25 октября.
Авансовый платеж за 4 квартал не вносится. Из суммы, указанной в годовой декларации 3-НДФЛ, вычитаются все авансовые платежи, и остаток налога уплачивается в бюджет до 15 июля.
Ставка налога на прибыль (НДФЛ) установлена в размере 13%. Для расчета авансового платежа используют формулу:
(фактический доход за квартал, полугодие или 9 месяцев — вычеты) х 13%
Декларация по полученным доходам 3-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию по прописке предпринимателя 1 раз в год до 30 апреля, следующего за истекшим календарным годом.
Рекомендуем прочитать: Как возместить НДС для ИП на ОСНО: порядок возврата и причины отказа.
НДС
Стандартная налоговая ставка для ИП на ОСН составляет 20%. Есть также ставки 0 и 10%. 0% применяется при деятельности, связанной с экспортом и перевозкой товаров. Ставка 10% — при ввозе и реализации социально значимой продукции, например, продовольственных товаров, некоторых медицинских препаратов, печатных изданий и книг.
По завершении отчетного квартала предприниматель делит сумму НДС, подлежащую к уплате, на три равные части и платит налог не позднее 25 числа каждого следующего месяца.
Плательщики НДС передают декларацию только в электронном виде. Отчетность сдается до 25 числа, следующего за истекшим кварталом.
Налог на имущество для ИП на ОСНО
Объектом налогообложения ИП на ОСНО является имущество, используемое для ведения деятельности. ИП, зарегистрированные на других спецрежимах (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) могут быть освобождены от уплаты налога, но предпринимателям на ОСНО такая льгота не предоставляется.
ИП платит налог на имущество на общих основаниях, так же как и физические лица. Платеж вносится на основании налогового уведомления от ФНС.
Ставка налога не превышает 2,2% от инвентаризационной стоимости недвижимости.
Сдает ли ИП декларацию по налогу на прибыль
Декларацией по налогу на прибыль для ИП на ОСНО будет 3-НДФЛ. Она предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, налог оплачивается до 15 июля.
Сдает ли ИП на ОСНО декларацию по налогу на имущество
Предпринимателю на общем режиме не нужно сдавать декларации по налогу на имущество. Если ИП на ОСНО для ведения хозяйственной деятельности использует имущество, требуется только платить налоги за него.
Уплаченный налог вы можете учитывать в расходах от предпринимательской деятельности, чтобы снизить сумму НДФЛ.
Есть ли льготы для ИП на общей системе налогообложения
ИП на общей системе вправе воспользоваться профессиональными, социальными, имущественными и стандартными вычетами. С помощью профессионального вычета вы можете:
- Уменьшить доходы на сумму расходов с предоставлением подтверждающих документов. В расходах учитываются фактически произведенные платежи для ИП на ОСНО, направленные на получение прибыли.
- Уменьшить доходы на 20%. Этот вариант подойдет в случаях, когда расходов мало или нет подтверждающих документов.
Нельзя использовать два профессиональных вычета одновременно!
Право пользования социальным, имущественным или стандартным вычетом возникает, если в семье появились дети, вы приобрели имущество или потратились на лечение, обучение и благотворительность.
Расчет налога по ОСНО для ИП
Приведем пример, как посчитать налог, использовав профессиональный вычет.
ИП на ОСНО получил за год доход в размере 1 000 000 рублей. Имеются накладные, чеки, платежные поручения, подтверждающие расходы на 375 000 рублей. Предприниматель может применить налоговый вычет — и либо уменьшить доходы на сумму расходов, либо уменьшить доходы на 20%.
1 000 000 — 375 000 = 625 000 рублей. Налогооблагаемая база: 625 000 х 13% = 81 250 рублей — это сумма НДФЛ.
1 000 000 — (1 000 000 х 20%) = 800 000 рублей. Налогооблагаемая база: 800 000 х 13% = 104 000 рублей — НДФЛ.
Из примера видно, что предпринимателю на общей системе налогообложения выгоднее снизить сумму доходов на фактически осуществленные и подтвержденные документами расходы. Поэтому рекомендуем собирать все первичные документы.
Как платить налоги ИП на ОСНО
Повторимся — ИП на ОСНО должен уплачивать авансовые платежи по 3-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 25 числа, следующего за кварталом. Итоговая сумма налога на доходы физлиц за полный год с учетом исчисленных авансовых платежей уплачивается до 15 июля.
Если сумма авансовых платежей превышает сумму налога за год, можно написать заявление в ФНС с просьбой вернуть переплату или зачесть её в счет следующих платежей.
Уплатить налог на имущество нужно после получения налогового извещения. Сроки и размер уплаты указаны в уведомлении.
Налог на добавленную стоимость ИП платит в размере 1/3 от суммы, указанной в декларации, — не позднее 25 числа каждого месяца.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее