В статье рассмотрим, обязан ли ИП на упрощенке применять кассовый аппарат. Разберемся, какие индивидуальные предприниматели освобождены от касс, как правильно вести отчетность и принимать наличные без ККМ.
Обязательна ли касса для ИП при УСН
ИП на УСН почти всегда нужна касса для проведения расчётов с населением. При расчётах между ИП и организациями (наличными или картами) индивидуальный предприниматель на УСН также обязан иметь кассовый аппарат. Требование о том, что ИП должен иметь ККТ, относится как к УСН «Доходы», так и к «Доходы минус расходы».
Нужен ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле
ИП на УСН могут торговать в розницу без кассового аппарата, если реализуют товары собственного производства и при отсутствии наёмных работников. При розничной перепродаже товаров для ИП на УСН в обязательном порядке нужна контрольно-кассовая машина (ККМ).
Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата
В соответствии с действующим законодательством трём категория ИП на УСН не обязательно работать с использованием кассового аппарата.
К первой категории, получившей отсрочку на обязательное использование ККМ до 01.07.2023, относятся ИП без наемных работников и занимающиеся продажей товаров собственного изготовления, выполнением работ и услуг (п. 1 ст. 2 129-ФЗ). Если ИП, торгующий, например, на рынке, заключит с кем-нибудь трудовой договор, он обязан в течение 30-ти дней установить онлайн-кассу и обязательно использовать её в дальнейших расчётах.
Ко второй категории, для которой разрешается работа без ККМ, относятся ИП на УСН, ведущие деятельность в труднодоступных и отдалённых местностях (перечень утверждается субъектами Российской Федерации).
Разрешение на работу без кассового аппарата в этих случаях действует только при выдаче покупателю специального документа, который подтверждает платеж. В таком документе должна быть указана информация, предусмотренная в статье 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчётности» закона от 22.05.2003 №54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ). Порядок предоставления и учёта документов при расчётах определён Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.03.2017 №296.
К третьей категории ИП на упрощённой системе налогообложения, которым можно работать без кассы, относятся предприниматели с видами деятельности из перечня 54-ФЗ, пункты 2 и 6 ст. 2 — более 20 видов деятельности.
Рекомендуем прочитать: Обязан ли ИП на УСН вести кассовую книгу: порядок с работниками и без.
Как вести отчётность ИП на УСН без кассового аппарата
ИП на УСН может принимать наличные без кассового аппарата, но обязан выдавать в момент продажи документ об оплате (за исключением видов деятельности, предусмотренных законом):
- товарный чек;
- бланк строгой отчётности (БСО);
- акт;
- накладную;
- квитанцию.
ИП без кассы имеет право заказать БСО по собственному шаблону.
Работая без использования кассы, ИП обязан выдавать документ об оплате всем клиентам, даже если они об этом не просят (п. 8 ст. 7 290-ФЗ).
ИП, ведущий деятельность без применения кассового аппарата, должен сам решать, вести кассу или нет, и, соответственно, приходовать или нет наличку в кассу.
С одной стороны, документом «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» (далее — Порядок), утверждённым ЦБ РФ, предусматривается обязанность для всех ИП вести кассу, и за несоблюдение этого Порядка может быть штраф 4000-5000 руб. Предпринимателя могут оштрафовать на 15000 руб. за нарушение учёта и отчётности по ведению кассы ещё и в налоговой.
С другой стороны, известны случаи принятия решений арбитражными судами в пользу ИП — когда акцент делался на статью 24 ГК РФ, в соответствии с которой нельзя разделять в целях ведения бизнеса имущество предпринимателя (выручка — это тоже имущество). Таким образом, при отказе от организации учета наличных в соответствии с Положением у ИП, ведущего деятельность без применения кассового аппарата, есть шанс добиться успеха в судебных инстанциях.
Но если у вас уже имеется опыт ведения кассы, лучше не доводить дело до судов и вести учёт поступления и расходования денежной наличности в строгом соответствии с действующим Порядком.