В каких случаях ИП может работать без кассы на УСН, ОСНО, ЕНВД и патенте + как отчитываться

Последнее изменение: Июнь 2021
Автор:
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, какие предприниматели могут обойтись без кассового аппарата. Разберем сферы торговли, общепита и оказания услуг. А также мы расскажем, как принимать наличные без кассы и отчитываться перед налоговой.

Может ли ИП работать без кассового аппарата

Согласно законодательству, если предприниматель принимает оплату от клиентов наличными или работает с банк. терминалом, нужно обязательно использовать ККТ или вести онлайн-кассу. Но это не означает, что ИП не может работать без кассы совсем — предусмотрены исключения, о них мы поговорим ниже.

Перед тем, как оформить ИП, убедитесь, что вы можете работать без кассы. ИП вправе работать без ККТ, если:

  • принимает переводы сразу на расчетный счет, без использования банковской карты и при отсутствии операций с наличными;
  • является плательщиками налога на профессиональный доход (в случае регистрации как самозанятый);
  • деятельность входит в список тех, которые можно вести без онлайн-кассы (согласно ФЗ №54 ст. 2 п. 2);
  • деятельность ведется в отдаленном или труднодоступном месте — территория должна быть обозначена таким статусом местными властями.

Предприниматели, которые попадают под перечисленные исключения, освобождены от применения ККТ бессрочно.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН

Для предпринимателей на УСН есть исключения, согласно которым разрешается работать без кассового аппарата:

ИП на УСН можно работать без кассыДолжны использовать онлайн-кассу
Деятельность относится к категории, входящей в список исключений:
  • торговля на рынке/ярмарке;
  • продажа газет, журналов, ценных бумаг, лотерейных билетов;
  • продажа билетов на проезд;
  • торговля в ларьках мороженым, квасом, молоком;
  • предоставление питания учащимся и работникам;
  • услуги по аренде коммерческого помещения;
  • услуги по уходу за детьми и недееспособными.
Деятельность не входит в список исключений
Предприниматель оказывает услуги населению, не принимая наличные — получая деньги сразу на свой счетТорговля через интернет
Деятельность ведется в местности, которая считается отдаленнойИспользование торговых автоматов

Даже если вы на упрощенке и не применяете ККТ, нужно обязательно фиксировать доходы и отчитываться за них каждый налоговый период.

Может ли ИП на ЕНВД работать без кассы

Для ИП на ЕНВД тоже предусмотрены правила, согласно которым действует освобождение от работы с кассовой техникой. У предпринимателей на вмененке упрощен процесс подтверждения доходов, и под эту систему налогообложения подходит немного видов бизнеса, направленных на оказание услуг населению.

Можно работать без кассового аппарата:

  • оказание ветеринарной помощи;
  • наружная реклама;
  • грузовые и пассажирские перевозки;
  • ремонт автомобилей;
  • предоставление места под платную парковку;
  • сдача в аренду территорий под точки торговли или общепита.

с 01 июля 2019 г. выписывать БСО без ККТ могут только ИП, освобожденные от онлайн-касс (временно или на постоянной основе). Остальные должны печать БСО на специальных БСО-ККТ или на обычных онлайн-кассах.

Может ли ИП на ОСНО работать без кассового аппарата

Предпринимателей на общей системе наряду со всеми волнует вопрос, можно ли обойтись без кассового аппарата и вести бизнес только с бланками строгой отчетности. Да, на ОСНО действуют такие же правила, как и на УСН. Не иметь кассовый аппарат могут ИП, которые:

  • принимают оплату сразу на банковский счет;
  • занимаются деятельностью, включенной в перечень освобожденных от ККТ;
  • оказывают населению услуги, не имея сотрудников;
  • работают в отдаленной местности.

Имеет ли право ИП на патенте работать без кассового аппарата

На патентной системе налогообложения также можно открыть ИП без кассового аппарата.

Обязательно наличие ККТ с 1.07.2019Кто может не применять ККТ

А также:

  • Парикмахерские и салоны красоты.
  • Ремонтные мастерские часов, компьютеров и бытовой техники.
  • Мото- и автосервисы.
  • Компании по перевозке грузов.
  • Аптеки (наличие лицензии обязательно).
  • Ветеринарные клиники.
  • Спортивные секции, детские кружки.
  • Товары напрокат.
  • Рыбное и охотничье хозяйство, молочное производство.
  • Общепит.

Полный перечень содержится в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК.

Остальные виды деятельности ИП

Виды деятельности для ИП без кассового аппарата

Все виды бизнеса, которыми может заниматься ИП после регистрации, делятся на разные категории. Часть из них означает обязательное использование онлайн-кассы, но есть и такая деятельность, при которой ИП может работать без кассового аппарата.

Торговля

ИП разрешено вести торговлю в розницу без кассового аппарата, если деятельность относится к одной из категорий, прописанных в ФЗ №54. К данному перечню относятся:

  • киоски, торгующие газетами и журналами, а также сопутствующими товарами, но только если доход от них составляет менее 50% от общей выручки;
  • точки, продающие лотерейные билеты;
  • продавцы ценных бумаг;
  • торговые точки на рынках, ярмарках и выставочных центрах;
  • пункты продажи чайной продукции в вагонах поездов;
  • киоски, продающие мороженое и безалкогольные напитки на розлив;
  • точки, торгующие разливным квасом, пивом, маслом, молоком, рыбой и бахчевыми культурами;
  • реализация религиозных товаров;
  • фельдшерские пункты, сельские лаборатории и аптеки в труднодоступных местах

Перед тем, как начать продавать товар в качестве ИП, нужно внимательно изучить, к какой категории он относится, чтобы не допустить ошибок в ведении налогового учета!

Общепит

По закону владельцам кафе нужно иметь кассовый аппарат. Но если ИП занимается обеспечением питания дошкольных, школьных и других образовательных учреждений, ему разрешено работать без кассового аппарата.

Предоставление услуг

ИП могут работать без кассового аппарата при оказании следующих услуг:

  • сдача в аренду нежилых помещений;
  • присмотр за детьми и недееспособными людьми;
  • проведение религиозных обрядов;
  • помощь в сельскохозяйственных работах;
  • гостиничные услуги, если заведение находится в отдаленной местности и при отсутствии наемных работников.

ИП без сотрудников, занимающиеся грузоперевозками, ремонтом часов, обуви и техники имеют освобождение от ККТ до 1 июля 2021 г.

Какие ИП получили освобождение от онлайн-касс

Есть исключения по разным видам деятельности, которые освобождены от ведения кассы на постоянной основе. Они могут обходиться без нее на протяжении неограниченного периода, пока не будут внесены поправки в законодательство.

Но некоторые ИП могут не применять кассовый аппарат только на временной основе, сейчас этот срок установлен до 1 июля 2021 года.

Кому можно торговать без кассового аппарата до 1 июля 2021 года

Есть три основные характеристики, по которым ИП могут работать без кассового аппарата до 1 июля 2021 года:

  • отсутствие наемных работников (независимо от налогового режима и работы с другими ИП/ООО);
  • оказание услуг населению, например, работа няней, массажистом, мастером по ремонту техники;
  • реализация товаров собственного производства (рукоделие, изготовление изделий на заказ).

Период работы без ККТ может быть продлен — следите за актуальными новостями!

Как ИП работать без кассового аппарата

Даже если вы освобождены от ведения кассы по причине попадания в список исключений или временно, пока ведете бизнес без наемных работников, нужно соблюдать требования 54-ФЗ — закон регулирует порядок и правила работы ИП без кассового аппарата.

Как принять наличку, если у ИП нет кассового аппарата

Если ИП работает без кассы и принимает наличные, то пробить фискальный чек покупателю он не сможет. После расчета покупатель может попросить у продавца документ, подтверждающий факт оплаты. В этом случае можете выписать ему БСО, товарный чек в свободной форме или квитанцию об оплате.

Предприниматели, которые торгуют на ярмарках и рынках, продают газеты и журналы или предлагают еду и напитки на разнос, имеют право не выдавать покупателям никаких документов.

Какие документы ИП обязан предоставить покупателю

Если у ИП нет кассового аппарата, по требованию покупателя он обязан выдать документ, нас основании которого можно доказать факт оплаты. БСО можно заполнять от руки, заранее подготовив чистые бланки, а можно оформлять при помощи программы и распечатывать на принтере. Главное, чтобы документ содержал обязательные реквизиты:

  • данные о предпринимателе;
  • полное наименование товара/услуги;
  • стоимость покупки;
  • дату продажи;
  • подпись, печать продавца;
  • уникальный номер бланка.

Все выданные БСО должны регистрироваться в специальном журнале учета, эти данные нужны для налоговой проверки.

Как отчитываться в налоговую, если у ИП нет кассового аппарата

Если у вас открыто ИП, но вы работаете без кассы, уплата налогов все равно обязательна. Так как в налоговой инспекции нет данных по ККТ, сообщать о своих доходах необходимо обычным способом — путем подачи декларации.

Информация по выданным БСО должна храниться в течение 5 лет, даже после закрытия ИП — только с ее помощью можно будет подтвердить доходы в налоговой, если это потребуется в ходе проверки.

При регистрации ИП нужно сразу узнавать в налоговой, обязательна ли для вас ККТ и в какой форме должна вестись отчетность в этом случае. При временном освобождении от кассы лучше начать процедуру по ее постановке на учет за несколько месяцев, так как за задержку можно получить штраф.

Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее