В статье рассмотрим, имеет ли право ИП продавать товары и услуги за наличный расчет при отсутствии кассового аппарата. Разберемся, в каких случаях предприниматель может принимать наличные от физических и юридических лиц.
Может ли ИП брать наличные без кассы
ИП имеет право принимать наличные от покупателя, если по закону ему разрешено работать без контрольно-кассовой техники (ККТ). К таким предпринимателям относятся:
- ИП на любой системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД, патент), ведущий деятельность в труднодоступных или отдалённых местностях. Перечень таких населенных пунктов утверждается субъектами РФ (пункт 3 ст. 2 54-ФЗ).
- ИП, получивший статус «самозанятого» и в соответствии с 425-ФЗ (пункт 2.2) работающий на специальном налоговом режиме НПД (налог на профессиональный доход).
Согласно 129-ФЗ временно (до 01.07.2023 года) разрешается проводить расчёты наличными без применения ККТ следующим предпринимателям:
- ИП, работающие на специальном налоговом режиме ЕНВД (единый налог на вменённый доход) и не имеющие наёмных работников в сфере предоставления ветеринарных, рекламных (речь идёт только о наружной рекламе), грузопассажирских перевозок, автосервисов, автопарковок, аренды земли под пункты общепита и торговли, а также в сфере общепита и реализации продукции собственного производства. Розничная торговля должна осуществляться в магазинах и павильонах с площадью торгового зала до 150 квадратных метров или без торгового зала, а также на нестационарных объектах. Услуги общепита должны предоставляться на объектах без зала обслуживания или с залом обслуживания менее 150 квадратных метров.
- ИП, работающие на ПС (патентная система налогообложения) и не имеющие наёмных работников, за исключением ИП, осуществляющих виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
- ИП, работающие на УСН (упрощённая система налогообложения) — если реализуют товары собственного производства и оказывают услуги населению без наёмных работников.
Может ли ИП принимать наличные без кассового аппарата от другого ИП
ИП может получать от другого ИП оплату за товар или услуги наличными (ст. 861 ГК РФ), если законодательство разрешает ему вести деятельность без использования кассового аппарата.
Рекомендуем прочитать: Кассовая отчетность для ИП: виды, порядок ведения и нужно ли хранить.
Может ли ИП принимать наличные без кассового аппарата от организации
ИП может принимать наличные от ООО (ст. 861 ГК РФ), а ООО, соответственно, оплачивать товар и услугу наличными без применения кассового аппарата — если по закону ИП разрешено работать без ККТ.
При продаже ИП товаров и услуг юридическому лицу за наличный расчёт установлен ряд существенных ограничений, затрудняющих дальнейшее использование ИП полученных денежных средств (пункты 2, 4 Указания №3073-У).
Предельный размер наличных расчётов между ИП и ООО
При наличных расчётах ИП с ООО необходимо соблюдать ограничение — сумма платежа по одному договору не должна превышать 100 000 рублей (Указание Центрального банка РФ от 09.12.2019).
В случае нарушения лимита при приёме наличных без кассового аппарата ИП оштрафуют на 4-5 тыс. руб.
Как ИП может продать товар физ. лицу без кассы
ИП может продавать товары или услуги без кассового аппарата и принимать наличные от физ. лица без ограничений по суммам (ст. 861 ГК РФ).
Рекомендуем прочитать: Штрафы для ИП за нарушение кассовой дисциплины.
Как ИП принимать наличные без кассового аппарата
Работая без кассового аппарата, ИП может принять наличные, но нужно подтвердить оплату специальным документом — их бывает 2 вида.
Какой документ ИП должен выдать в подтверждение расчётов
Если у ИП нет кассового аппарата, после принятия налички нужно выдать документ, подтверждающий оплату, по требованию покупателя. Таким документом может быть:
- товарный чек (указывается ФИО ИП, ИНН, адрес регистрации, номер бланка товарного чека, дата покупки, название купленного товара или полученной услуги с указанием артикула, количество товара или услуг, цена за единицу товара или за один вид услуги, стоимость (цифрами и прописью) покупки, фамилия, инициалы и подпись продавца);
- бланк строгой отчётности (БСО) — от товарного чека отличается тем, что на нём есть уникальный серийный номер.
БСО не продаются в магазинах канцелярских товаров, так как имеют уникальную серию и сквозную нумерацию. Его можно заказать в типографии или сделать самостоятельно с учетом законодательства — проставить обязательные реквизиты ИП, серию и номер бланка.
Как ИП учитывать наличные без кассового аппарата
Учёт наличных связан с понятием «ведение кассы», который подразумевает соблюдение «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (далее — Порядок), принятого ЦБ РФ. Этим документом предусмотрена обязанность ведения кассовой книги, приём налички в кассу и выдача её по специальным ордерам, ведение специальных журналов учёта ордеров и денежных средств.
Документами ЦБ РФ индивидуальный предприниматель приравнивается к организациям и от него требуется соблюдение Порядка. За нарушение Порядка ИП может быть оштрафован на 4000-15000 руб.
С учётом сложившейся судебной практики существуют две противоположные точки зрения по вопросу обязательности соблюдать кассовую дисциплину для ИП.
Вам как ИП нужно самому принять решение о соблюдении кассовой дисциплины — учитывая, что все наличные средства, которые вам платят за проданный товар или оказанную услугу, становятся вашим имуществом.
Согласно статье 24 ГК РФ нельзя разделять принадлежащее ИП имущество в целях ведения бизнеса. В случае отказа от учёта наличных в соответствии с утверждённым ЦБ РФ Порядком и даже в случае штрафов, у вас все же есть шансы выиграть дело в суде. Но если раньше вы вели кассу, лучше сохранить порядок соблюдения кассовой дисциплины и вести учёт поступлений и расходований наличных.