В статье рассмотрим, какую отчетность сдает ИП при закрытии в зависимости от налогового режима. Разберемся, в какие сроки нужно отчитаться перед налоговой и фондами предпринимателям с работниками и без, а также узнаем, как сдать нулевую декларацию.
Нужно ли сдавать отчетность, если ИП закрыто
При закрытии ИП надо подать заявление, уплатить госпошлину, а также сдать отчетность в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды. Обязательно проверьте, нет ли у вас задержек по декларациям, так как закрытие ИП с несданными отчетностями за предыдущие периоды не допускается.
Когда сдавать отчетность, если вы закрыли ИП
Когда ИП прекращает деятельность, нужно сразу же начинать сдавать отчетности и оформлять все необходимые для закрытия документы. Крайние сроки подачи отчетов и последних деклараций зависят от того, какой режим уплаты налогов выбран, но в любом случае, при их нарушении начислят штрафы.
Срок сдачи отчетности, если ИП закрывается в середине года
Если ИП снимается с учета в середине года, сдавать отчетность нужно по тем же правилам, что и за целый период. Только различие в том, что сумма к уплате будет пересчитываться именно за те месяцы, в которые еще велась деятельность.
Какие отчеты ИП сдает при закрытии
Какие отчеты будет сдавать ИП при закрытии своего бизнеса, зависит от наличия наемных работников. Если есть хотя бы один сотрудник, то перед тем, как сдать сведения в налоговую, необходимо оформить отчетности по страховым взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Если закрывается ИП, не оформивший в штат ни одного работника, то перед внебюджетными фондами отчитываться не нужно. В этом случае вы можете сразу готовить документы на снятие с учета в налоговую.
Рекомендуем прочитать: Расчет страховых взносов при закрытии ИП + как заполнить отчет РСВ.
Отчетность в налоговую при закрытии ИП
При каждом режиме уплаты налогов действует своя система подачи декларации. Ниже разберемся, как нужно сдавать отчетность в ИФНС на разных налоговых режимах при ликвидации ИП.
ИП на ОСНО
Предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения, должны сдавать две декларации:
- 3-НДФЛ — сдается как обычная годовая декларация на подоходный налог, в коде периода выставляется 34, а сумма считается за те месяцы, в течение которых у вас работали наемные сотрудники;
- НДС — представляет собой ежеквартальную отчетность, сдается в том же порядке, как и сдавалась ранее.
Сроки для каждой декларации:
| 3-НДФЛ |
в течение 5 дней после ликвидации |
| НДС |
до 25 числа месяца, который следует после окончания отчетного квартала |
ИП на УСН
При ликвидации ИП на упрощенном режиме налогообложения сдается только одна стандартная декларация. Срок ее подачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором предприниматель был снят с учета. А также эту декларацию можно подать сразу с документами на закрытие.
Единственное отличие в том, что при заполнении декларации в коде налогового периода нужно поставить не 34, а 96.
ИП на ЕНВД
Декларация по ЕНВД является квартальной, при закрытии ИП срок ее подачи остается таким же — до 20 числа, следующего за отчетным кварталом.
При заполнении отчетности нужно обратить внимание на значение кода налогового периода, он будет разным (смотря когда произошло закрытие):
- 51 — если ИП закрылся в 1 квартале;
- 54 — при ликвидации во 2 квартале;
- 55 — когда ИП снят с учета в 3 квартале;
- 56 — если бизнес был закрыт в 4 квартале.
Например, при ликвидации ИП в феврале, налоговая отчетность будет сдаваться только в апреле, до 20 числа, а код периода будет 51.
Обращаем ваше внимание на то, что ЕНВД, как налоговый режим, прекратил свое существование с 01.01.21г.
ИП на ЕСХН
Декларация по сельхозналогу сдается также, как и упрощенная, не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором предприниматель был снят с учета. На титульном листе декларации код периода выставляется также 96.
ИП на ПСН
Предприниматели на патенте никаких отчетностей в налоговую не сдают ни во время ведения деятельности, ни при ее закрытии. О своем намерении закрыть бизнес нужно сообщить в ИНФС в течение 10 дней с момента снятия с учета. Но при перерасчете суммы патента может быть задолженность по налогу — не забудьте ее оплатить.
Рекомендуем прочитать: Как проходит взыскание страховых взносов после закрытия ИП + можно ли оплатить долг в рассрочку.
Какую отчетность сдает ИП с работниками
Если вы ИП-работодатель, помимо деклараций в налоговую службу, также нужно сдать отчетность за своих сотрудников во внебюджетные фонды.
Расчет по страховым взносам
При завершении деятельности предпринимателя, до того, как в налоговую будет подано заявление о ликвидации, необходимо сдать РСВ.
Какой ликвидационный код указывать в отчетности, лучше уточнить в своей налоговой инспекции, так как в некоторых случаях применяются коды ликвидации для организаций, а иногда остаются те коды, которые используются при сдаче стандартной отчетности.
СЗВ-М
Отчет по форме СЗВ-М должен подаваться ежемесячно. В случае ликвидации предприятия и увольнения работников его нужно сдать не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором последний раз была начислена заработная плата.
Отчет СЗВ-СТАЖ в ПФР при закрытии ИП
СЗВ-СТАЖ отправляется в Пенсионный фонд ежегодно, а после решения закрыть ИП отчетность нужно подать до оформления заявления на снятие с регистрационного учета. Также поступаем и с отчетом СЗВ-ТД.
Справка 2-НДФЛ
С 2023 года отдельно в налоговую справка 2-НДФЛ не сдается. Все необходимые сведения о доходах сотрудников и удержаниях сдаются по форме 6-НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ
Декларация 6-НДФЛ содержит сведения о том, сколько подоходного налога было исчислено и удержано из доходов работников. При закрытии бизнеса ее нужно подавать до написания заявления о снятии ИП с учета. В декларацию заносятся данные с начала года и до момента прекращения начисления зарплат.
На титульном листе указывается код периода:
- 51 — данные за 1 квартал;
- 52 — расчеты за два квартала;
- 53 — сведения за три квартала
- 90 — если расчет подается за весь год.
Отчетность в ФСС при закрытии ИП
При закрытии ИП в Фонд социального страхования подается также отчет 4-ФСС. Сдать его нужно, как и другие документы для внебюджетных фондов, до момента ликвидации ИП.
Может ли у ИП быть нулевая отчетность при закрытии
Отчетность может быть «нулевой» — такое возможно, если деятельность за последний отчетный период не велась или не приносила дохода. При прекращении деятельности декларация подается обычным способом, в соответствии со своим режимом налогообложения, только все суммы в ней будут равны нулю — в строчках отчета проставляем прочерки.
Как сдать отчетность при закрытии ИП
Порядок сдачи отчетности выглядит следующим образом:
- Необходимо закончить трудовые отношения со своими сотрудниками, уволить их и закрыть все долги по зарплатам.
- Уплатить все взносы и сдать все отчетности как во внебюджетные фонды, так и в налоговую. После чего снять себя, как работодателя, с учета в данных организациях.
- Подать заявление о снятии ИП с регистрационного учета в налоговой инспекции.
- Последним шагом будет проверка наличия задолженностей по налогам и сдача всех необходимых ликвидационных деклараций.
При ликвидации ИП, не имеющего в своем штате наемных сотрудников, первые два пункта пропускаются. В таком случае просто подавайте документы на прекращение деятельности, проверяйте отсутствие задолженностей и сдавайте декларации в налоговую.