Автор:
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.
В статье рассмотрим, вправе ли ИП применять одновременно упрощенную и общую системы налогообложения. А также мы сделали для вас таблицу по налоговым режимам, которые может совмещать индивидуальный предприниматель.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
С какой целью ИП может совмещать УСН и ОСНО
Налоговый режим УСН был разработан специально для малого бизнеса с целью облегчить налоговую нагрузку и документооборот. Большинство начинающих индивидуальных предпринимателей переходят на упрощенку, т.к. с доходов уплачивается только налог УСН. Когда денежный оборот выходит за рамки спецрежима, предпринимателю следует применить ОСНО.
Если при постановке на учет вы не определились и не подали заявление на специальную систему налогообложения, вы автоматически получаете статус плательщика ОСНО. На общей системе налогообложения ИП уплачивает НДС, 3-НДФЛ и налог на имущество.
Если поставщик продает товары или оказывает услуги без НДС, его контрагент не сможет возместить этот налог. По той причине, что на УСН не выставляются счета-фактуры и не уплачивается НДС. Вести деятельность с «упрощенцем» таким контрагентам невыгодно. Крупные предприниматели предпочитают работать с партнером, применяющим ОСНО. Это облегчает ведение расчетов и, следовательно, ведение бухгалтерского учета. Но в связи с этим совмещение УСН и ОСНО для ИП невозможно.
Рекомендуем прочитать: Как ИП перейти с ОСНО на УСН: условия и порядок перехода.
Может ли ИП быть на ОСНО и УСН одновременно
Действующее налоговое законодательство не предусматривает совмещение режимов ОСНО и УСН. Это объясняется тем, что обе эти системы являются самостоятельными: и на общем, и на упрощенном режиме можно работать со всеми видами деятельности.
Применение сразу двух режимов было бы удобно для предпринимателей. ИП проводил бы часть сделок по НДС, часть — по УСН, таким образом, сумма налогов в итоге была бы меньше. А компании выбирали бы контрагентов вне зависимости от применяемого им налогового режима.
Но законом разрешено работать одновременно на двух других режимах. Мы подготовили для вас таблицу — из нее вы узнаете, какие налоговые системы можно совмещать.
| Режим |
ОСНО |
УСН |
ЕНВД |
ПСН |
ЕСХН |
| ОСНО |
— |
— |
V |
V |
— |
| УСН |
— |
— |
V |
V |
— |
| ЕНВД |
V |
V |
— |
V |
V |
| ПСН |
V |
V |
V |
— |
V |
| ЕСХН |
— |
— |
V |
V |
— |
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее