Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

Патент или УСН для ИП: что выгоднее + примеры расчетов

Последнее изменение: Август 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, что лучше выбрать ИП — патент или УСН. Узнаем, чем отличаются системы налогообложения и разберем на примерах, как индивидуальному предпринимателю выгоднее работать с сотрудниками и без них.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Чем отличается патент от УСН

Бизнесмены, регистрируясь в статусе ИП, сталкиваются с проблемой выбора системы налогообложения. Рассмотрим основные отличия и разберемся, что лучше — патент или УСН.

ПоказателиПСН (патент)УСН 6% («Доходы»)УСН 15% («Доходы минус расходы»)
База для расчета налогауровень дохода по каждому виду деятельности установлен законодательновсе полученные доходыдоходы за минусом понесенных расходов
Уменьшение налога на сумму страховых взносовне предусмотрено
  • при наличии наемных сотрудников налог по УСН может быть уменьшен на 50%;
  • если ИП работает один, можно уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов, даже если в итоге получится нулевой результат.
взносы включаются в расходы текущего периода
Количество видов деятельностина каждый вид деятельности нужен отдельный патентограничений нет
Численность штатане больше 15 человекне больше 100 человек
Отчетностьнет
  • сдача декларации по УСН один раз в году;
  • если есть наемные работники, нужно сдавать расчеты по начисленным страховым взносам и НДФЛ.

Рекомендуем прочитать: Переход ИП с УСН 15% на 6% и наоборот: как и в какой срок подать заявление.

Что лучше для ИП: работа по патенту или упрощенка

Рассмотрим на примерах, какой режим выгоднее для ИП — ПСН или УСН.

Пример 1

ИП Копейкин А.И. принял на работу двух помощников с зарплатой 30 000 рублей в месяц. Установленный годовой доход Копейкина А.И. составляет 280 000 рублей. За год предприниматель заработал 1 500 000 рублей, сумма понесенных затрат равна 250 000 рублей.

ПоказателиПСНУСН 6%УСН 15%
Налог280 000 х 6% = 16 800 р.1 500 000 х 6% = 90 000 р.(1 500 000 – 250 000) х 15% = 187 500 р.
Страховые взносы40 874 + 30 000 х 30% х 12 х 2 =256 874 р.40 874 + 30 000 х 30% х 12 х 2 =256 874 р.40 874 + 30 000 х 30% х 12 х 2 =256 874 р.
Уменьшение налога на размер страховых взносовне предусмотрено— 45 000 р.— 93 750 р.
Итоговые затраты273 674 р.301 874 р.350 624 р.

Сравнивая расходы на уплату налогов, видим, что в данном случае выгоден патент.

Пример 2

У ИП Кузьмина Е.В. нет работников. Годовой уровень дохода по патенту составляет 280 000 рублей. За налоговый период Кузьмин Е.В. заработал 320 000 рублей, расходы составили 68 000 рублей.

ПоказателиПСНУСН 6%УСН 15%
Налог280 000 х 6% = 16 800 р.320 000 х 6% = 19 200 р.(320 000 – 68 000) х 15% = 37 800 р.
Уменьшение налога при УСНне предусмотрено— 19 200 р.— 37 800 р.
Страховые взносы40 874 р.40 874 р.40 874 р.
Итоговые затраты16 800 + 40 874 = 57 674 р.19 200 – 19 200 + 40 874 = 40 874 р.37 800 – 37 800 + 40 874 = 40 874 р.

Таким образом, при работе на ПСН бизнесмен должен перечислить и стоимость патента, и фиксированные взносы в фонды. Если же ИП выберет упрощенку, нужно в обязательном порядке оплачивать взносы в фонды «за себя», а из налога можно вычесть сумму перечисленных взносов. Получается, что результат расчета УСН будет нулевым. Итоговые затраты ИП в рассматриваемом примере не зависят от налоговой ставки по УСН (6% или 15%), и составляют 40 874 р.

Как видно из произведенных расчетов, в такой ситуации лучше работать на УСН, чем оплачивать патент.

Патент хорош в тех случаях, когда сумма реального дохода значительно выше расчетного, и ИП использует труд наемных работников. Когда разница между реальным и установленным законом уровнем дохода небольшая, и ИП не является работодателем, выгоднее применять УСН.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее