Автор:
Бухгалтер, специалист по налогам.

Патент или УСН для ИП: что выгоднее + примеры расчетов

Последнее изменение: Март 2024
Автор:
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, что лучше выбрать ИП — патент или УСН. Узнаем, чем отличаются системы налогообложения и разберем на примерах, как индивидуальному предпринимателю выгоднее работать с сотрудниками и без них.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Чем отличается патент от УСН

Бизнесмены, регистрируясь в статусе ИП, сталкиваются с проблемой выбора системы налогообложения. Рассмотрим основные отличия и разберемся, что лучше — патент или УСН.

Показатели ПСН (патент) УСН 6% («Доходы») УСН 15% («Доходы минус расходы»)
База для расчета налога уровень дохода по каждому виду деятельности установлен законодательно все полученные доходы доходы за минусом понесенных расходов
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
  • если есть сотрудники, стоимость патента уменьшается не более чем на половину;
  • если ИП работает один, сумму взносов можно принять к вычету в полном объеме
  • при наличии наемных сотрудников налог по УСН может быть уменьшен на 50%;
  • если ИП работает один, можно уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов, даже если в итоге получится нулевой результат.
взносы включаются в расходы текущего периода
Количество видов деятельности на каждый вид деятельности нужен отдельный патент ограничений нет
Численность штата + годовой доход не больше 15 человек — не более 60 млн.руб. не больше 130 человек — не более 200 млн.руб.
Отчетность
  • отчеты сдаются только по наемным сотрудникам. Сдача декларации по патенту не предусмотрена
  • сдача декларации по УСН один раз в году;
  • если есть наемные работники, нужно сдавать расчеты по начисленным страховым взносам и НДФЛ.

Рекомендуем прочитать: Переход ИП с УСН 15% на 6% и наоборот: как и в какой срок подать заявление.

Что лучше для ИП: работа по патенту или упрощенка

Рассмотрим на примерах, какой режим выгоднее для ИП — ПСН или УСН.

Пример 1

ИП Копейкин А.И. принял на работу двух помощников с зарплатой 30 000 рублей в месяц. Установленный годовой доход Копейкина А.И. составляет 280 000 рублей. За год предприниматель заработал 1 500 000 рублей, сумма понесенных материальных затрат равна 250 000 рублей, на з/п — 720 000 руб.

Показатели ПСН УСН 6% УСН 15%
Налог 280 000 х 6% = 16 800 р. 1 500 000 х 6% = 90 000 р. (1 500 000 – 250 000 — 720 000) х 15% = 79 500 р.
Страховые взносы
  • 12 792 х 30% х 12 х 2 = 92 102
  • (30 000 — 12 792) х 15% х 12 х 2 = 61 949
  • 40 874 + 92 102 + 61 949 = 194 925 р.
  • 12 792 х 30% х 12 х 2 = 92 102
  • (30 000 — 12 792) х 15% х 12 х 2 = 61 949
  • 40 874 + 92 102 + 61 949 = 194 925 р.
  • 12 792 х 30% х 12 х 2 = 92 102
  • (30 000 — 12 792) х 15% х 12 х 2 = 61 949
  • 40 874 + 92 102 + 61 949 = 194 925 р.
Уменьшение налога на размер страховых взносов 16800 х 50% = 8 400 р. 90 000 х 50% = 45 000 р. (1 500 000 — 250 000 — 720 000 — 194 925) х 15% = 50 261 р.
Итоговые затраты 203 325 р. 239 925 р. 50 261 р.

Сравнивая расходы на уплату налогов, видим, что в данном случае выгоден УСН 15%.

Пример 2

У ИП Кузьмина Е.В. нет работников. Годовой уровень дохода по патенту составляет 280 000 рублей. За налоговый период Кузьмин Е.В. заработал 320 000 рублей, расходы составили 68 000 рублей.

Показатели ПСН УСН 6% УСН 15%
Налог 280 000 х 6% = 16 800 р. 320 000 х 6% = 19 200 р. (320 000 – 68 000) х 15% = 37 800 р.
Уменьшение налога при УСН — 16 800 р. — 19 200 р.
Страховые взносы 40 874 р. 40 874 р. 40 874 р.
Итоговые затраты 16 800 — 16 800 + 40 874 = 40874 р. 19 200 – 19 200 + 40 874 = 40 874 р. (320 000 — 68 000 — 40 874) х 15% = 31667 р.

Таким образом, при работе как на ПСН, так и на УСН, бизнесмену нужно в обязательном порядке оплачивать взносы в фонды «за себя», а из налога можно вычесть сумму перечисленных взносов. Получается, что результат расчета УСН и стоимости патента будет нулевым. Итоговые затраты ИП в рассматриваемом примере зависят от налоговой ставки по УСН (6% или 15%), и составляют 40 874 р. на УСН «Доходы», аналогичные они будут на ПСН, и 31 667 р. на УСН «Доходы минус расходы».

Как видно из произведенных расчетов, в такой ситуации лучше работать на УСН с прибыли.

Патент хорош в тех случаях, когда сумма реального дохода значительно выше расчетного, и ИП использует труд наемных работников. Когда разница между реальным и установленным законом уровнем дохода небольшая, и ИП не является работодателем, выгоднее применять УСН.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее