В статье рассмотрим, что лучше выбрать ИП — патент или УСН. Узнаем, чем отличаются системы налогообложения и разберем на примерах, как индивидуальному предпринимателю выгоднее работать с сотрудниками и без них.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Чем отличается патент от УСН
Бизнесмены, регистрируясь в статусе ИП, сталкиваются с проблемой выбора системы налогообложения. Рассмотрим основные отличия и разберемся, что лучше — патент или УСН.
| Показатели |
ПСН (патент) |
УСН 6% («Доходы») |
УСН 15% («Доходы минус расходы») |
| База для расчета налога |
уровень дохода по каждому виду деятельности установлен законодательно |
все полученные доходы |
доходы за минусом понесенных расходов |
| Уменьшение налога на сумму страховых взносов |
- если есть сотрудники, стоимость патента уменьшается не более чем на половину;
- если ИП работает один, сумму взносов можно принять к вычету в полном объеме
|
- при наличии наемных сотрудников налог по УСН может быть уменьшен на 50%;
- если ИП работает один, можно уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов, даже если в итоге получится нулевой результат.
|
взносы включаются в расходы текущего периода |
| Количество видов деятельности |
на каждый вид деятельности нужен отдельный патент |
ограничений нет |
| Численность штата + годовой доход |
не больше 15 человек — не более 60 млн.руб. |
не больше 130 человек — не более 200 млн.руб. |
| Отчетность |
- отчеты сдаются только по наемным сотрудникам. Сдача декларации по патенту не предусмотрена
|
- сдача декларации по УСН один раз в году;
- если есть наемные работники, нужно сдавать расчеты по начисленным страховым взносам и НДФЛ.
|
Рекомендуем прочитать: Переход ИП с УСН 15% на 6% и наоборот: как и в какой срок подать заявление.
Что лучше для ИП: работа по патенту или упрощенка
Рассмотрим на примерах, какой режим выгоднее для ИП — ПСН или УСН.
Пример 1
ИП Копейкин А.И. принял на работу двух помощников с зарплатой 30 000 рублей в месяц. Установленный годовой доход Копейкина А.И. составляет 280 000 рублей. За год предприниматель заработал 1 500 000 рублей, сумма понесенных материальных затрат равна 250 000 рублей, на з/п — 720 000 руб.
| Показатели |
ПСН |
УСН 6% |
УСН 15% |
| Налог |
280 000 х 6% = 16 800 р. |
1 500 000 х 6% = 90 000 р. |
(1 500 000 – 250 000 — 720 000) х 15% = 79 500 р. |
| Страховые взносы |
- 12 792 х 30% х 12 х 2 = 92 102
- (30 000 — 12 792) х 15% х 12 х 2 = 61 949
- 40 874 + 92 102 + 61 949 = 194 925 р.
|
- 12 792 х 30% х 12 х 2 = 92 102
- (30 000 — 12 792) х 15% х 12 х 2 = 61 949
- 40 874 + 92 102 + 61 949 = 194 925 р.
|
- 12 792 х 30% х 12 х 2 = 92 102
- (30 000 — 12 792) х 15% х 12 х 2 = 61 949
- 40 874 + 92 102 + 61 949 = 194 925 р.
|
| Уменьшение налога на размер страховых взносов |
16800 х 50% = 8 400 р. |
90 000 х 50% = 45 000 р. |
(1 500 000 — 250 000 — 720 000 — 194 925) х 15% = 50 261 р. |
| Итоговые затраты |
203 325 р. |
239 925 р. |
50 261 р. |
Сравнивая расходы на уплату налогов, видим, что в данном случае выгоден УСН 15%.
Пример 2
У ИП Кузьмина Е.В. нет работников. Годовой уровень дохода по патенту составляет 280 000 рублей. За налоговый период Кузьмин Е.В. заработал 320 000 рублей, расходы составили 68 000 рублей.
| Показатели |
ПСН |
УСН 6% |
УСН 15% |
| Налог |
280 000 х 6% = 16 800 р. |
320 000 х 6% = 19 200 р. |
(320 000 – 68 000) х 15% = 37 800 р. |
| Уменьшение налога при УСН |
— 16 800 р. |
— 19 200 р. |
— |
| Страховые взносы |
40 874 р. |
40 874 р. |
40 874 р. |
| Итоговые затраты |
16 800 — 16 800 + 40 874 = 40874 р. |
19 200 – 19 200 + 40 874 = 40 874 р. |
(320 000 — 68 000 — 40 874) х 15% = 31667 р. |
Таким образом, при работе как на ПСН, так и на УСН, бизнесмену нужно в обязательном порядке оплачивать взносы в фонды «за себя», а из налога можно вычесть сумму перечисленных взносов. Получается, что результат расчета УСН и стоимости патента будет нулевым. Итоговые затраты ИП в рассматриваемом примере зависят от налоговой ставки по УСН (6% или 15%), и составляют 40 874 р. на УСН «Доходы», аналогичные они будут на ПСН, и 31 667 р. на УСН «Доходы минус расходы».
Как видно из произведенных расчетов, в такой ситуации лучше работать на УСН с прибыли.
Патент хорош в тех случаях, когда сумма реального дохода значительно выше расчетного, и ИП использует труд наемных работников. Когда разница между реальным и установленным законом уровнем дохода небольшая, и ИП не является работодателем, выгоднее применять УСН.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее