В статье рассмотрим, какие штрафы предусмотрены для ИП, не оплатившего вовремя страховые взносы в ПФР. Разберемся, какую сумму придется отдать за себя и за работников, а также узнаем, может ли предприниматель попасть под уголовную ответственность.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Что считается неуплатой страховых взносов
Предприниматели не всегда перечисляют обязательные страховые платежи в ПФР на себя и своих работников в установленные сроки. Такие ситуации считаются неуплатой страх. взносов, и неплательщикам начисляют штрафы.
Задолженности ИП возникают и при наличии других нарушений:
- страх. база умышленно занижена, то есть ИП не учел некоторые виды выплат, облагаемых взносами;
- некорректные расчеты, к примеру, неправомерно применен пониженный тариф;
- другие виды противоправных действий или бездействия, например, непредоставление отчетности.
Если бездействие заключается в том, что вы правильно составили и сдали отчетность, но не перечислили сумму, отраженную в ней, нужно оплатить взнос и пеню за весь период просрочки.
Штраф за несвоевременную оплату страховых взносов
За неуплату страховых взносов ИП начисляют пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ, независимо от продолжительности просрочки. Пеня начисляется ежедневно на полную сумму просроченных страховых взносов, исключая день до погашения долга.
ИП, не выплачивающие страховые взносы в ПФР или выплачивающие не в полном размере, выплачивают штрафы. Их размер определяется наличием умысла в действиях предпринимателя или его отсутствием (п.п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ):
- Если неуплата не связана с умышленным нарушениями, потребуется выплатить 20% от невыплаченной суммы.
- При выявлении в действиях предпринимателя умысла размер штрафа возрастает до 40%.
Если сумма рассчитана вами неверно, и вы перечислили меньше положенного, вам также будет выписан штраф. Но если вы сами обнаружите недостачу и доплатите нужную сумму, штрафа удастся избежать.
Рекомендуем прочитать: Штрафы ИП за несвоевременную сдачу отчетности.
Штраф по страховым взносам ИП за себя
Перечисление в ПФР сумм на мед. и пенсионное страхование «за себя» — обязанность ИП. Это касается всех периодов, даже когда вы не ведете деятельность. Иначе на сумму всех пенсионных отчислений ИП начисляется пеня, рассчитываемая, как 1/300 ставки ЦБ за весь срок просрочки.
За несвоевременную оплату взносов не могут быть начислены пени при наличии документальных доказательств того, что в указанный период:
- вы находились на военной службе;
- ухаживали за детьми до полутора лет (декрет);
- на вашем попечении имелся недееспособный ребенок, родственник старше 80 лет или инвалид 1 группы;
- вы находились по месту службы супруга, где не было возможности трудоустройства, например, с военнослужащим-контрактником или дипломатическим работником.
Штрафы ИП при отсутствии взносов «за себя» не начисляются, так как сумма взноса имеет фиксированный характер. При просрочке нужно оплатить только пени.
Штраф за неуплату 1% в ПФР для ИП
Помимо страховых взносов, ИП ежегодно выплачивает государству 1% от своих доходов, превышающих 300 тыс. руб. Это необходимо сделать до 1 июля года, который идет за отчетным. Если не оплатить эту сумму, оплатить частично или уменьшить налоговую базу, ИП выписывается штраф в 20%. При доказанном умысле штраф увеличивается до 40%.
За неуплату фиксированного платежа ИП, срок перечисления которого – ежегодно 31 декабря, штрафов не предусмотрено.
Страховые взносы за работников
ИП обязан своевременно перечислять взносы за своих работников. Если пенсионных взносов за работников нет или они перечислены частично, ИП выплачивает штраф в 20% от скопившегося долга.
За несвоевременную подачу отчетности выпишут штраф в 5% от суммы невыплаченных взносов за полный или неполный месяц. Штраф не может быть меньше 1 тыс. рублей и не более 30% от суммы – по РСВ. Штраф по СЗВ-М составляет 500 руб. за каждого застрахованного работника.
При налоговой проверке могут обнаружить, что вы умышленно внесли недостоверные сведения в отчетность — штраф составит 40%. Если вовремя сдать отчетность, но несвоевременно внести платеж, начислят только пени.
Штрафы за травматизм в ФСС
Выплаты за травматизм перечисляются в Фонд социального страхования. Их исчисляют согласно ФЗ-125 (ст. 26.29) от 24.07.1998 (в ред. от 24.02.2023). Основными причинами нарушений, по которым выписываются штрафы, считаются некорректные формулы расчетов, уменьшение облагаемой базы, а также бездействие ИП.
Сумма штрафа за неуплату равна 20% от неперечисленной суммы, а при выявлении умышленного нарушения – 40%.
Штраф за неуплату страховых взносов в срок при закрытии ИП
При ликвидации ИП накопленные задолженности по любым видам взносов не списываются. Вы сможете закрыться с долгами, но все невыплаченные суммы страховых выплат потребуется погасить после. На это отводится 15 дней с даты, когда ИП снят с учета в налоговой инспекции.
В последующие дни начислят пени и штрафы за неуплату в Пенсионный фонд, ФСС и налоговую службу — по тем же правилам, как и на действующее ИП.
Сдавать отчет необходимо и при нулевом доходе, пока у вас есть сотрудники. Штрафы начисляются даже за несдачу нулевой отчетности.
Как уменьшить штрафы за страховые взносы ИП
Для уменьшения суммы штрафа необходимы смягчающие обстоятельства, которые обычно учитываются проверяющими. Иногда штрафов можно полностью избежать.
Главное – это ваша готовность исправить свою ошибку, если вы обнаружите ее сами или на это указал проверяющий. Вначале нужно уплатить долг, чтобы на него не начислили штраф, затем сдать новую, скорректированную отчетность.
Рекомендуем прочитать: Штраф для ИП за несвоевременную уплату налогов.
Могут ли ИП привлечь к уголовной ответственности
С 01.01.2017 за умышленную просрочку взносов в ПФР предусмотрена уголовная ответственность (ч. 1, 2 ст. 198 УК РФ). По закону это считается уклонением от уплаты (п. 3 Постан. № 48 от 26.11.2019), то есть вы не предъявили расчеты по страховым взносам или намеренно сдали неверные сведения.
Виды наказаний для ИП:
| Наказание |
При неуплате в крупных размерах |
При неуплате в особо крупных размерах |
| Штраф |
100-300 тыс. руб. |
200-500 тыс. руб. |
| Штраф |
заработок за 1-2 года |
зарплата или иные доходы за 18-36 месяцев |
| Принудительные работы |
до 12 месяцев |
до 3 лет |
| Арест |
до 6 месяцев |
— |
| Лишение свободы |
до 1 года |
до 3 лет |
Крупной считается сумма от 600 тыс. руб. за 3 года, но не менее 10% от суммы или более 1 800 000 руб. Особо крупной – 3 млн за 3 года, но не менее 20% от суммы или более 9 млн руб.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее