Отчетность ИП на ЕСХН с работниками и без

Последнее изменение: Март 2021
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, какие отчеты обязан сдавать ИП на ЕСХН. Разберем декларации, которые нужно передать в налоговую, ПФ РФ и ФСС, а также узнаем, какая отчетность добавляется, если предприниматель является главой КФХ.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Какая отчётность у ИП на ЕСХН

ИП, которые заняты в сельском хозяйстве и перешли на ЕСХН, обязаны вести налоговую отчётность. Ниже мы разберем виды отчетов для предпринимателей с наемными работниками и без.

ИП без работников

Отчётность в ФНС для ИП на ЕСХН, не имеющих наёмных работников, включает:

  • декларацию по ЕСХН (срок сдачи — до 31 марта следующего за отчётным года);
  • декларацию по НДС (срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом) — если ИП не написал заявление об освобождении.

ИП с работниками

Отчётность ИП на ЕСХН, имеющих наёмных работников, сдается в налоговую, в Пенсионный фонд (ПФ) и в Фонд социального страхования (ФСС). Далее рассмотрим ее виды и сроки сдачи.

Рекомендуем прочитать: ИП на ЕСХН — какие налоги и взносы надо платить.

Отчётность в налоговую

Отчётность в налоговую для ИП с наёмными работниками включает декларации по ЕСХН и по НДС (если ИП не написал заявление об освобождении), расчёт по страховым взносам и отчёт 6-НДФЛ.

Декларация по ЕСХН

Декларация ЕСХН для ИП является главным отчётным документом, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС РФ (№ ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014, в ред. от 18.12.2020 за № ЕД-7-3/926@). Основным источником данных для заполнения декларации служит КУДиР — ее обязан вести каждый ИП на ЕСХН (статья 346.10 НК РФ), записывая доходы и расходы.

ИП, который за весь год не получил доход, утрачивает в этом году право применять ЕСХН и должен подать в ФНС нулевую отчётность, но не по ЕСХН, а по ОСНО. При этом ИП обязан уплатить все налоги, предусмотренные системой ОСНО, и пени за их несвоевременную уплату.

Декларация по НДС

Закон №335-ФЗ от 27 ноября 2017 года (п. 2 ст. 9) определил, что с 01.01.2019 ИП на ЕСХН является плательщиком НДС. Соответствующие поправки были внесены в Налоговый кодекс.

Налоговым периодом является квартал. Декларация по НДС должна представляться в налоговый орган в электронной форме.

При условии соблюдения лимита по доходам (в 2021 г. — 70 млн руб., в 2022 г. и далее — 60 млн руб.) ИП на ЕСХН может отказаться от статуса плательщика НДС в заявительном порядке. При превышении лимита ИП теряет право на освобождение от НДС и повторно получить его уже не сможет.

Расчёт по страховым взносам

В соответствии с НК РФ (ст. 432) ИП и КФХ обязаны направить в налоговую по месту учёта расчёт по страховым взносам (на обязательное пенсионное и медицинское страхование) за всех наёмных работников до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

ИП, являющемуся главой КФХ, нужно сдавать расчёты по взносам ещё и за себя, а также за каждого члена КФХ (см. письмо ФНС России № ГД-4-11/26372@ от 25.12.2017).

Расчёт по страховым взносам (РСВ) с февраля 2020 года имеет новую форму, которая была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019. Годовую отчетность и последующие расчеты в 2021 нужно сдавать с учетом изменений, внесенных налоговым приказом 15 октября 2020 года за № ЕД-7-11/751@. Срок сдачи РСВ — до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Если в отчётном квартале ИП не вёл деятельность и не производил выплаты своим сотрудникам, нужно сдать нулевой отчёт РСВ. Если у предпринимателя нет наёмных сотрудников, сдавать РСВ не надо.

Когда РСВ составляется на 10 человек, его можно сдать на бумаге, в остальных случаях — в электронном виде.

Отчёт 6-НДФЛ

Отчёт 6-НДФЛ служит для отражения общих доходов, полученных всеми наёмными работниками — по каждому сотруднику информация выделяется только в годовом отчете, в квартальных это не требуется. Отчёт необходимо сдавать в налоговую по месту прописки ИП до последнего числа месяца, следующего за каждым отчётным кварталом. Годовые сведения представляются до 1 марта следующего года.

В 6-НДФЛ отражается не только зарплата наёмных работников ИП, но и любые другие выплаты физическим лицам (вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, беспроцентные займы, подарки от 4 тыс. рублей).

6-НДФЛ не может быть нулевым. При отсутствии выплат наёмным работникам или другим физическим лицам в течение года отчёт просто не сдается. 6-НДФЛ нужно сдавать начиная с того квартала, в котором была первая выплата, даже если она единственная за весь год. Например, при первой выплате в 3-м квартале отчёт нужно представить только за девять месяцев и за год, а за первый и второй кварталы нулевые отчёты не сдаются.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ отражает доходы, полученные каждым наемным работником ИП. Отчёт выдается по запросу сотрудника или в обязательном порядке, например, при увольнении. Отдельно в налоговую, начиная с отчетности за 2021 год, не сдаётся.

Заполняя справку 2-НДФЛ, нужно использовать коды для видов доходов и вычетов, которые установлены в Приказе ФНС РФ от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.

Справка о среднесписочной численности сотрудников

Ежегодный отчёт о среднесписочной численности сотрудников, форма которого была утверждена Приказом ФНС от 29 марта 2007 года № ММ-3-25/174, отменён с 2020 года. Теперь данные о численности сотрудников нужно представлять в отчёте РСВ, о котором мы писали выше.

Рекомендуем прочитать: Учетная политика ИП на ЕСХН — зачем нужна и как заполнять.

Отчётность в Пенсионный фонд

Отчётность в Пенсионный фонд включает отчёты по форме СЗВ-ТД, СЗВ-М и по форме СЗВ-СТАЖ.О сроках сдачи каждого поговорим ниже.

СЗВ-ТД

СЗВ-ТД введен с 2020 года по причине перехода на электронные трудовые книжки. Отчёт содержит информацию о трудовой деятельности всех работников и о самом работодателе. Сдаётся ежемесячно, до 15 числа следующего за отчётным месяца. В случае принятия/увольнения сотрудника сдается на следующий рабочий день после издания приказа. Если в течение года кадровых изменений не было, срок сдачи отчета — до 15 февраля нового года.

СЗВ-М

Форма отчёта СЗВ-М, сроки её предоставления и порядок установлены в Постановлении Правления Пенсионного Фонда России от 1 февраля 2016 года №83п. Отчёт сдаётся ИП ежемесячно, до 15 числа следующего за отчётным месяца по сотрудникам:

  • работающим по трудовым договорам;
  • работающим по договорам гражданско-правового характера;
  • являющимся авторами или обладателями прав на интеллектуальную собственность в области науки, литературы или искусства (включая по лицензии с издателями).

Если в отчётном месяце у вас действовали договоры с такими работниками, но выплат по ним не было, или в этом месяце вы не вели деятельность, сдавать отчёт всё равно необходимо.

СЗВ-СТАЖ

Форма СЗВ-СТАЖ содержит данные о стаже работы всех сотрудников. Отчет установлен в Постановлении Правления ПФ России №507п от 6 декабря 2018 года. Отчёт сдаётся раз в году до 1 марта года, следующего за отчётным. Постановлением не предусматривается предоставление нулевого отчёта.

При расторжении договора с работником или по его запросу ИП как работодатель обязан выдать выписку из СЗВ-СТАЖ в соответствии с законом о персонифицированном учёте №27-ФЗ от 1 апреля 1996 года (п. 4 ст. 11).

Отчёт 4-ФСС

Отчёт содержит данные о начисленных и уплаченных страховых взносах за работников ИП. Форма, порядок заполнения и сдачи 4-ФСС изложены в 125-ФЗ от 24.07.1998. По окончании каждого квартала ИП обязан сдавать в территориальное отделение ФСС отчёт 4-ФСС:

  • в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • в электронном виде — до 25 числа.

Если взносы не начислялись, отчёт всё равно нужно подавать, но при этом заполняются не все таблицы отчёта, а только Титульный лист и таблицы №1, №2 и №5.

Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее