Автор:
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.
В статье разберемся, можно ли ИП на патенте вести розничную торговлю через интернет-магазин. Рассмотрим, при каких условиях предприниматели вправе торговать онлайн и что ждет ИП, незаконно продающего товары через интернет.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Может ли ИП оформить патент для интернет-магазина
Согласно законам РФ, патентную систему можно применять только по видам деятельности, перечисленным в НК РФ. При этом число сотрудников — не более 15, годовой доход — не более 60 млн рублей. ИП на ПСН не платит НДС, НДФЛ и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
Для торговли исключительно через интернет подходят только 2 режима: основная система налогообложения (ОСН) и упрощенная (УСН). Согласно п.2 ст. 346.43 ИП на патенте могут продавать в розницу через:
- нестационарную торг. сеть (разносная/ развозная торговля);
- стационарную торг. сеть размером не больше 50 кв. м. (магазины/павильоны);
- стационарную торг. сеть без торговых залов (ярмарки/киоски/палатки/рынки), а также через торговые автоматы.
Точно установить регион ведения деятельности в интернет-торговле трудно. ИП на ПСН платит налог по месту своей регистрации и может осуществлять доставку по всей стране. Именно поэтому интернет-магазины, не имеющие точек продаж офлайн, не имеют права работать на ПСН (п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
Есть ли исключения для онлайн-продаж по патенту
ИП на патенте могут размещать информацию о товаре онлайн (в том числе с использованием спец. терминала, установленного в объекте стационарной торг. сети), но покупатель сможет оплатить и забрать товар только в торговой точке.
Это не является интернет-магазином, и покупатель не может отправить заказ через сайт или по телефону. Сайт в этом случае выполняет функцию интернет-витрины или каталога.
Рекомендуем прочитать: Патент или УСН для ИП: что выгоднее + примеры расчетов.
Последствия незаконных продаж по патенту в интернет-магазине
Если ИП на ПСН незаконно занимался торговлей через интернет-магазин, то в случае проверки ему грозят штрафы со стороны налоговой. В этом случае налоги должны быть пересчитаны за весь период действия патента по общей системе налогообложения.
Необходимо будет уплатить все начисленные по ОСНО налоги — НДФЛ, НДС и др., пени и штрафы по ним, а также штрафы за несдачу отчетности в срок.
Как ИП дальше работать в интернет-магазине
Для интернет-торговли наиболее выгодным режимом налогообложения является упрощенка. Перейти с патента на УСН можно с 1 января нового года. ИП может продолжить работу на ОСНО до конца года, закрыв все задолженности. До 31 декабря нужно подать заявление в ИФНС с целью перейти на УСН со следующего года.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее