В статье рассмотрим, как ИП составить нулевую отчетность для налоговой. Разберемся, какие листы заполнять и надо ли сдавать декларации предпринимателям без работников. А также мы расскажем о сроках сдачи отчетов.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Что такое нулевая отчетность
Нулевая отчетность для ИП составляется в тех случаях, когда предпринимательская деятельность приостановилась и нет выручки. То есть по кассе и по расчетному счету в банке нет движений.
Декларация при нулевой деятельности оформляется на тех же бланках и отправляется в те же сроки, что и обычный отчет. Отличается она лишь отсутствием цифровых показателей.
Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность
Большинство предпринимателей думает, что если нет прибыли, то нет и необходимости в сдаче отчетов. Но даже при отсутствии денежных оборотов вы должны сдавать нулевую отчетность по ИП.
Несдача декларации без цифровых показателей служит основанием для штрафа со стороны налоговой инспекции. За 1 несданный отчет — 1 штраф.
Например, ИП, работающий с НДС, должен подавать декларацию каждый квартал. Отсутствие деклараций за весь год означает штраф в размере 4000 рублей.
Что входит в нулевую отчетность ИП
Комплект обязательных к сдаче деклараций зависит от выбранного режима налогообложения и отсутствием/наличием трудоустроенных работников. При НДС и УСН если работники за отчетный период отсутствуют, предприниматель передает практически те же декларации, что сдавал прежде.
В 2023 году индивидуальные предприниматели должны передавать отчеты в Росстат. На сайте регионального органа статистики указано, какую отчетность должны сдавать «ИП-нулевки». При отсутствии поступлений и движений по кассе достаточно будет отправить письмо в Росстат в произвольной форме. За несданный отчет штрафов не последует.
Рекомендуем прочитать: Кассовая отчетность для ИП: виды, порядок ведения и нужно ли хранить.
Нулевой отчет в налоговую для ИП
Выше мы разобрали, что декларации сдают как предприниматели, получающие прибыль, так и те, кто деятельность уже не ведет. В некоторых случаях у налоговой службы могут возникнуть сомнения относительно передаваемых сведений. Тогда ИФНС отправляет запрос в банк.
Если денежных поступлений не было, у налоговой не возникнут вопросы по нулевому отчету ИП. Если деньги поступили на счет, инспекция потребует пояснений.
ИП на ОСНО
ИП, применяющий общую систему налогообложения, должен передавать нулевую отчетность по 3-НДФЛ и НДС, даже если нет доходов.
Отчет НДС — ежеквартальный, его необходимо сдать в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. 3-НДФЛ составляется по итогам прошедшего года, сдается до 30 апреля.
ИП на УСН
На упрощенной системе налогообложения декларация сдается 1 раз в год. При нулевых показателях отчет предстоит сдать также до 30 апреля.
Нелишним будет составить нулевую книгу учета доходов и расходов. Налоговые инспекторы могут затребовать книгу для подтверждения полученных данных.
ИП на ЕНВД
При едином налоге на вмененный доход нулевой декларации не было. Суть данного режима состояла в том, что налог зависел не от реального дохода, а от предполагаемого. Если предпринимательская деятельность не велась, в течении 5 дней следовало подать в налоговую инспекцию уведомление о снятии с учета.
Так как ЕНВД для ИП отменяется с 01.01.2023г., необходимо перейти на иной режим налогообложения.
Рекомендуем прочитать: Нулевая отчетность для ИП на УСН: когда и как нужно сдавать.
Нулевая отчетность у ИП без работников
Обязанность каждого предпринимателя — сдача отчетов, соответствующих выбранному налоговому режиму. Но ИП без работников не нужно сдавать нулевые отчеты в ИФНС, ФСС и в ПФР.
О страховых выплатах на работников
Если вы зарегистрированы как работодатель, но работников у вас нет, нужно сдать нулевой отчет. Относительно отчетности по страховым выплатам за сотрудников сдаются 4-ФСС и Расчет по страховым взносам.
4-ФСС содержит следующие страницы: титульный лист, табл. 1, 2, 5. Его необходимо сдавать в Фонд соцстрахования ежеквартально до 20 числа в бумажном формате, до 25 — в электронном.
В Расчете по страховым взносам следует добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Сдавать ежеквартально в налоговую инспекцию до 30 числа по завершении квартала.
Что еще нужно знать ИП с работниками
Если у ваш сотрудник работает по трудовому договору или договору ГПХ, также следует сдать:
- СЗВ-М, СЗВ-стаж, СЗВ-ТД;
- 6-НДФ.
Форма 6-НДФЛ может быть с нулевыми показателями. Если работников не было за отчетный период, сдавать отчеты не обязательно. Можно направить в ФНС письмо в произвольной форме о том, что зарплата не начислялась и не выплачивалась.
Если вы переводили оплату работнику хотя бы 1 раз за год, 6-НДФЛ сдается за тот квартал, в котором был начислен заработок. Дальше 6-НДФЛ будет подаваться до итогам текущего года.
Как составить нулевой отчет
Заполнять налоговую декларацию следует на тех же бланках, что и обычный отчет. Скачать бланк можно с сайта налоговой. Количество открытых листов в документе может быть меньше.
Форма нулевой отчетности не предполагает проставление нулей вместо цифр. В декларации должны быть поставлены именно прочерки.
Для примера разберем, какие листы нужно заполнять в декларациях по НДС и УСН.
В отчете НДС для ИП следует открыть 2 листа: титульный лист и обязательный раздел 1. В первом листе указывается ФИО, ИНН предпринимателя, код налогового периода, код деятельности и т.д. В первом разделе вводим ОКТМО, КБК, в остальных строчках проставляются прочерки.
По УСН образец бланков будет отличаться в зависимости от объекта налогообложения. При объекте «доходы» следует открыть титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, при объекте «доходы минус расходы» — титульный, разделы 1.2 и 2.2.
Как сдать нулевую отчетность по ИП самостоятельно
Сделать нулевую отчетность ИП можно самостоятельно. Декларацию нужно подготовить без ошибок, распечатать и подписать. Можно лично сдать в налоговую либо подать нулевой отчет в электронном виде (тогда распечатывать не придется). Подача декларации возможна через бухгалтерский сервис или через личный кабинет на сайте ФНС (подготовка декларации будет для вас бесплатной).
А также сдать 0-ую отчетность можно, отправив заказное письмо с уведомлением.
Когда ИП сдавать нулевую отчетность
Рекомендуем запомнить, когда сдается нулевая отчетность ИП:
- НДС — каждый квартал, до 25 числа по завершении отчетного периода, 3-НДФЛ — до 30 апреля;
- УСН — до 30 апреля по завершении года;
- 6-НДФЛ — до последнего дня месяца, следующего после завершения квартала, можно обойтись письмом;
- 4-ФСС — каждый квартал, до 20 числа — в бумажном виде, до 25 — в электронном.
- Расчет по страховым взносам — каждый квартал, до 30 числа.
Что будет, если ИП не сдаст нулевую отчетность
За каждый несданный или несвоевременно сданный отчет нужно будет оплатить штраф. Их выписывает как налоговая, так и Пенсионный фонд или Фонд социального страхования.
Минимальный штраф — 1000 рублей. Его начислят даже за просрочку в 1 день, сумма не зависит от того, есть у вас выручка или нет.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее