В статье рассмотрим, как часто проводятся налоговые проверки у предпринимателя на УСН 6 и 15%. Разберемся, что такое выездная и камеральная проверки, что будет смотреть ФНС на упрощенке «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее
Как часто налоговая проверяет ИП на УСН
Обычно налоговые проверки проводятся не раньше 3 лет с начала деятельности ИП. Но это не гарантированно. Выездная проверка может состояться и через несколько месяцев после открытия.
Проверить могут только за последние 3 года и за текущий год. Следующая проверка может быть не ранее, чем через 3 года. Но камеральную проверку проводят и в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому хранить все документы нужно 4 года после окончания деятельности.
Обычно налоговые часто проверяют ИП при наличии следующих факторов:
- постоянные убытки;
- налогооблагаемая база или рентабельность ниже средних по отрасли;
- резко возросшие расходы;
- значительные суммы налоговых вычетов;
- близость к «граничным» значениям по УСН;
- низкая зарплата работников;
- частые смены налоговых инспекций;
- нет ответов на запросы налоговой.
Рекомендуем прочитать: Что лучше для ИП — УСН 6% или 15% и как правильно выбрать.
Какие виды проверок бывают
Существует 2 вида проверок: камеральная и выездная.
Камеральная проверка проводится по итогам сдачи отчетности, без выезда к ИП. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.
Выездная проверка — это глобальная проверка работы ИП, проводится на вашей территории, а при недостатке места — в налоговой инспекции. Предприниматель должен быть уведомлен о плановой проверке за трое суток, о внеплановой проверке — за 24 часа.
Инспекторы должны предоставить решение о проведении проверки и служебные удостоверения.
Камеральная налоговая проверка
Камеральная налоговая проверка у ИП на УСН проводится за срок, указанный в расчете (декларации).
Если налоговики найдут нарушения, потребуют разъяснений или предоставления дополнительных документов. Их нужно донести в течение 5 дней, иначе начислят штраф.
По итогам камералки налоговики должны в течение 3 рабочих дней сообщить вам о результатах. Если ошибки не повлекли недоплаты налогов, вам дается 5 дней на их исправление. Если выявлена недоплата, в течение 10 дней вам вынесут постановление о привлечении к ответственности. В последующие 10 дней налоговики отправят требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и об исправлении документов.
Выездная налоговая проверка
Обычно время проверки не превышает 2 месяцев. Но срок может быть продлен до 4-6 месяцев, если понадобится встречная проверка или нужно связываться с другими фирмами.
Во время выездной налоговой проверки инспекторы могут осматривать помещения, вызывать свидетелей, брать предметы и документы и т.д.
По завершении проверки инспектор должен составить справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит акт проверки с нарушениями и предложения по их устранению в двух экземплярах. В течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.
Как налоговая проверяет ИП на УСН 6%
Проверка ИП на УСН «Доходы» исключает проверку расходов ИП, кроме расходов на страховые взносы. Доходы ИП проверяют на предмет реальности сделок с контрагентами, правильности признания доходов и расчета налога.
Что проверяет налоговая у ИП на УСН «доходы минус расходы»
Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» проверка сложнее, потому что анализируются расходы: их обоснованность, соблюден ли порядок признания расходов, есть ли подтверждающие документы.
Могут выставить штраф за каждый непредоставленный документ. А также могут проверить ИП на предмет участия в незаконных налоговых схемах, на наличие филиалов и т. д.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2022 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее