Налоговая проверка у ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Последнее изменение: Ноябрь 2020
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, как часто проводятся налоговые проверки у предпринимателя на УСН 6 и 15%. Разберемся, что такое выездная и камеральная проверки, что будет смотреть ФНС на упрощенке «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Подробнее

Как часто налоговая проверяет ИП на УСН

Обычно налоговые проверки проводятся не раньше 3 лет с начала деятельности ИП. Но это не гарантированно. Выездная проверка может состояться и через несколько месяцев после открытия.

Проверить могут только за последние 3 года и за текущий год. Следующая проверка может быть не ранее, чем через 3 года. Но камеральную проверку проводят и в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому хранить все документы нужно 4 года после окончания деятельности.

Обычно налоговые часто проверяют ИП при наличии следующих факторов:

  • постоянные убытки;
  • налогооблагаемая база или рентабельность ниже средних по отрасли;
  • резко возросшие расходы;
  • значительные суммы налоговых вычетов;
  • близость к «граничным» значениям по УСН;
  • низкая зарплата работников;
  • частые смены налоговых инспекций;
  • нет ответов на запросы налоговой.

Рекомендуем прочитать: Что лучше для ИП — УСН 6% или 15% и как правильно выбрать.

Какие виды проверок бывают

Существует 2 вида проверок: камеральная и выездная.

Камеральная проверка проводится по итогам сдачи отчетности, без выезда к ИП. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Выездная проверка — это глобальная проверка работы ИП, проводится на вашей территории, а при недостатке места — в налоговой инспекции. Предприниматель должен быть уведомлен о плановой проверке за трое суток, о внеплановой проверке — за 24 часа.

Инспекторы должны предоставить решение о проведении проверки и служебные удостоверения.

Камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка у ИП на УСН проводится за срок, указанный в расчете (декларации).

Если налоговики найдут нарушения, потребуют разъяснений или предоставления дополнительных документов. Их нужно донести в течение 5 дней, иначе начислят штраф.

По итогам камералки налоговики должны в течение 3 рабочих дней сообщить вам о результатах. Если ошибки не повлекли недоплаты налогов, вам дается 5 дней на их исправление. Если выявлена недоплата, в течение 10 дней вам вынесут постановление о привлечении к ответственности. В последующие 10 дней налоговики отправят требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и об исправлении документов.

Выездная налоговая проверка

Обычно время проверки не превышает 2 месяцев. Но срок может быть продлен до 4-6 месяцев, если понадобится встречная проверка или нужно связываться с другими фирмами.

Во время выездной налоговой проверки инспекторы могут осматривать помещения, вызывать свидетелей, брать предметы и документы и т.д.

По завершении проверки инспектор должен составить справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит акт проверки с нарушениями и предложения по их устранению в двух экземплярах. В течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Как налоговая проверяет ИП на УСН 6%

Проверка ИП на УСН «Доходы» исключает проверку расходов ИП, кроме расходов на страховые взносы. Доходы ИП проверяют на предмет реальности сделок с контрагентами, правильности признания доходов и расчета налога.

Что проверяет налоговая у ИП на УСН «доходы минус расходы»

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» проверка сложнее, потому что анализируются расходы: их обоснованность, соблюден ли порядок признания расходов, есть ли подтверждающие документы.

Могут выставить штраф за каждый непредоставленный документ. А также могут проверить ИП на предмет участия в незаконных налоговых схемах, на наличие филиалов и т. д.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!
Открытие - 0 р.
Обслуживание - от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Коментарии 0
Добавить комментарий
Свернуть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Зарегистрировать ИП
Бесплатная регистрация ИП
не выходя из дома!
Подробнее